- 相关推荐
会计资格考试《财经法规》全真模拟题及答案
模拟题一：
一、单项选择题(本题共计20分，每小题1分)
1.( )不得使用商业承兑汇票。
A.国有企业
B.集体企业
C.个人
D.外商投资企业
2.《税收征收管理法》规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )个月。
A.1
B.2
C.3
D.6
3.行政处罚由( )的县级以上具有行政处罚权的行政机关管辖。
A.违法人员住所地
B.违法行为发生地
C.法律规定地
D.上级机关指定地
4.采取涂改、挖补或者其他手段改变会讨账簿的真实内容的是( )会计资料行为。
A.伪造
B.变造
C.编制虚假
D.窃取
5.职业道德的精髓是( )。
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.互助友爱
D.勤俭奉献
6.下列选项中，不属于国家预算的作用的是( )。
A.财力保证
B.调节制约
C.反映监督
D.节能高效
7.“政府收支分类科目”将预算项目分为( )四级科目。
A.“款”、“类”、“项”、“目”
B.“项”、“类”、“款”、“目”
C.“类”、“项”、“款”、“目”
D.“类”、“款”、“项”、“目”
8.下列部门中，不属于预算执行主体的是( )。
A.税务
B.海关
C.证券
D.银行
9.下列各项中，属于会计法律的是( )。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《总会计师条例》
C.《会计基础工作规范》
D.《企业会计制度》
10.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，( )。
A.责令缴纳
B.采取保全措施
C.加收滞纳金
D.采取强制执行措施
11.政府采购的监督管理部门是( )。
A.各级
B.各级财政部门
C.各级审计部门
D.各级税务部门
12.宏大有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.个人银行结算账户
13.应开具增值税专用发票的情况有( )。
A.一般纳税人境外销售货物
B.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.一般纳税人转让无形资产
D.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
14.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到( )年。
A.5
B.7
C.10
D.15
15.根据《会计法》规定，我国的会计年度期间是( )。
A.农历1月1日起至12月31日
B.公历1月1日起至12月31日
C.企业的一个营业周期
D.企业开始营业日起至次年的同一日期止
16.( )是会计职业道德的最高阶段，也是职业道德建设的最终目标。
A.自律
B.他律
C.自治
D.廉洁
17.下列各项中，不属于会计职业道德规范内容的是( )。
A.爱岗敬业
B.明礼诚信
C.客观公正
D.参与管理
18.会计档案的定期保管期限最短为( )年。
A.1
B.2
C.3
D.5
19.注册会计师存在的基础是( )。
A.自信
B.廉洁
C.自尊
D.独立
20.为加强会计行业自律，可借鉴外国的做法与经验，在各级会计学会设立( )。
A.自我教育委员会
B.行业自律委员会
C.惩戒委员会
D.职业道德委员会
二、多项选择题(本题共计40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分)
1.按照我国会计法律制度的基本构成，《会计基础工作规范》属于( )。
A.会计部门规章
B.会计行政法规
C.国家统一的会计制度
D.会计规范性文件
2.单位或个体经营者将购进的货物( )视同销售货物，征收增值税。
A.用于非应税项目
B.无偿赠送他人
C.分配给股东
D.用于集利福利
3.银行汇票持票人在行使追索权时，追索对象包括( )。
A.出票人
B.背书人
C.承兑人
D.保证人
4.行业发票适用于( )。
A.商业零售统一发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票
5.下列各项中，不符合会计法律制度规定的是( )。
A.某市财政局对本行政区域的单位执行国家统一的会计制度的情况进行检查
B.某医院在院长办公室配备了专职的会计人员
C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理
D.某镇财政所对一名违法会计人员做出吊销会计从业资格证书的决定
6.开展会计职业道德教育的意义在于( )。
A.促使会计职业健康发展
B.培养会计职业道德情感
C.树立会计职业道德观念
D.提高会计职业道德水平
7.下列项目中，营业税税率为3%的有( )。
A.金融保险业
B.交通运输业
C.服务业
D.邮电通信业
8.下列关于中央预算的表述中，正确的有( )。
A.由中央各部门(舍直属单位)的预算组成
B.中央预算包括地方向中央上解的收入
C.中央预算在国家预算中处于主导地位
D.中央预算在国家预算中居于基础性地位
9.票据的基本当事人包括( )。
A.背书人
B.出票人
C.付款人
D.收款人
10.关于支票的表述，正确的有( )。
A.单位和个人的各种款项结算，均可使用支票
B.支票适用于异地、同城或同一票据交换区域
C.用于支取现金的支票不能背书转让
D.支票的提示付款期限自出票日起10天
11.下列各项中，属于会计从业资格考试报名基本条件的有( )。
A.遵守会计和其他财经法律、法规
B.具有良好的道德品质
C.年龄在60岁以下
D.具备会计专业基本知识和技能
12.国有企业的单位负责人的( )不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
A.妻子
B.儿女
C.兄弟
D.伯父
13.关于国库集中收付制度，下列说法正确的有( )。
A.财政部门代表政府设置国库单一账户体系
B.所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理
C.大大提高了财政资金收付管理的规范性和安全性
D.能有效地防止利用财政资金谋取私利等现象的发生
14.企业发生的符合条件的( )支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
A.业务招待费
B.广告费
C.业务宣传费
D.公益性捐赠
15.下列各项中，属于行政处罚的有( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.吊销会计从业资格证
D.管制
16.支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用( )等方式进行货币给付及资金清算的行为。
A.票据
B.现金
C.汇兑
D.托收承付
17.下列各项中，可作为支付结算和资金清算主体的是( )。
A.个人
B.农村信用合作社
C.银行
D.个体工商户
18.符合下列( )情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。
A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的
19.《发票管理办法》规定，发票的( )由国家税务总局确定。
A.内容
B.种类
C.联次
D.使用范围
20.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有( )。
A.销售饲料
B.销售钢材
C.销售图书
D.销售自来水
三、判断题(本题共计20分，每小题1分)
