会计常见做账问题解答

会计常见做账问题解答

　　从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。下面小编为大家整理了关于会计常见做账问题解答，希望能为你提供帮助：

会计常见做账问题解答

　　原材料运费该怎样做账?

　　企业为一般纳税人，购买A材料200吨，金额240000元，增值税40800元，B材料150吨，金额60000元，增值税10200元，A材料运费20000，B材料运费15000，装卸费共3500元，装卸费按材料重量分配，运费增值税费用7%，我该怎样做账?

　　运费和装卸费都计入材料成本。

　　借：原材料——A材料240000+运费1860+分摊的装卸费2000《3500*(200/(200+150))》

　　——B材料 60000+运费13950+分摊的装卸费1500《3500*(150/(200+150))》

　　应交税费——应交增值税(进项税)40800+10200+运费的进项税2450贷：银行存款/应付账款389500

　　开票与不开票的收入

　　一般销售货物都要开发票，但有的客户不要的，也就没有开了，如个人去买台电脑，一般都没有开发票，但对销售方来说，主要是销售出去的货物，都要算收入，开票收入就专指开发票的那部分收入。

　　无票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。当然私人老板可能作为小金库了。不开票的收入，相当于无票销售。

　　不开票收入如何做账

　　1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

　　2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

　　3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

　　预付款已经开了发票要怎么做账

　　有个客户给我们公司定了一批货物，钱都已经预先打过来了，我们发票也已经开了，但是我们公司现在库存没有那么多货物，所以要在接下来几个月生产然后给那个客户。问题是，现在我们收到钱了，开了发票，我们的账务要怎么处理，怎么做能解决我们目前库存产品不够的账?

　　预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　预收账款

　　追问

　　那发货、库存等要怎么做呢?

　　回答

　　发货确认收入后借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　结转成本借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　追问

　　但实际钱又还没有到账，所以一开始不能做那个借：银行存款

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　预收账款

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