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「会计做账」企业所得税会计分录如何计提

时间:2024-06-27 11:43:42 会计实账 我要投稿
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「会计做账」企业所得税会计分录如何计提

  你知道企业所得税会计分录如何计提吗?你对企业所得税会计分录计提方法了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于企业所得税会计分录如何计提的知识,欢迎阅读。

「会计做账」企业所得税会计分录如何计提

  1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交企业所得税

  2. 缴纳季度所得税时:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金 -- 应交企业所得

  4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税金 -- 应交企业所得税

  贷:银行存款

  5. 重新分配利润

  借: 利润分配 - 未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6. 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  贷:以前年度损益调整

  7. 重新分配利润

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配 - 未分配利润

  8. 经税务机关审核批准退还多缴税款:

  借:银行存款

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  9. 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

  借:所得税

  贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

  10. 免税企业也要做分录:

  借:所得税

  贷:应交税金 -- 应交所得税

  借:应交税金 -- 应交所得税

  贷:资本公积

  借:本年利润

  贷:所得税

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