1.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计档案交存之日起算。( )
2.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以。( )
3.《会计法》所指的会计主管人员就是通常所说的负责某个会计岗位的会计主办人员。( )
4.委托人对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。( )
5.会计职业道德和会计法律制度在内容上相互渗透、相互重叠;会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容，会计职业道德规范中也包含会计法律制度的全部条款。( )
6.会计档案销毁后，监销人员应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告主管部门负责人。( )
7.会计职业道德教育的形式可以多种多样，可将社会教育、学校教育、家庭教育结合起来，利用广播电视、报纸杂志的媒介普及会计职业道德知识。( )
8.会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的公证、鉴证监督制度。( )
9.开户单位现金收人应当于3日内送存开户银行。3日内送存有困难的，由开户银行确定送存时间。( )
10.税法是调节税务机关与纳税人之问在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。( )
11.未按规定使用会计人员的，由县级以上财政部门依情节和危害情况，对单位处3000元以上5万元以下罚款，对单位负责人给予行政处分即可。( )
12.现金支票可以背书转让。( )
13.存款人开立一般存款账户有数量限制。( )
14.国家预算是具有法律和制度保证的，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。( )
15.行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内予以履行。( )
16.纳税人的停业期限不得超过1年。( )
17.会计个人自律是指会计人员靠会计职业道德委员会的自律规则教育来实现会计道德上自我完善的追求。( )
18.实行会计电算化的单位，可以根据需要设置相应的岗位，也可以与其他工作岗位相结合。( )
19.国务院财政部门及其派出机构和地方各级财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查。( )
20.违法行为依其社会危害性的程度不同可以分为民事违法行为和刑事违法行为。( )
四、案例分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)
1、甲行政单位执行国库集中收付制度，5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。
回答下列问题：
(1)养路费上缴的账户( B )。
A.国库单一账户
B.财政专户
C.特设专户
D.先存入单位银行账户，再上缴财政
(2)关于购买单件物品8万元，下列说法正确的是(BD)。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.通过财政零余额账户进行支付
D.通过单位零余额账户进行支付
(3)该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户(BC)。
A.收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户
B.特设专户
C.该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户
D.该账户是以财政的名义在商业银行开的账户
(4)财政授权支付方式包括的内容(CD)。
A.工资
B.单件物品15万元
C.单项服务6万元
D.特别紧急支出
(5)以单位名义开的账户有(BD)。
A.财政零余额账户
B.单位零余额账户
C.财政专户
D.特设专户
2、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
根据上述案例，回答下列问题。
(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( A )
A.准予扣除的职工福利费是50万元
B.准予扣除的职工福利费是70万元
C.准予扣除的职工福利费是10万元
D.准予扣除的职工福利费是12.5万元
(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)
A.准予扣除的职工教育经费是12.5万
B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是10万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有( A )
A.准予扣除的职工工会经费是10万元
B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工教育经费是30万元
(4)关于公益性损赠的说法正确的有( A )
A.准予扣除的公益性捐赠是50万元
B.准予扣除的公益性捐赠是120万元
C.准予扣除的公益性捐赠是360万元
D.准予扣除的公益性捐赠是240万元
(5)关于该企业适用税率的说法正确的有( C )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：
1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。
2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选B、C(3月15号更改答案)。
3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A
4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。
5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。
参考答案及解析
一、单项选择题
1.[答案]C
【解析】不得使用商业承兑汇票。
2.[答案]C
【解析】《税收征收管理法》规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经销、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准.可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
3.[答案]B
【解析】行政处罚由违法行为发生地的县级以上具有行政处罚权的行政机关管辖。
4.[答案]B
【解析】变造会计资料的行为是指采取挖补、涂改或者其他手段改变会计资料的真实内容的行为。
5.[答案]B
【解析】诚实守信是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。
6.[答案]D
【解析】国家预算的作用主要包括：①财力保证作用。②调节制约作用。③反映监督作用。
7.[答案]D
【解析】为了预算编制、执行、分析的需要，我国每年都会出台“政府收支分类科目”，将预算项目分为“类”、“款”、“项”、“目”四级科目，它们之间的关系是前者为后者的概括和汇总，后者是前者的具体化。各级政府预算草案应当按照政府收支分类科目编制，收入编到款，支出编到项。
8.[答案]C
