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2024会计从业资格考试《财经法规》精选备考题及答案
在现实的学习、工作中，我们都经常看到试题的身影，试题是用于考试的题目，要求按照标准回答。大家知道什么样的试题才是规范的吗？下面是小编为大家整理的2024会计从业资格考试《财经法规》精选备考题及答案，仅供参考，欢迎大家阅读。
会计从业资格考试《财经法规》备考题及答案 1
一、单项选择题(本题共20分，每小题1分。)
1.某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实，对此应承担法律责任的责任人首先是( )。
A.单位负责人
B.总会计师
C.会计机构负责人
D.会计人员
2.票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为称为( )。
A.背书转让
B.贴现
C.转贴现
D.再贴现
3.( )是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配业务的一种发票。
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.专用发票
D.收据
4.下列各部门中不属于预算执行主体的是( )。
A.税务
B.海关
C.证券
D.银行
5.会计法律制度侧重于调整会计人员的( )和结果的合法性。
A.外在行为
B.内在行为
C.外在动机
C.内在动机
6.单位内部会计监督的主体是各单位的( )。
A.会计机构、会计人员
B.单位负责人
C.审计人员
D.稽核人员
7.结算起点( )元以下的零星支出，开户单位可以使用现金。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
8.某工业企业2010年度收人总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收人30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为( )。
A.1500万元
B.1900万元
C.1470万元
D.1870万元
9.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额( )的采购项目，可采用单一来源采购。
A.l0%
B.15%
C.20%
D.25%
10.强化服务是会计职业道德规范之一，其关键在于( )。
A.服务态度
B.服务质量
C.服务意识
D.文明服务
11.下列不属于会计市场准人的事项有( )。
A.会计从业资格
B.会计专业技术资格考试
C.会计师事务所的设立
D.代理记账机构的设立
12.按规定，( )不能使用现金。
A.工资及工资性津贴
B.各种符合国家规定发放的奖金
C.必须随身携带的差旅费
D.结算起点以上的支出
13.某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为( )元。
A.3360
B.3200
C.3000
D.4000
14.某县政府年度支出预算5000万元，根据《预算法》可设置预备费( )万元。.
A.400～500
B.300～400
C.200～300
D.50～150
15.岗前职业道德教育包括会计学历教育和( )中的职业道德教育。
A.会计从业资格
B.警示教育
C.远程教育
D.职业教育
16.对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是( )。
A.单位负责人
B.单位会计机构负责人
C.单位总会计师
D.财务会计报告的编制人员
17.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过( )。
A.3个月
B.9个月
C.6个月
D.1年
18.下列属于非居民纳税人的自然人的有( )。.
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住
19.下列可以作为支付结算和资金清算的中介机构是( )。
A.城市信用合作社
B.农村信用合作社
C.财务公司
D.银行
20.( )是会计职业道德建设的主管部门。
A.财政部门
B.所在单位
C.上级单位
D.教育部门
二、多项选择题(本题共40分，每小题2分。)
1.违反会计制度规定行为的行政责任包括( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
2.存款人的日常经营活动的资金收付及( )支付，都应通过基本存款账户办理。
A.工资
B.奖金
C.现金
D.住房基金
3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精
4.国库单一账户体系的银行账户包括( )。
A.国库单一账户、财政部门零余额账户
B.财政专户
C.预算单位零余额账户、预算单位公务卡结算账户
D.特设专户
5.爱岗敬业就要忠于职守，忠于职守的内涵体现在( )。
A.忠于国家
B.忠于单位负责人
C.忠于社会公众
D.忠于所服务的单位
6.下列各项中，属于代理记账机构及其从业人员义务的有( )。
A.接受委托人示意其作出的会计处理
B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C.按照委托合同办理代理记账业务
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
7.我国的结算方式除票据外，还有( )等形式。
A.汇兑
B.信用卡
C.托收承付
D.委托收款
8.根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括( )。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人
9.我国国家预算从纵向可以分为中央预算和地方预算，从横向可以分为( )。
A.财政总预算
B.部门预算
C.单位预算
D.工程预算
10.开展自我批评的自我认识环节的基本方法是( )。
A.理论对照
B.实践对照
C.榜样对照
D.观念对照
11.按照会计内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以是( )。
A.一人一岗
B.多人多岗
C.一人多岗
D.一岗多人
12.下列存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件是( )。
A.企业法人，应出具企业法人营业执照正本
B.非企业法人，应出具企业营业执照正本
C.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
D.个体工商户应出具个体商户营业执照正本
13.在零售环节征收消费税的有( )。
A.所有贵重首饰及珠宝玉石
B.金银首饰
C.钻石及其饰品
D.天然宝石及其饰品
14.预算执行的主要内容是( )。
A.积极组织财政收入
B.严格审批预算
c.合理安排预算支出
D.严格预备费和周转金的管理
15.强化服务的基本要求主要表现在( )。
A.强化服务意识
B.端正服务态度
C.提高服务质量
D.完善服务内容
16.行政违法行为具体分为( )。
A.职务过错
B.领导过错
C.行政过错
D.职员过错
17.我国《票据法》规定的票据包括( )。
A.支票
B.期票
C.汇票
D.本票
18.根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括( )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国务院规定的其他不征税收入
D.转让无形资产收入
19.政府采购的资金是财政性资金，包括( )。
A.财政预算资金
B.预算外资金
C.单位自筹资金
D.救灾资金
20.会计职业道德与会计法律制度两者在内容上表现为( )。
A.相互渗透
B.相互转化
C.相互重叠
D.相互吸收
三、判断题(本题共20分，每小题1分。)
1.会计人员交接后，会计人员应另立新账不得使用原来的账簿。( )
2.未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。( )
