商贸企业会计做账流程

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商贸企业会计做账流程

　　一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。以下小编为大家带来的关于商贸企业会计做账流程的知识，欢迎阅读。

商贸企业会计做账流程

　　1.审核原始凭证

　　(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

　　(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

　　2.填制记账凭证

　　可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

　　3.复核

　　就是看看有没有错误。

　　4.记账

　　根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

　　5.编制会计报表

　　(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

　　(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

　　(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

　　(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

　　6、纳税申报

　　1、增值税：

　　销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

　　2、营业税：

　　营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

　　3、地税：

　　还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

　　4、所得税：

　　不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

　　内容拓展：做会计的工作流程

　　一、报税作业流程

　　1.电子申报系统

　　1.1发票认证

　　1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；

　　1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或u盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。

　　1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。

　　1.2抄税

　　1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。

　　1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。

　　1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。

　　1.3手工发票的录入

　　1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。

　　1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。

　　1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。

　　1.4生成电子申报数据及报表

　　1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。

　　2．免抵退申报系统:

　　2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。

　　2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印

　　相关报表。

　　2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。

　　3. 个人所得税申报系统

　　3.1 录入公司员工基本资料

　　3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。

　　4. 地方税收纳税申报

　　4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。

　　4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。

　　4.3 填写本月发票的领用存

　　5. 企业所得税申报

　　5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。

　　5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。

　　二、税款申报作业流程

　　2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。

　　如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。

　　2.2报税申报资料

　　2.2.1国税

　　申报时间：次月1-10前申报上月税款。

　　申报内容：

　　①(增值税纳税申报表)及6个附表

　　②(资产负债表)

　　③(损益表)

　　④(免抵退税出口货物明细申报表)

　　⑤(免抵退税出口货物单证收齐明细申报表)

　　⑥(免抵退税汇总申报表)

　　⑦(增值税专用发票认证结果清单)

　　⑧(企业所得税申报表)(每季度终了15日前申报)

　　2.2.2地税

　　申报时间：次月1-15前申报上月税款

　　申报内容：

　　①(地方税收纳税申报表)及其5个附表(

　　②(扣缴个人所得税汇总报告表)和(扣缴个人所得税明细报关表)

　　2.2.3报表审核：

　　报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报.

　　三、税款缴纳作业流程

　　增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。

　　四、相关资料的存档

　　每月报税后，将有税务机关确认的(增值税发票认证通知书)、(电子申报系统一系列报表)、(免抵退税汇总申报表)、(免抵退税供货报告)、(季度/年度企业所得税申报表)、(个人所得税申报表)按每月一册装袋处理，年底统一装订归档。

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