【解析】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。税务、海关、银行、各级国家金库以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。
9.[答案]A
【解析】《中华人民共和国会计法》属于会计法律。
10.[答案]A
【解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
11.[答案]B
【解析】政府采购的监督管理部门是各级财政部门。
12.[答案]B
【解析】单位办理借款转存、借款归还资金收付应开立一般存款账户。
13.[答案]B
【解析】“一般纳税人境外销售货物”一般不计征增值税(有的还要退税)。“一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位”，作为对外销售，应开具增值税专用发票。“小规模纳税人销售货物给一般纳税人”不能开具增值税专用发票。“一般纳税人转让无形资产”缴纳营业税。
14.[答案]A
【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。
15.[答案]B
【解析】《会计法》规定，我国会计年度期间是公历1月1日起至12月31日。
16.[答案]A
【解析】自律是会计职业道德的最高阶段，也是职业道德建设的最终目标。
17.[答案]B
【解析】会计职业道德规范的主要内容是爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等。“明礼诚信”为公民道德规范内容。
18.[答案]C
【解析】会计档案的定期保管期限最短为3年。
19.[答案]D
【解析】独立是注册会计师存在的基础。
20.[答案]D
【解析】我国可借鉴外国的做法与经验，在各级会计学会设立职业道德委员会。
二、多项选择题
1.[答案]CD
【解析】《会计基础工作规范》属于国家统一的会计制度中的会计规范性文件。
2.[答案]BC
【解析】单位或个体经营者将购买的货物分配给股东、无偿赠送给他人视同销售货物，征收增值税。
3.[答案]ABCD
【解析】根据《票据法》的有关规定，追索权是票据到期不获付款或其他法定原因，并在实施行使或保全票据上的权利后，可以向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定金额的一种权利。银行汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。
4.[答案]ABC
【解析】行业发票适用于某个行业的经营业务，A、B、C都属于行业发票。
5.[答案]CD
【解析】根据有关规定，凡设置总会计师的单位不能再设置与总会计师职责重叠的副职;乡镇财政所没有权力吊销会计从业资格证书。
6.[答案]ABCD
【解析】A、B、c、D四个选项都属于开展会计职业道德教育的意义。
7.[答案]BD
【解析】交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3 0%;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产的营业税税率为5%;娱乐业的营业税税率为20%。
8.[答案]ABC
【解析】中央预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央返还地方或者补助地方的数额。中央预算在国家预算中处于主导地位，地方预算在国家预算中居于基础性地位。
9.[答案]BCD
【解析】背书人不属于票据的基本当事人。
10.[答案]ACD
【解析】支票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
11.[答案]ABD
【解析】会计从业资格考试报名基本条件有：遵守会计和其他财经法律、法规;具有良好的道德品质}具备会计专业基本知识和技能。
12.[答案]ABCD
【解析】根据回避制度的规定，国有企业的单位负责人的妻子、儿女、兄弟、伯父不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
13.[答案]ABCD
【解析】国库集中收付制度下，财政部门代表政府设置国库单一账户体系，可以将所有的财政性资金纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理;同时可以大大提高财政资金收付管理的规范性和安全性;也能够有效地防止利用财政资金谋取私利等现象的发生。
14.[答案]BC
【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
15.[答案]ABC
【解析】管制属于刑罚中主刑的一种。
16.[答案]ACD
【解析】支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付等方式进行货币给付及资金清算的行为。
17.[答案]ABCD
【解析】个人、个体工商户、银行农村信用合作社等均可以作为支付结算和资金清算的主体。
18.[答案]AC
【解析】具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。
19.[答案]BD
【解析】《发票管理办法》规定，发票的种类、使用范围由国家税务总局确定。
20.[答案]ACD
【解析】增值税纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等货物，按13%的税率计征增值税。
三、判断题
1.[答案]×
【解析】会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。
2.[答案]×
【解析】本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、。
3.[答案]×
【解析】《会计法》所指的会计主管人员不同于通常所说的“会计主管”、“主管会计”、“主办会计”等，而是指负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人。
4.[答案]√
【解析】代理记账的委托人对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
5.[答案]×
【解析】会计职业道德和会计法律制度在内容上相互渗透、相互重叠;会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容，会计职业道德规范中也包含会计法律制度的某些条款。
6.[答案]×
【解析】会计档案销毁后，监销人员应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告本单位负责人。
7.[答案]√
【解析】会计职业道德教育的形式是多种多样的。
8.[答案]×
【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。
9.[答案]×
【解析】开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
10.[答案]×
【解析】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
11.[答案]×
【解析】单位任用会计人员不符合《会计法》规定的，由县级以上财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
12.[答案]×
【解析】现金支票不得背书转让。
13.[答案]×
【解析】存款人开立一般存款账户没有数量限制。
14.[答案]√
【解析】国家预算是具有法律和制度保证的，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
15.[答案]√