3.国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。( )
4.我国预算采用跨年制。( )
5.会计职业道德规范是刚性规范，具有强制力。( )
6.打击报复会计人员犯罪的主体只能是单位的负责人。( )
7.银行汇票的实际结算金额不得更改，否则该汇票无效。( )
8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。( )
9.采购人可以将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。( )
10.爱岗和敬业，互为前提，相互支持，相辅相成。( )
11.因作假账等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，经劳动改造表现较好的，可取得或重新取得会计从业资格证书。( )
12.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。( )
13.不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。( )
14.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。( )
15.加强会计职业道德建设，是提高广大会计人员素质的一项基础性工作，因此是每个单位，每个部门的责任。( )
16.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。( )
17.如果实际结算金额大于汇票金额，应以实际金额为付款金额。( )
18.纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间，可以不办理纳税申报。( )
19.公开招标是指招标采购单位依法以招标公告的方式邀请特定的供应商参加投。( )
20.在道德教育中个人只要领会教育的精神实质就够了，不需要个人的主观努力。( )
四、案例分析题(本题共20分，每小题10分。)
1.日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费l00万元：，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为( )。
A.540万元
B.800万元
C.1000万元
D.900万元
(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。
A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C.允许税前扣除的工会经费为10万元
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是( )。
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
(5)关于所得税的计算，下列说说法中错误的是( )。
A.日方公司的应纳税所得额为540万元
B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元
C.日方公司的应纳所得税为l35万元
D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元
2.某县企业办理开业登记以来一直未申报纳税，针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，该县税务局稽查在履行相关手续后对其进行了税务稽查，进行检查确认，该企业去年共偷税25000元。按相关规定，下达了行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款处理。在责令缴纳期间，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是，税务机关采取了税收保全措施。针对以上情况，回答下列问题。
(1)针对纳税人未进行纳税申报行为，税务机关可采取的行政措施是( )。
A.责令纳税人限期改正，并处2000以下罚款
B.责令纳税人限期改正，逾期不改的处2000元以下罚款
C.经税务机关通知申报，纳税人人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为
D.经税务机关通知申报，纳税人人不申报的属于偷税行为
(2)关于“税收保全”，下列说法正确的是( )
A.税收保全是税务机关责成纳税人提供的纳税担保
B.税收保全适用于所有纳税义务人
C.税收保全仅适用于从事生产经营活动的纳税人
D.税收保全措施发生在纳税期之前
(3)针对税收强制措施，下列说法正确的是( )。
A.强制措施是税务机构依法采取的强制追缴手段
B.强制措施的目的是保障税收安全
C.任何税务机关的相关税务人员均可采取税收强制措施
D.强制措施是税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人采取的措施
(4)根据法律规定，该企业如对税务机关的强制措施不服的，可提出行政复议申请。下列可提出行政复议申请的是( )。
A.税务机关做出的税收保全措施
B.税务机关做出的行政处罚行为
C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
D.税务机关收缴发票、停止发售发票行为
(5)下列属于税收强制执行措施的是( )。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从事存款中扣缴税款
B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
参考答案：
一、单线选择题
1.【答案及解析】A。单位负责人对本单位会计工作所承担的职责包括在财务会计报告上签名并盖章，并保证其真实、完整。故选A。
2.【答案及解析】B。贴现是指票据持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。故选B。
3.【答案及解析】A。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。故选A。
4.【答案及解析】C。税务、海关、银行、各级国家金库(以下简称“国库”)以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。故选C。
5.【答案及解析】A。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性，不能离开行为过问动机，具有较强的客观性。故选A。
6.【答案及解析】A。单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员;会计监督的对象是本单位经济活动。故选A。
7.【答案及解析】A。现金结算起点定为l000元。故选A。
8.【答案及解析】C。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=6000-400-30-4100=1470万元。故选C。
9.【答案及解析】A。采用单一来源采购应符合以下条件：④只能从唯一供应商处采购的。②发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的。③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额l0%的。故选A。
10.【答案及解析】B。强化服务是指要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量，强化服务的关键是提高服务质量。故选B。
11.【答案及解析】B。会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所设立、代理记账机构设立等。故选B。
12.【答案及解析】D。单位可用现金支付的款项有：①支付职工工资、津贴。②支付个人劳务报酬。③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点以下的零星支出。⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选D。
