会计电算化财务工作内部控制存在的问题及应对措施

　　你知道当前会计电算化财务工作内部控制存在哪些问题吗?你知道应该如何应对当前会计电算化财务工作内部控制存在的问题吗?下面是yjbys小编为大家带来的关于当前会计电算化财务工作内部控制存在的问题及应对方法的知识，欢迎阅读。

会计电算化财务工作内部控制存在的问题及应对措施

　　一、当前会计电算化财务工作内部控制存在的问题

　　1、现有财务人员能力需要提高

　　虽然会计电算化已经开始普及，但是原有的财务人员，尤其是一些从业时间较长的财务人员对这种新的财务系统认识的不够，在实际操作中存在着不足。这种不足主要体现在会计软件使用不熟练、电算化应用运用不合理、财务系统内部控制不到位等。

　　2、财务软件需要更高的保密性

　　虽然现有的财务软件在功能上都比较全面，在安全性和保密性上相对也较好。但是在实际使用过程中，相对于企业要求的安全性和保密性仍然存在一定的差距，尤其是对于企业财务系统的一些核心数据，需要更高的加密措施，以提高数据的安全性。

　　3、需要更好地模块衔接性

　　现有的财务软件适合于大多数的企业财务电算化管理，因为其模块设置具有普遍性。但是在企业财务系统的应用过程中，因为不同的企业对模块的设置是不一样的，这就使模块之间的衔接不够流畅，不能充分发挥软件数据处理的'先进性和快速性。

　　4、软件中存在不必要程序

　　由于财务软件的设计是在结合多个企业财务管理系统的基础上设计的，而有的程序对于使用的企业是多余的，也就是不必要的。这些不必要的程序往往会造成企业财务管理系统存在漏洞，给不法人员造成可用之机，对企业的财物安全造成不利影响。

　　5、存在着职责分工不明确

　　相比于原有的财务管理系统，实施会计电算化后，原有的财务人员职责并没有显著的变化，只是在财务系统管理中增加了数据维护人员。但这已经使财务管理系统内部控制管理发生了改变，而不能重新对职责分工进行明确，就会出现操作越权等问题。

　　6、存在着误操作风险

　　实施会计电算化，对于很多财务人员都属于新生事物，想要进行规范的操作还需要一个适应的过程。但是企业的财务管理没有多余的时间让这些人员进行适应，只能是边使用边学习，这就不可避免的存在着误操作的风险，给企业的财务控制造成不利的影响。

　　7、维护过程缺少必要的记录

　　很多企业都有专业的财务软件维护人员进行平时系统的维护工作，包括对计算机的软、硬件故障处理。但是在维护过程中，往往是财务人员系统出现问题就单独找维护人员进行处理，没有建立应有的维护申报以及验收制度，甚至没有进行必要的记录。

　　8、缺乏对内部控制的监督

　　由于会计电算化的使用仅限于企业内部的财务管理，缺乏必要的监督控制。这就导致系统使用中存在的问题不能被及时发现，不能形成科学合理的控制系统。一旦长时间使用，这些问题就会逐渐出现，造成大量财务数据出现问题，而影响到企业的决策。

　　1、提高财务人员电算化素质能力

　　针对现有的财务人员电算化能力较弱的缺陷，企业应加强对现有财务人员电算化能力的培养。培养的方式包括去培训机构接受培训，实现电算化能力的提高。还可以请专业人员对企业的财务人员进行培训，对财务软件的应用等进行熟练地掌握。

　　2、建立合理的.管理控制制度

　　在财务软件的使用过程中，设置使用人员的权限，并要求每个使用人员设置专属的密码;建立财务软件使用制度，未经允许，无关人员不允许进行财务软件的使用和操作;建立使用人员登记制度，对使用过程、操作内容等进行精细化管理。

　　3、建立健全计算机使用维护制度

　　实施会计电算化后，计算机系统运行的稳定性和财务管理系统的维护及时性都对内部管理控制有着影响。这就需要建立健全计算机使用维护制度和监督管理制度，发挥财务管理系统中的计算机管理人员的作用，做到及时的维护，保证数据的完整性和及时性。

　　4、制定有效的岗位管理制度

　　要想实现会计电算化的功能，杜绝出现财务舞弊的行为，就要制定有效的岗位管理制度，对财务人员进行管理。有效的管理制度制定必须要把会计岗位职责和电算化操作规范进行结合，实现最合理的制度建设。

　　5、加强对财务人员的权限管理

　　要根据企业财务管理的实际情况，进行科学合理的权限分配，以决定使用人员具有的使用权限。对财务人员的权限管理必须要做到职权分离，这样有利于及时发现使用中的问题，避免出现错误。

　　6、保持岗位人员稳定性

　　由于企业会计电算化的内容与企业的经营管理紧密联系，数据具有企业的特有性质。正是因为这样的原因，就需要财务人员要保持岗位的稳定性，避免交叉岗位造成使用出现困难，造成数据出现不稳定。

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