【解析】行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内予以履行。
16.[答案]√
【解析】纳税人的停业期限不得超过1年。
1 7.[答案]×
【解析】会计个人自律是指会计人员靠内心道德感和职业良知来实现会计道德上自我完善的追求。
18.[答案]√
【解析】实行会计电算化的单位，可以根据需要没置相应的岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
19.[答案]×
【解析】财政部颁布的《财政部门实施会计监督办法》第十五条规定：“国务院财政部门及其派出机构和省、自治区、直辖市财政部门依法对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容实施监督检查”。
20.[答案]×
【解析】违法行为依其社会危害性的程度不同可以分为严重违法行为和一般违法行为。一般违法行为又分为民事违法行为和行政违法行为。
模拟题二：
一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分)
1.下列各选项中，属于单位会计机构负责人必须具备的条件是( )。
A.取得会计从业资格证书，且具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作的经历为1年以上
B.取得会计从业资格证书，且具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作的经历为2年以上
C.取得会计从业资格证书，且具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作的经历为3年以上
D.取得会计从业资格证书，且具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作的经历为5年以上
2.某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，财政局发现后应根据性质，视情节轻重，对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以( )的罚款。
A.3000元以上5万元以下
B.5000元以上3万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.3000元以上3万元以下
3.会计从业资格考试通过人员应在考试结果公布之日起( )内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。
A.15日
B.1个月
C.3个月
D.6个月
4.下列没有违背会计法律规定回避制度的是( )。
A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理
B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员
C.丙单位董事长的养子担任财务部门经理
D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员
5.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的单位负责人，处( )年以下有期徒刑或者拘役。
A. 1
B.3
C.5
D.6
6.下列各选项中，属于票据基本当事人的是( )。
A.出票人
B.背书人
C.保证人
D.被背书人
7.下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是( )。
A.银行汇票的提示付款期限自出票日起7日内
B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日内
C.银行汇票的提示付款期限自出票日起60日内
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内
8.下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。
A.因商品交易而发生的劳务供应的款项
B.商品交易且采用发货制取得的款项
C.因代销商品而发生的款项
D.因运送商品而发生的款项
9.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述正确的是( )。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任
D.丁不承担票据责任
10.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“1月16日”填写正确的是( )。
A.壹月拾陆日
B.壹月壹拾陆日
C.零壹月拾陆日
D.零壹月壹拾陆日
11.下列各选项中，属于增值税基本税率的是( )。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
12.下列各选项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的税种是( )。
A.土地增值税
B.房产税
C.消费税
D.车船税
13.某画家5月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬5万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是( )。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
14.下列各项中属于税收程序法的是( )。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
15.下列各选项中，属于财政收入收缴方式的是( )。
A.直接缴库
B.间接缴库
C.分次预缴
D.分期缴库
16.关于国家预算的说法中，错误的是( )。
A.国家预算是保障国家机器运转的物质条件
B.国家预算是政府实施各项社会经济政策的有效保证
C.国家预算对财政收支是一种估算反映，不具有监督的作用
D.国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡
17.政府采购人采购纳人集中采购目录的政府采购项目，必须使用的采购方式是( )。
A.由主管部门代为采购
B.采购人自行采购
C.联合其他采购人自行团购
D.委托集中采购机构代理采购
18.公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂同意支付了此款项。下列对小王做法的认定中，正确的是( )。
A.小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求
C.小王违反了客观公正的会计职业道德要求
D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求
19.在会计职业活动中，如果发生道德冲突时要坚持原则，把( )利益放在第一位。
A.个人
B.社会公众
C.客户
D.国家
20.下列各选项中，不属于会计职业道德功能的是( )。
A.指导功能
B.评价功能
C.教化功能
D.宣传功能
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题2分，共40分。多选、漏选、错选、不选均不得分)
1.下列各项中，属于会计行政法规的有( )。
A.《总会计师条例》
B.《会计从业资格管理办法》
C.《企业财务会计报告条例》
D.《企业会计准则——基本准则》
2.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有( )。