13.【答案及解析】A。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为l4%。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×0.14=33600(元)。故选A。
14.【答案及解析】D。《预算法》第三十二条规定：“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%～2%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。”故选D。
15.【答案及解析】A。岗前职业道德教育是指对将要从事会计职业的人进行的教育。包括会计专业学历教育及获取会计从业资格中的职业道德教育。教育的侧重点应放在置业观念、职业情感及职业规范等方面。故选A。
16.【答案及解析】A。单位负责人对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。故选A。
17.【答案及解析】C。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。故选C。
18.【答案及解析】A。非居民纳税人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。故选A。
19.【答案及解析】D。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。故选D。
20.【答案及解析】A。会计职业道德建设是会计管理工作的重要组成部分，应当列入财政部门管理会计工作的重要议事日程。各级财政部门应充分认识到新形势下加强会计职业道德建设的艰巨性、长期性和紧迫性，把会计职业道德建设作为新时期会计管理工作的一项十分重要的内容，负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任，常抓不懈，做到有计划、有步骤、有目标地开展各阶段的工作。故选A。
二、多项选择题
1.【答案及解析】ABCD。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为6种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。此外，还有法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选ABCD。
2.【答案及解析】ABC。基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。故选ABC。
3.【答案及解析】BC。复合税是对某一进出口货物或物品既征收从价税，又征收从量税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。复合税可以分为两种：一种是以从量税为主加征从价税;另一种是以从价税为主加征从量税。如卷烟、粮食白酒的消费税，均适用复合税进行计税。故选BC。
4.【答案及解析】ABCD。国库单一账户由下列银行账户构成：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政专户、特设专户、预算单服务卡结算账户。故选ABCD。
5.【答案及解析】ACD。忠于职守，不仅要求会计人员认真地执行岗位规范，而且要求会计人员在各种复杂的情况下，能够抵制各种诱惑，忠实地履行岗位职责。单位会计人员不仅要客观真实地记录反映服务主体的经济活动状况，负责其资金的有效运作，积极参与经营和决策，而且应当抵制不正当的开支，防止有人侵占单位资产，保护财产安全完整。注册会计师接受委托对委托者进行审计、鉴证或咨询，要维护委托人的权益，保守商业秘密，依法出具审计报告。在对单位(或雇主)的忠诚与国家及社会公众利益发生冲突时，会计人员应该忠实于国家、忠实于社会公众，承担起维护国家和社会公众利益的责任。故选ACD。
6.【答案及解析】BCD。代理记账机构及其从业人员的义务包括：①按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;②对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;③对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝;④对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。故选BCD。
7.【答案及解析】ABCD。支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种;非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。支付结算的这些种类也称为支付工具。故选ABCD。
8.【答案及解析】ABCD。根据《税收征管法》第二十五条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。办理纳税申报的对象分四种情况：①负有纳税义务的单位和个人应在发生纳税义务之后按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。②取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。③享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。④扣缴义务人作为间接负有纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。故选ABCD。
9.【答案及解析】ABC。国家预算从横向可以分为财政总预算、部门、单位预算。故选ABC。
10.【答案及解析】ABC。自我认识的基本方法就是对照。具体分析对照的方法大体上可划分为三种①理论对照，即会计人员将马克思主义理论或会计道德理论为尺度来讲行自我对照;②时间对照，即会计人员通过对自己行为实践后果的考察来进行自我对照;③榜样对照，即会计人员把社会的先进人物和会计领域先进模范当做镜子来进行自我对照。故选ABC。
11.【答案及解析】ACD。符合内部牵制制度的要求。根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。故选ACD。
12.【答案及解析】ABCD。开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：①企业法人，应出具企业法人营业执照正本。②非法人企业，应出具企业营业执照正本。③机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书及财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。④军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。⑤社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。⑥民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。⑦异地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。⑧外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证。⑨个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。上述存款人如果是从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务部门颁发的税务登记证。故选ABCD。
13.【答案及解析】BC。纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。故选BC。
