2017工业企业会计做账的基本流程

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2017工业企业会计做账的基本流程

　　你知道工业企业会计做账的基本流程是怎样的吗?你对工业企业会计做账的基本流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的工业企业会计做账的基本流程的知识，欢迎阅读。

2017工业企业会计做账的基本流程

　　做账流程：

　　收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账

　　报税流程：

　　上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报

　　1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭

　　2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。

　　3、月末，编制计提、结转的记账凭证。

　　4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表

　　5、根据记账凭证汇总表登记总账。

　　6、结帐、对帐。

　　7、编制会计报表。

　　8、定期进行资产清查。

　　具体内容：

　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

　　2、月末还要注意提取折旧等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

　　月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等。

　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，

　　借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)

　　贷：本年利润。

　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法

　　所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，

　　借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。

　　6、注意问题：

　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。

　　工业企业会计分录流程

　　1、采购原材料

　　借：原材料

　　应交税金—应交增值税—进项税额

　　贷：银行存款

　　(应付帐款、票据)

　　2、生产领用材料

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　3、分配工资

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、计提福利费

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　5、发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款(库存现金)

　　6、平时车间费用

　　借：制造费用

　　贷：库存现金

　　7、月末结转

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　8、结转完工产品

　　借：生产成本

　　贷：库存商品

　　9、销售商品

　　借：银行存款(应收帐款、应收票据)

　　贷：主营业务收入

　　应交税金—应交增值税-销项税额

　　10、结转销售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　11、计交税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—城建税

　　教育费附加

　　地方教育费附加

　　12、结转厂部费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　13、发声借款利息

　　① 支出

　　借：财务费用

　　贷：银行存款(库存现金)

　　② 收入

　　借：银行存款(库存现金)

　　贷：财务费用

　　14、结转各项收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　15、结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　营业外支

　　16、计交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

　　17、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　18、结转净利润

　　① 盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　② 亏损

　　借：利润分配

　　贷：本年利润

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