A.年度财务报告永久保管
B.库存现金和银行日记账保管25年
C.会计凭证保管期限一般为15年
D.总账、明细账和辅助账簿保管10年
3.根据《会计法》的规定，对外报送的会计报表必须由单位有关负责人签名并盖章，以明确责任。下列各项中，属于应当在会计报表上签名并盖章的有关责任人有( )。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计主管人员
4.县级以上财政部门可依法对违反《中华人民共和国会计法》行为的单位和个人作出行政处罚。下列属于行政处罚的有( )。
A.责令限期改正
B.罚款
C.吊销会计从业资格证书
D.记过
5.对会计工作的社会监督包括( )。
A.注册会计师对受托单位的经济活动进行审计和鉴证
B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督
C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为
D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督
6.下列关于支付结算特征的表述中，正确的有( )。
A.支付结算必须依法进行
B.支付结算是一种要式行为
C.支付结算的发生取决于委托人的意志
D.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
7.下列各选项中，属于票据行为的有( )。
A.出票
B.背书
C.承兑
D.保证
8.下列各选项中，属于签发支票要求的有( )。
A.禁止签发空头支票
B.签发支票可以使用圆珠笔填写
C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
D.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定
9.下列关于商业汇票的相对记载事项表述中，正确的有( )。
A.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付
B.汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
C.汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地
D.相对记载事项也是商业汇票上应记载的内容，但是，未在汇票上记载的，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效
10.下列关于信用卡使用的表述，正确的有( )。
A.免息还款期最长为60天
B.发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息
C.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的20%
D.信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金
11.填写票据结算凭证金额109000.62元，可以写成人民币( )。
A.壹拾万玖仟元零陆角贰分
B.壹拾万玖仟元陆角贰分
C.壹拾万零玖仟元陆角贰分
D.壹拾万玖仟元陆角贰分正
12.下列各选项中，属于增值税征收范围的有( )。
A.销售的货物
B.提供的属于营改增应税服务
C.进口的货物
D.提供的加工、修理修配劳务
13.下列各选项中，属于营业税税目的有( )。
A.金融保险业
B.交通运输业
C.销售不动产
D.转让无形资产
14.下列情形中，一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的有( )。
A.会计核算不健全
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理
C.不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料
D.虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、末按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的
15.下列各选项中，属于税务代理特征的有( )。
A.公正性
B.自愿性
C.有偿性
D.独立性
16.下列可以纳入税务代理范围的业务事项有( )。
A.税收检查
B.办理纳税申报
C.申请税务行政复议
D.开展税务咨询
17.下列各选项中，属于预算组织程序的有( )。
A.预算的编制
B.预算的审批
C.预算的执行
D.预算的调整
18.预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括( )。
A.财政统一发放的工资支出
B.工程采购支出的集中采购部分
C.物品分散采购的支出
D.转移支出
19.下列各选项中，属于会计职业道德检查与奖惩的主要意义有( )。
A.具有裁决与教育作用
B.具有保护会计人员的作用
C.有利于形成抑恶扬善的社会环境
D.具有促使会计人员遵守职业道德规范的作用
20.下列符合会计职业道德“提高技能”要求的有( )。
A.出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术
B.会计主管与单位其他会计人员交流隐瞒业务收入的做法
C.会计人员积极参加会计职称培训
D.总会计师通过自学提高会计职业判断能力、精通经济政策
三、判断题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。不答、错答不得分也不扣分)
1.单位会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 ( )
2.会计工作岗位必须一人一岗。 ( )
3.会计人员在获得会计从业资格证书并上岗后，持证人员无需再进行继续教育。 ( )
4.实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。( )
5.伪造会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。 ( )
6.票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为。( )
7.出票人是指以法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。 ( )
8.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。( )
9.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 ( )
10.银行汇票的提示付款期自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。( )
11.纳税义务人是指税法规定的直接或间接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。( )
12.纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。 ( )
13.查定征收仅适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。( )
14.代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。( )
15.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。( )