14.【答案及解析】ACD。预算执行的内容主要有三个方面：一是积极组织财政收入;二是合理安排预算支出;三是严格预备费和周转金的管理。故选ACD。
15.【答案及解析】AC。强化服务是指要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务的基本要求主要表现在：强化服务意识，提高服务质量。故选AC。
16.【答案及解析】AC。行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民的政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。行政机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，根据情况予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门给予行政处罚或者行政处分。故选AC。
17.【答案及解析】ACD。签发支票必须记载下列事项：标明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记;未补记前不得背书转让和提示付款。故选ACD。
18.【答案及解析】ABC。不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。《企业所得税法》所称的不征税收入包括：①财政拨款。②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。③国务院规定的其他不征税收入。故选ABC。
19.【答案及解析】ABC。政府采购的资金范围是指财政性资金，包括财政预算资金、预算外资金和单位自筹资金。故选ABC。
20.【答案及解析】AC。会计法律制度与会计职业道德之间有着共同的目标、相同的调整对象和同样的职责，两者联系密切，主要表现在以下方面：在内容上相互渗透、相互重叠;在作用上相互补充;在地位上相互转化、相互吸收;实施过程中的相互作用。故选AC。
三、判断题
1.【答案及解析】× 接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
2.【答案及解析】√
3.【答案及解析】√
4.【答案及解析】× 预算年度有历年制和跨年制之分。我国采用历年制。
5.【答案及解析】× 会计职业道德并不都是国家统治阶级的愿望与意志，来自职业习惯和约定俗成。
6.【答案及解析】× 构成打击报复会计人员罪主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。
7.【答案及解析】× 银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。
8.【答案及解析】√
9.【答案及解析】× 采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
10.【答案及解析】√
11.【答案及解析】× 因提供虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
12.【答案及解析】× 存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。
13.【答案及解析】√
14.【答案及解析】√
15.【答案及解析】× 单位负责人要切实抓好会计职业道德建设。会计人员职业道德表现好与差，其所在单位是最直接的受益者或受害者《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。因此，单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的职业道德建设，在任用会计人员时，应当检查其会计从业资格证书、职业记录和诚信档案，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的会计人员从事会计工作;在日常工作中，应注意开展对会计人员的道德和纪律教育，并加强检查，督促会计人员诚实守信，坚持原则;在制度建设上，要重视内部控制制度建设，完善内部约束机制，有效防范舞弊和经营风险。同时，单位负责人要做遵纪守法的表率，支持会计人员依法开展工作。
16.【答案及解析】× 单位的现金和有价证券必须由出纳人员经管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
17.【答案及解析】× 如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额;如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。.
18.【答案及解析】× 享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。
19.【答案及解析】× 公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。
20.【答案及解析】× 无论是职业道德规范，还是职业道德教育，都表现为客观的、外在的、强制性的道德要求。它以职业义务为核心，表现为一定的应该负担的职业道德责任，并往往以政府行政监管、行业自律性监管和社会舆论监督作为后盾，体现出道德作用的他律性。这种他律教育灌输，是职业道德形成的不可逾越的首要阶段，它使从业人员将这种职业规则看作外在的、不受内心支配的东西，而被动地去遵守、服从。在职业道德建设初期，这种遵守和服从是必要的，也有其合理性，因而应用也最为普遍。但他律教育并不必然使这种外在要求转化为从业人员的内在要求，也难以让人们自觉地产生符合道德要求的道德行为和道德情感，它应该向以职业良心为特征的自律型职业道德发展。职业良心是对职业责任的自觉意识，是认识和情感、意志和信念的统一，它不仅会使从业人员表现出强烈的道德责任感，而且能够使其依据一定的职业道德原则和规范自觉地选择和决定其行为，成为从业人员发自内心的巨大精神动力，在从业人员的行为过程中起主导作用。
四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】C。本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式各种来源取得的收入。故选C。
(2)【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照销售收入总额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生100万元，100×60 %=60(万元)，1000×5‰=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。
(3)【答案及解析】AD。本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为：l80×2.5%=4.5%(万元)，180×2%=3.6(万元)，所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选AD。
(4)【答案及解析】BD。本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。
(5)【答案及解析】AC。本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元)，应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选AC。
2.(1)【答案及解析】C。纳税人未按规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以出2000元以下的罚款;情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款，该企业办理开业登记以来一直未申报纳税，应当先经税务机关通知申报，纳税人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为。故选C。
(2)【答案及解析】ACD。本题考核税收保全的概念。故选ACD。
(3)【答案及解析】ABD。本题考核税收强制执行措施的概念。故选ABD。
