会计月初、月末做账要准备哪些材料

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会计月初、月末做账要准备哪些材料

　　我国会计法规定，会计人员应具备必要的专业知识，下面小编为大家整理了关于会计月初、月末做账要准备哪些材料，希望能为你提供帮助：

会计月初、月末做账要准备哪些材料

　　(一)现金、银行存款明细核对

　　货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

　　在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

　　归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

　　(二)业务往来核对

　　将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

　　(三)存货成本核算

　　每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

　　根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

　　以长期投资换入固定资产时如何记账?

　　(1)不涉及补价的

　　借：固定资产 (换出资产的账面价值加上应支付的相关税费入账)

　　长期投资跌价准备(换出资产已计提的跌价准备)

　　贷：长期股权投资 (换出资产的账面余额)

　　长期债权投资 (换出资产的账面余额)

　　银行存款 (应支付的相关费用)

　　应交税金 (应支付的相关税金)

　　(2)涉及补价的，应分别情况处理：

　　①收到补价的企业

　　借：固定资产

　　银行存款 (收到的补价)

　　长期投资跌价准备 (换出资产已计提的跌价准备)

　　贷：长期股权投资(长期债权投资) (换出资产的账面余额)

　　银行存款 (应支付的相关费用)

　　应交税金 (应支付的相关税金)

　　营业外收入——非货币性交易收益 (应确认的收益)

　　(注：固定资产按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去收到的补价后的余额入账。)

　　②支付补价的企业

　　借：固定资产

　　长期投资跌价准备 (换出资产已计提的跌价准备)

　　贷：长期股权投资 (换出资产的账面余额)

　　长期债权投资 (换出资产的账面余额)

　　银行存款 (应支付的相关费用)

　　应交税金 (应支付的相关税金)

　　(注：固定资产按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价入账。)

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