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小规模纳税企业会计业务流程

时间:2024-08-11 06:23:10 会计实账 我要投稿
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小规模纳税企业会计业务流程

  小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方,工业企业6%、商业企业4%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。下面是yjbys小编为大家带来的关于小规模纳税企业会计业务流程的知识,欢迎阅读。

小规模纳税企业会计业务流程

  小规模纳税企业会计业务流程

  一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。

  没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。

  做凭证时税金直接计提

  小规模纳税人识别号填税务登记证号

  货物或应税劳务名称填主营项目

  销售额填不含税收入金额

  征收率填你公司适用税率:如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

  应补退税额=本期实际应纳税额

  小规模纳税人怎样申报?

  1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。

  2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

  国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。

  地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

  1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

  2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

  3 、《增值税发票使用明细表》

  4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

  5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

  6 、财务报表

  7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)

  8 、《增值税纳税申报表附报资料表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  2 、增值税小规模纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

  1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

  2 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  3 、消费税纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

  《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  5 、所得税纳税人纳税申报

  相关纳税人

  纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

  1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

  2 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  6 、扣缴义务人申报

  相关纳税人

  扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

  1 、《代扣代缴税款报告表》

  2 、《代收代缴税款报告表》

  3 、财务报表

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  7 、延期申报申请

  相关纳税人

  纳税人申请→受理审核→审批

  《延期申报申请表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。

  审批权限:

  主管税务机关

  8 、纳税申报方式审批

  相关纳税人

  纳税人申请→受理审核→审批

  《申报方式申请审批表》

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场审批办结。

  审批权限:

  ( 1 )省辖市局分局

  ( 2 )县(市)局

  9 、延缴税款审批

  相关纳税人

  纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

  1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

  2 、当《月纳税申报表》及财务报表

  3 、银行存款余额证明

  提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在 20 日内办结。

  审批权限:

  省局

  10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报

  相关纳税人

  受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关

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