(4)【答案及解析】ABCD。本题考核税务行政复议的受理范围。故选ABCD。
(5)【答案及解析】AB。本题考核税收强制执行措施。故选AB。
会计从业资格考试《财经法规》备考题及答案 2
一、单项选择题
(下列各题备选答案中，请从中选出一个最符合题意的。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分。)
1.地方性会计法规不包括( )。
A.经济特区的人民代表大会及其常委会制定的地方性会计规范性文件
B.省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定的地方性会计法规
C.县(市、区)人民代表大会及其常委会制定的地方性会计规范性文件
D.计划单列市人民代表大会及其常委会制定的地方性会计规范性文件
2.下列不属于国务院财政部门的预算管理职权的是( )。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.编制中央预算调整方案
C.提出中央预算预备费动用方案
D.具体编制中央预算的调整方案
3.与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括( )。
A.各部门编制本部门预算、决算草案
B.组织和监督本部门预算的执行
C.接受国家有关部门的监督
D.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
4.国家预算收入中最主要的组成部分是( )。
A.税收收入
B.依照规定应当上缴的国有资产收益
C.专项收入
D.其他收入
5.单位应当建立财产清查制度，每一会计年度至少应当进行( )财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
A.一次
B.二次
C.十二次
D.六次
6.对实行手工记账的，( )可以不采用订本式账簿。
A.总账
B.银行存款日记账
C.现金日记账
D.应付账款明细账
7.在对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整实施监督，发现重大违法嫌疑时，( )可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。
A.省(市)级财政部门
B.国务院财政部门及其派出机构
C.地(市)级财政部门
D.县(市)级财政部门
8.在对会计工作的国家监督中，除( )的普遍性监督外，其他有关部门按照法律、行政法规的授权和部门的职责分工，从行业管理、履行职责的角度出发，也有对有关单位会计资料实施监督检查的职权。
A.财政部门
B.工商管理部门
C.税务部门
D.审计部门
9.行政处罚法规定的行政处罚原则是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予( )以上罚款的行政处罚。
A.三次
B.两次
C.四次
D.一次
10.会计法实施办法中规定，与单位负责人有( )的人员，不影响其在本单位担任总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳。
A.夫妻关系或直系血亲关系
B.同学关系
C.三代以内的旁系血亲关系
D.近姻亲关系
11.( )应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，至少每天登记一次。
A.应付账款明细账
B.应收账款明细账
C.现金、银行存款日记账
D.预收账款明细账
12.因有与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员( )。
A.不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书
B.5年内(含5年)不得取得会计从业资格证书
C.5年内(含5年)不得重新取得会计从业资格证书
D.5年内(含5年)不得参加会计从业资格考试
13.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起( )。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
14.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于( )工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
A.2个
B.3个
C.5个
D.7个
15.对票据和结算凭证上的( )，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
A.金额
B.出票或签发日期
C.其他记载事项
D.收款人名称
16.“公允价值变动损益”属于( )科目。
A.资产类
B.负债类
C.成本类
D.损益类
17.在托收承付结算方式下，付款人开户银行对付款人逾期支付的货款，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天( )计算逾期付款赔偿金。
A.千分之五
B.万分之三
C.万分之五
D.千分之三
18.建筑公司总承包一项工程项目，工程总价为2 000万元。该公司将金额为400万元的工程装潢业务分包结装潢公司。则建筑公司应纳营业税为( )万元。
A 35
B.48
C.80
D.100
19.存款人不可以申请开立临时存款账户的情况是( )。
A.收入汇缴资金
B.设立临时机构
C.异地临时经营活动
D.注册验资
20.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日
B.30日
C.20日
D.45日
二、多项选择题(下列各题中，分别有两个或两个以上的正确答案。
本类题共20个小题，每小题2分，共40分。多选、少选或错选均不得分。)
1.会计人员继续教育中会计职业道德教育的主要内容有( )。
A.形势教育
B.品德教育
C.法制教育
D.自我教育
2.下列关于中央政府预算的表述中不正确的是( )。
A.中央预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关的预算
B.中央预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位的预算
C.中央预算不包括地方向中央上解的收入数额
D.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额
3.客观公正的基本要求有( )。
A.端正态度
B.依法办事
C.不偏不倚
D.保持独立性
4.按主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为( )。
A.国内税法
B.国外税法
C.国际税法
D.外国税法
5.存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的有( )。
A.名称改变
B.法定负责人变更
C.住址变更
D.改变开户银行
6.银行结算账户管理应遵守的基本原则是( )。
A.一个基本账户原则
B.自主选择银行开立银行结算账户原则
C.守法原则
D.银行结算账户存款保密原则
7.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送的相关证件和资料有( )。
A.财务会计报表及其说明资料
B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明
D.税务机关规定应报送的其他有关证件、资料
8.职业道德的主要特征有( )。
A.职业性
B.实践性
C.继承性
D.规范性
9.下列选项中可以不办理税务登记的有( )。
A.从事生产、经营的事业单位
B.负有扣缴税款义务的扣缴义务人
C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D.国家机关
10.税务机关有权核定应纳税额的情形有( )。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
11.目前我国的专业发票主要包括( )。
A.事业单位的收费凭证