16.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。( )
17.上级政府可以在预算之外调用下级政府预算的资金，下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。( )
18.会计职业道德规范中的“参与管理”就是直接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。( )
19.法律是具有强制性的，道德一般不具有强制性。在我国会计职业道德不具有强制性。( )
20.会计职业道德是实现会计目标的重要保证。 ( )
四、案例分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)
(一)
某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：
(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。
(2)该企业采用电子计算机进行会计核算，但是其使用的软件经财政部门验证不符合会计部门规章的规定。
(3)该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。
(4)该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。
(5)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人会计机构负责人及会计人员均应在场。
要求：根据上述材料，回答第1—5题。
1.下列有关事项(3)的说法中，正确的有( )。
A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责
C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受
2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有( )。
A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章
B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章
C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章
D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章
3.下列有关会计电算化的表述中，错误的有( )。
A.用电子计算机进行会计核算的单位，只要能保证其生成的会计资料可靠，可以自由选择用会计软件
B.用电子计算机生成的会计资料必须符合会计部门规章的要求
C.用电子计算机进行会计核算，也必须保证会计资料的真实完整
D.只要使用的会计软件符合要求，其生成的会计资料也必定可靠 .
4.根据事项(1)的内容，下列说法中正确的有( )。
A.该企业的行为属于私设会计账簿
B.县级以上财政部门应当责令其限期改正
C.可以对该企业处3000元以上5万元以下的罚款
D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款
5.下列针对事项(5)的说法中，不正确的有( )。
A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁
B.定期保管的会计档案，最低保管年限为5年
C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销
D.对故意销毁的会计人员，县级以上财政部门可以吊销其会计从业资格证书
(二)
生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元;
(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元;
(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元;
(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元;
(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
已知：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0。
要求：根据上述材料，回答第1～5题。
1.该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有( )。
A.将购进A材料用于生产甲产品
B.将丙产品用于本企业职工福利
C.销售甲产品
D.将乙产品用于基建工程
2.该企业5月份的增值税销项税额为( )万元。
A.7.99
B.4.25
C. 10.54
D.8.84
3.该企业购进8材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。
A.10.62
B.11.22
C.10.2
D.10.98
4.该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。
A.4.25
B.3.12
C.3.9
D.3.4
5.该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.5.18
B.6.03
C.9.77
D.0
参考答案及解析
一、单项选择题
1.C【解析】担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
2.A【解析】《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为，县级以上财政部门可对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员并处3000元以上5万元以下的罚款。
3.D【解析】根据《会计从业资格管理办法》第11条第2款的规定，会计从业资格管理机构应当在考试结束后及时公布考试结果，通知考试通过人员在考试结果公布之日起6个月内，到指定的会计从业资格管理机构领取会计从业资格证书。
4.D【解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系等亲属关系时需要回避。直系血亲关系还包括本来没有自然的或者直接的血缘关系，但法律上确定其地位与血亲相等，如养父母和养子女之间的关系。
5.B【解析】《刑法》第255条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
6.A【解析】票据基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人三种。
7.D【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。
8.C【解析】办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
9.A【解析】票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。本题中，甲作为伪造人，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任，但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任。丙公司和丁公司的签章是合法有效的，应该承担票据责任。
