2017江苏会计从业资格考试《会计基础》强化试题及答案
四、计算分析题(本题共2大题，10个小题，每小题2分。共20分。)
1.甲公司2015年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本350万元，营业税金及附加13万元，销售费用67万元，管理费用40万元。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润40万元。
要求：
(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。
(2)计算甲公司2015年应交所得税金额。
(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。
(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。
(5)编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
2.资料如下：
(1)现金盘盈900元，原因待查。
(2)现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。
(3)原材料盘亏1420元，原因待查。
(4)经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。
(5)盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为8600元，估计的新旧程度为九成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为( )。
要求：根据上述资料(1)～(4)，逐笔编制甲公司的会计分录，并计算资料(5)。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
四、计算分析题
【第一大题】
1.借：主营业务收入800
贷：本年利润800
借：本年利润470
贷：主营业务成本350
营业税金及附加13
销售费用67
管理费用40
2.应交所得税=(800-470)×25%=82.5(万元)
3.借：所得税费用82.5
贷：应交税费——应交所得税82.5
借：本年利润82.5
贷：所得税费用82.5
4.借：本年利润247.5
贷：利润分配——未分配利润247.5
5.借：利润分配——未分配利润24.75
贷：盈余公积——法定盈余公积24.75
借：利润分配——未分配利润40
贷：应付股利40
【第二大题】
1.借：库存现金900
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900
2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900
贷：营业外收入900
3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1420
贷：原材料1420
4.借：管理费用1420
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1 420
5.7740