B.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证
C.国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据
D.国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票
12.税务登记的种类主要有( )。
A.开业(设立)登记
B.变更登记、注销登记
C.停业、复业登记
D.外出经营报验登记
13.我国政府采购法律制度由( )构成。
A.《政府采购法》
B.《政府采购信息公告管理办法》
C.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》
D.政府采购地方性法规和政府规章
14.支票以付款方式为标准分为( )。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
15.下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是( )。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
16.下列各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人的有( )。
A.国家机关
B.自然人
C.企业法人
D.社团组织
17.票据包括( )。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行本票
D.支票
18.单位和个人办理支付结算，因( )造成资金损失的，由其自行负责。
A.银行违反规定故意压票
B.未按规定填写票据或结算凭证
C.填写票据或结算凭证有误
D.票据或印章丢失
19.填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到( )。
A.要素齐全
B.数字正确、字迹清晰
C.不错不漏、不潦草
D.防止涂改
20.符合( )情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购。
A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
B.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
C.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
三、判断题
(请在每小题后面的括号内填入判断结果，认为正确的用“√”表示，认为错误的用“×”表示。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。判断结果错误、不判断均不得分。)
1.内部稽核制度是单位在会计机构之外另行设置的机构或人员对会计工作进行再检查的一种制度。( )
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。( )
3.与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的`预算职权包括安排预算支出。( )
4.预算收入划分为中央预算收入和地方预算收入。( )
5.税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。( )
6.课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。( )
7.国务院制定的税收行政法规有《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》。( )
8.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。( )
9.作为税款抵扣凭证的增值税专用发票填写项目一定要齐全。( )
10.信用证既能用于转账结算，也可以支取现金。( )
11.税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额略高于应纳税款的存款作为税收保全措施。( )
12.能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。( )
13.会计人员每年必须参加必要学时的继续教育，由于自学时间较难准确计算，因此会计人员继续教育的形式仅指接受培训和脱产进修。( )
14.托收承付结算每笔的金额起点为2万元。( )
15.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。( )
16.职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，可退还借款收据。( )
17.凡开具了专用发票，其销售额未按规定计人销售账户核算的，一律按抗税论处。( )
18.商场收银员所任职的岗位属于会计岗位。( )
19.营业注册地与经营地不在同一行政区域，可在异地开立基本存款账户。( )
四、案例分析题(本类题共2道题，每道题10分，共20分。)
1.佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。
(1)1月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额93.6万元。
(2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(3)1月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)1月20日，向客户承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日，向永和公司销售货物，取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为永和公司，出票日期为5月1日。
(6)6月15日，支付给招商公司财务咨询费，将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将招商公司的名称写在了“背书人”处。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)关于1月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有( )。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)该公司2月份增值额进项税额为( )万元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)计算该公司1月份应纳增值税税额为( )万元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)关于1月20日向承德企业开出支票的行为，下列表述中正确的有( )。
A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此支票无效
C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此支票无效
D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
(5)关于6月15日佳丽公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有( )。
A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“招商公司”
B.公司出纳的背书记载不符合规定
C.该记载会导致此票据不连续
D.该记载会导致承兑人拒绝付款
2.某县税务局在6月进行了以下的税务活动。
(1)6月1日实施检查中，发现某商店(系个体)本年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于6月3日作出责令该商店必须在6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