10.D【解析】根据《支付结算办法》附件1的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
11.D【解析】纳税人销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为17%，即通常所说的基本税率。
12.C【解析】地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等;消费税(含进口环节由海关代征的部分)、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
13.C【解析】根据《个人所得税法实施条例》法第8条的规定，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，画家出版书画作品取得的报酬为稿酬所得。应注意的是，选项D，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
14.C【解析】税法根据功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。选项A、B、D均为税收实体法。
15.A【解析】财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户;集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
16.C【解析】选项C，国家预算有反映监督作用。通过国家预算编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展。
17.D【解析】采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购;采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
18.D【解析】在会计工作中，会计人员应当坚持准则，如果会计人员为了自己的个人利益不受影响，放弃原则，掺杂了个人利益和情感，就会使会计工作严重偏离准则，会计信息的真实性、完整性就无法得到保证。
19.B【解析】会计职业道德较多关注公众利益。会计职业的特殊性对会计职业道德提出了更高的要求，要求会计人员客观公正，当发生道德冲突时要坚持准则，把社会公众利益放在第一位。
20.D【解析】会计职业道德的功能是指会计职业道德对会计职业发展所具有的功效与能力，主要有指导功能、评价功能和教化功能。
二、多项选择题
1.AC【解析】会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，包括《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》等。选项B、D属于会计部门规章。
2.ABC【解析】选项A，年度财务报表永久保管，月度、季度财务报表(包括文字分析材料)，企业和机关事业单位的保管期限分别为3年和5年;选项B，库存现金和银行日记账保管25年;选项C，原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证，保管期限一般为15年;选项D，总账、明细账和辅助账簿保管15年。
3.ACD【解析】《会计法》第21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
4.ABC【解析】行政处罚的类别主要有：①罚款;②责令限期改正;③吊销会计从业资格证书等。行政处分的形式主要有：①警告;②记过;③记大过;④降级;⑤撤职;⑥开除。
5.AC【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督。此外，单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计准则制度规定的行为，也属于会计工作社会监督的范畴。
6.ABCD【解析】支付结算的特征有：①支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;②支付结算的发生取决于委托人的意志;③实行统一领导，分级管理;④支付结算是一种要式行为;⑤支付结算必须依法进行。
7.ABCD【解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。
8.ACD【解析】选项B，签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。
9.ABCD【解析】相对记载事项也是商业汇票上应记载的内容，但是，未在汇票上记载的，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效，未记载的事项可以通过法律的直接规定来补充确定。商业汇票的相对记载事项包括：①汇票上未记载付款日期的，视为见票即付;②汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;③汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
10.ABD【解析】选项C，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
11.ABC【解析】阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字;阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
12.ABCD【解析】增值税的征税范围有：①销售或者进口的货物;②提供的加工、修理修配劳务;③提供的应税服务。提供的属于营改增应税服务应征收增值税。
13.ABCD【解析】营业税税目包括：建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业。
14.ABCD【解析】一般纳税人如有以下法定情形的，不得领购使用增值税专用发票：①会计核算不健全;②不能向税务机关准确提供增值税进、销项税额以及其他增值税税务资料;③有《税收征管法》规定的税收违法行为拒不接受处理;④虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、未按规定开具专用发票等经税务机关责令限期改正而仍未改正的;⑤销售的货物全部属于免税项目者。
15.ABCD【解析】税务代理的特征包括：①公正性;②自愿性;③有偿性;④独立性;⑤确定性。
16.BCD【解析】税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务范围：办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;办理除增值税专用发票外的发票领购手续;办理纳税申报和扣缴税款报告;办理缴纳税和申请退税;制作涉税文书;审查纳税情况;建账建制，办理账务;税务咨询、受聘税务顾问;税务行政复议手续;国家税务总局规定的其他业务等。
17.ABCD【解析】预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整。
18.ABD【解析】实行财政直接支付的支出包括财政统一发放的工资支出、工程采购和物品服务采购等购买支出的集中采购部分和转移支出。
19.ACD【解析】会计职业道德检查与奖惩的意义在于：①促使会计人员遵守职业道德规范;②裁决与教育作用;③形成抑恶扬善的社会环境。
20.ACD【解析】提高技能是指会计人员通过学习、培训和实践等途径，持续提高会计职业技能，以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。提高技能的基本要求包括：①具有不断提高会计专业技能的意识和愿望;②具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。
