2017重庆会计从业资格考试《会计基础》巩固题及答案
四、计算分析题(本类题共2个小题，每小题10分，共20分)
1.某工业企业l月份发生下列经济业务：
(1)1日，从银行提取现金1000元备用。
(2)2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税8520元，款项尚未支付。
(3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税l7000元，款项尚未收到。
(4)3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，以现金支付。
(5)4日，车间领用乙材料一批，其中用于8产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。
(6)5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税为3400元，款项尚未收到。
(7)5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收人库，款项尚未支付。
(8)7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。
(9)8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。
(10)10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额l360元签发一张转账支票支付。
要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制(在下表中空格中填入正确的数字)。
科目汇总表
1月1日至10日 单位：元
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会计科目 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
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库存现金 |
1000 |
500 |
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银行存款 |
117000 |
(1) |
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会计科目 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
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应收账款 |
(2) |
117000 |
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原材料 |
5000 |
3500 |
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材料采购 |
8000 |
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生产成本 |
3000 |
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其他应收款 |
500 |
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固定资产 |
8000 |
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主营业务收入 |
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(3) |
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制造费用 |
500 |
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应交税费 |
1 |
20400 |
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应付账款 |
9360 |
(5) |
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合计 |
396330 |
296330 |
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2.中远公司12月份发生如下业务：
(1)销售商品一批给甲企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为80000元。收到商业汇票一张。
(2)销售商品一批给乙企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本是18000元。委托银行收款，款项已经收到。
(3)销售材料一批给丙企业，价款为10000元，增值税为1700元，成本是8000元，款项尚未收到。
(4)银行代为支付税款滞纳金2000元。
(5)根据资信情况，对丙企业应收账款按5%计提坏账准备。
要求：(1)根据上述业务(1)，编制的相关会计分录。
(2)根据上述业务(2)，编制的相关会计分录。
(3)根据上述业务(3)，编制的相关会计分录。
(4)根据上述业务(4)，编制的相关会计分录。
(5)根据上述业务(5)，编制的相关会计分录。
计算分析题答案：
四、计算分析题
1.(1)金额：19720
1000+9360+8000+1360=19720(元)
(2)金额：140400
100000+17000+20000+3400=140400(元)
(3)金额：120000
100000+20000=120000(元)
(4)金额：3570
296330—9360—500—8000—500—3000—8000—5000—140400—117000—1000=3570(元)
(5)金额：15210
296330—20400—120000—3500—117000—19720—500=15210(元)
2.(1)借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
(2)借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
借：主营业务成本 18000
贷：库存商品 18000
(3)借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
借：其他业务成本 8000
贷：原材料 8000
(4)借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
(5)借：资产减值损失 585
贷：坏账准备 585
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