(2)6月12日接到群众举报，辖区内服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
(3)某企业财务人员于四年前的7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
(4)成装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，成装厂依然未按期缴纳税款，于是经核征管科科长批准，扣押了成装厂价值相当于应纳税款的服装。
根据上述资料，回答下列问题。
(1)根据事项(1)，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起( )日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有( )。
A.处理决定有效
B.处理决定无效
C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款
D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1 000元以下的罚款
(3)根据事项(3)，下列表述正确的有( )。
A.税务机关可以追征这笔税款
B.税务机关不可以追征这笔税款
C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
(4)如果是因税务机关的责任，致使纳税人、有缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.1
B.3
C.5
D.无限期
(5)根据事项(4)，税务机关采取强制执行措施时必须经( )批准。
A.县以上税务局(分局)局长
B.市以上税务局局长
C.省以上税务局局长
D.县级人民政府
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案及解析】C。地方性会计法规包括：经济特区的人民代表大会及其常委会制定的地方性会计规范性文件;省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定的地方性会计法规;计划单列市人民代表大会及其常委会制定的地方性会计规范性文件。故选C。
2.【答案及解析】B。国务院财政部门的预算管理职权，国务院财政部门代表国务院具体行使财政职能，依据我国预算法的规定，其预算管理的职权主要有：
①编制权;
②执行权;
③提出方案权;
④报告权。编制中央预算调整方案不属于国务院财政部门的预算管理职权。故选B。
3.【答案及解析】C。与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括接受国家有关部门的监督。故选C。
4.【答案及解析】A。国家预算收入中最主要的组成部分是税收收入。故选A。
5.【答案及解析】A。单位应当建立财产清查制度，每一会计年度至少应当进行一次财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。故选A。
6.【答案及解析】D。对实行手工记账的，应付账款明细账可以不采用订本式账簿。故选D。
7.【答案及解析】D。在对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整实施监督，发现重大违法嫌疑时，县(市)级财政部门可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。故选D。
8.【答案及解析】A。在对会计工作的国家监督中，除财政部门的普遍性监督外，其他有关部门按照法律、行政法规的授权和部门的职责分工，从行业管理、履行职责的角度出发，也有对有关单位会计资料实施监督检查的职权。故选A。
9.【答案及解析】B。行政处罚法规定的行政处罚原则是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。故选B。
10.【答案及解析】B。会计法实施办法中规定，与单位负责人有同学关系的人员，不影响其在本单位担任总会计师、会计机构负责人、会计主管人员和出纳。故选B。
11.【答案及解析】C。现金、银行存款日记账应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，至少每天登记一次。故选C。
12.【答案及解析】A。因有与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。故选A。
13.【答案及解析】A。商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。故选A。
14.【答案及解析】C。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。故选C。
15.【答案及解析】C。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。故选C。
16.【答案及解析】D。“公允价值变动损益”属于损益类科目。故选D。
17.【答案及解析】C。在托收承付结算方式下，付款人开户银行对付款人逾期支付的货款，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。故选C。
18.【答案及解析】B。建筑公司的总承包人将工程公包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，建筑公司应纳营业税=(2000-400)×3%=48万元。故选B。
19.【答案及解析】A。存款人不可以申请开立临时存款账户的情况是收入汇缴资金。故选A。
20.【答案及解析】B。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。故选B。
二、多项选择题
1.【答案及解析】ABC。会计人员继续教育中会计职业道德教育的主要内容包括形势教育、品德教育、法制教育。故选ABC。
2.【答案及解析】CD。中央预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关的预算;中央预算包括与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位的预算;中央预算包括地方向中央上缴的收入额和中央对地方返还或给予补助的数额。故选CD。
3.【答案及解析】ABCD。客观公正的基本要求有：端正态度、依法办事、不偏不倚、保持独立性。故选ABCD。
4.【答案及解析】ACD。按主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法、国际税法、外国税法。故选ACD。
5.【答案及解析】ABC。存款人事项的变更，需于5个Z--作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的有：名称改变、法定负责人变更、住址变更。故选ABC。
6.【答案及解析】ABCD。银行结算账户管理应遵守的基本原则是：一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法原则、银行结算账户存款保密原则。故选 ABCD。
7.【答案及解析】ABCD。纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送的相关证件和资料包括财务会计报表及其说明资料;与纳税有关的合同、协议书;外出经营活动税收管理证明;税务机关规定应报送的其他有关证件、资料。故选ABCD。
8.【答案及解析】ABC。职业道德的主要特征有：职业性、实践性、继承性。故选ABC。
9.【答案及解析】CD。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，国家机关可以不办理税务登记。A、B项内容可办理税务登记，故选CD。
10.【答案及解析】ABCD。税务机关有权核定应纳税额的情形有：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的;依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。故选ABCD。