三、判断题
1.×【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
2.×【解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。
3.×【解析】持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。
4.√【解析】会计工作交接时，接管人员应认真按照移交清册逐项点收。实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。
5.×【解析】伪造会计资料，是指以虚假经济业务或者资金往来为前提，编制虚假的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的行为。变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料。
6.√【解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利与义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。
7.√【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种。其中，出票人是指以法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。
8.√【解析】支票的金额、收款人名称为绝对记载事项，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
9.√【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人(即开证银行、开证申请人和受益人)的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证;不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
10.√【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人(银行)不予受理。
11.×【解析】纳税义务人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。
12.×【解析】纳税人暂停生产经营活动时应办理停业登记。注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。
13.√【解析】查定征收是由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等因素，在正常生产经营条件下，对纳税人生产的应税产品查实核定产量、销售额并据以计算征收税款的一种方式。查定征收仅适用于生产经营规模较小、产品零星、会计核算不健全的小型厂矿和作坊。
14.×【解析】代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。代扣代缴和代收代缴的区别在于：代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入从中直接扣除纳税人的应纳税款;代收代缴义务人在与纳税人经济来中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。本题所述为代扣代缴的方式。
15.×【解析】固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。未开具该证明的，应向其销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
16.√【解析】政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
17.×【解析】根据《预算法》第23条，上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。
18.×【解析】参与管理是指间接参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。“直接参加管理活动”不正确。
19.×【解析】会计职业道德具有一定的强制性。道德一般不具有强制性，只是要求人们“应该这样做或者那样做”，而法律具有强制性，要求人们“必须这样做或者那样做”。但由于会计职业涉及众多利益相关者的利益，会计职业道德不同于一般的道德，许多内容都要求会计人员严格遵守。
20.√【解析】会计人员只有严格遵守职业道德规范，才能及时提供相关的、可靠的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。因此，会计职业道德规范约束着会计人员的职业行为，是实现会计目标的重要保证。
四、案例分析题
(一)
1.ABC【解析】选项D，《会计法》第14条第3款规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
2.AC【解析】《会计法》第21条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
3.AD【解析】使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。
4.ABCD【解析】根据《会计法》第42条的规定，私设会计账簿的，由县级以上财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
5.B【解析】选项B，定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
(二)
1.BCD【解析】选项A，将购进的材料用于生产产品，不属于缴纳增值税的范围;选项8、D视同销售货物，应缴纳增值税;选项C，销售自产货物应缴纳增值税。
2.D【解析】根据第1题的结果，销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(万元)。
3.A【解析】购进B材料按增值税专用发票上的增值税税额抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62(万元)。
4.D【解析】购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，运输费用按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率抵扣。用于本企业职工福利的20%不可抵扣。可抵扣的进项税额=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)。
5.A【解析】根据第2、3、4题的计算结果，5月销项税额=8.84(万元)，进项税额=10.62+3.4=14.02(万元)，已知5月初留抵额为0，应纳税额=当期销项税额一当期进项税额==8.84-14.02=-5.18(万元)，留抵5.18万元。
【会计资格考试《财经法规》全真模拟题及答案】相关文章：
2017云南会计从业资格考试《财经法规》模拟题及答案09-18
2017湖北会计从业资格考试《财经法规》模拟题及答案05-13
2017重庆会计从业资格考试《财经法规》模拟题及答案09-01
2017云南会计从业资格考试《财经法规》精选试题及答案08-03
2017云南会计从业资格考试《财经法规》试题及答案09-16
2024会计从业资格考试《财经法规》精选备考题及答案09-13