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「会计做账」企业所得税会计分录如何计提
你知道企业所得税会计分录如何计提吗?你对企业所得税会计分录计提方法了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于企业所得税会计分录如何计提的知识,欢迎阅读。
1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7. 重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10. 免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税
借:应交税金 -- 应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
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