11.【答案及解析】BCD。目前我国的专业发票主要包括：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票。故选BCD。
12.【答案及解析】ABCD。税务登记的种类主要有：开业(设立)登记;变更登记、注销登记;停业、复业登记;外出经营报验登记。故选ABCD。
13.【答案及解析】BCD。我国政府采购法律制度由《政府采购法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、政府采购地方性法规和政府规章构成。故选BCD。
14.【答案及解析】BCD。支票以付款方式为标准分为现金支票、转账支票、普通支票。故选BCD。
15.【答案及解析】ABCD。向税务机关以外的单位和个人领购发票，应取得未取得发票，丢失发票，应开具而未开具发票属于违反发票管理法规行为。故选ABCD。
16.【答案及解析】BCD。可以作为纳税担保人的单位或个人的包括自然人、企业法人、社团组织。故选BCD。
17.【答案及解析】ABCD。票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。故选ABCD。
18.【答案及解析】BCD。单位和个人办理支付结算，因未按规定填写票据或结算凭证、填写票据或结算凭证有误、票据或印章丢失造成资金损失的，由其自行负责。故选BCD。
19.【答案及解析】ABCD。填写票据和结算凭证应标准化、规范化，做到要素齐全;数字正确、字迹清晰;不错不漏、不潦草;防止涂改。故选ABCD。
20.【答案及解析】ACD。符合招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购。故选ACD。
三、判断题
1.【答案及解析】× 内部稽核制度是指各单位的会计机构指定专职或者兼职会计人员，负责对本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核的制度。
2.【答案及解析】× 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
3.【答案及解析】× 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权主要包括：
①编制本部门预算、决算草案;
②组织和监督本部门预算的执行;
③定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。
4.【答案及解析】× 预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
5.【答案及解析】√ 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。
6.【答案及解析】√ 课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。
7.【答案及解析】√ 国务院制定的税收行政法规除了有《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》，还有《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》。
8.【答案及解析】× 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，不可留有空白。
9.【答案及解析】√ 作为税款抵扣凭证的增值税专用发票填写项目一定要齐全。
10.【答案及解析】× 信用证一般指国内信用证。国内信用证只能用于转账结算，不能支取现金。
11.【答案及解析】× 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
12.【答案及解析】√ 会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。
13.【答案及解析】× 会计人员继续教育的形式以接受培训为主。在职自学是会计人员继续教育的重要补充。会计人员可以自愿选择参加继续教育主管部门认可的接受培训的形式：
①参加在继续教育主管部门备案并予以公布的会计人员继续教育机构组织的会计培训;
②参加继续教育主管部门组织的会计人员继续教育师资培训和会计培训;
③参加会计人员所在单位组织的会计类脱产培训;
④参加会计、审计、统计、经济专业技术资格考试，以及注册会计师、注册资产评估师、注册税务师考试;
⑤继续教育主管部门认可的其他形式。
14.【答案及解析】× 根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
15.【答案及解析】√ 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
16.【答案及解析】× 职工公出借款凭据，应当附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
17.【答案及解析】× 凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
18.【答案及鹪析】× 商场收银员所任职的岗位不属于会计岗位。
19.【答案及解析】√ 营业注册地与经营地不在同一行政区域，可在异地开立基本存款账户。
20.【答案及解析】√ 能否对社会整体利益负责是衡量会计人员是否称职的基本标准。
四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】AB。本题考核汇票的提示付款期限。根据规定，见票即付的汇票，提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。故选AB。
(2)【答案及解析】D。本题考核增值税的进项税额。可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)。故选D。
(3)【答案及解析】A。本题考核增值税的计算。
销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)
可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)
应纳增值税税额=13.6-6.87=6.73(万元)，故选A。
(4)【答案及解析】AD。本题考核支票的授权补记事项。根据规定，支票的金额和收款人名称都可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。故选AD。
(5)【答案及解析】BCD。本题考核票据背书行为的相关规定。根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人;第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人。本题中，出纳所盖的背书人签章和所写的被背书人名称正好相反，此举会导致汇票背书不连续，承兑银行拒绝付款。故选BCD。
2.(1)【答案及解析】B。从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。故选B。
(2)【答案及解析】AC。根据规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。故选AC。
(3)【答案及解析】AC。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。本题中，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。故选AC。
(4)【答案及解析】B。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。故选B。
(5)【答案及解析】A。根据规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局(分局)局长批准。本题中，该征管科没有经县国税局局长批准，而是经征管科科长批准就决定对成装厂采取强制执行措施，不符合法定程序。故选A。
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