国际精算实践标准制定与执行情况

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国际精算实践标准制定与执行情况

　　精算实践标准一般分为精算职业标准和精算技术标准两大类。精算职业标准规定精算师的职业行为准则，是对精算从业者的基本要求;精算技术标准规定精算实务的假设、步骤、技术和方法，为精算工作提供实践指导，是精算师处理精算问题的技术指南。

　　国际上精算实践标准的执行情况

　　各个国家或地区的精算协会利用精算实践标准对精算师进行指导。各个国家或地区的精算协会都将精算职业发展作为自己的首要责任，通过设定严格的资格认证标准，制定职业行为规范和相关公约，制定各实务领域的从业准则，及类似实务指南的工作手册，并通过有效的自律程序保证这些标准的贯彻执行。

　　各个国家或地区的精算协会都制定了违背精算实践准则的惩戒制度。以美国精算协会为例，美国精算协会对于违背精算准则的行为有系统的、严厉的处理方法。公开的惩罚手段一般有3种：公开谴责、暂停会员资格、取消会员资格并开除。以下为美国精算协会公布的3起处罚案例：

　　案例1(公开谴责)：Andersen先生建议客户从DB计划转入DC计划，该行为未能履行一名精算师的专业技能服务，因而违反了《美国精算协会职业行为守则》第1条的要求，同时由于他连续6年未交会费而继续使用MAAA头衔故又违反了第12的条的要求。鉴于Andersen先生同意补交会费，美国精算协会决定于2014年10月17日给予其公开谴责的处罚。

　　案例2(吊销资格)：McGee先生于2003年在两份关于退休制度的报告中签字，但他明知报告中有代码错误导致负债被低估，该行为违反了《美国精算协会职业行为守则》第1条的要求，且由于他未对此进行披露和报告而又违反了第3条的要求。同时，他未披露自己是依赖第三方提供的数据而做出评估决定，这种行为违反了ASOP 23关于数据质量方面的条例。McGee先生于2012年11月起被吊销精算师资格3年。

　　案例3(开除资格)：Lederman先生于1987至1996年期间在某保险公司的工作行为严重违反了《美国精算协会职业行为守则》第1条的要求，美国精算协会根据精算咨询及纪律委员会(ABCD)的建议，于2009年对其给予开除会员资格处理。

　　纵观国际上精算实践标准发展的现状，可以总结出以下主要模式：(1)美国ASOP模式。既包含各个精算领域的通用准则，也包含针对具体领域的详细技术准则，其中，技术准则比较贴近监管规定，为精算师的工作提供指南。加拿大和澳大利亚借鉴了美国ASOP模式。(2)台湾精算实务处理准则模式。台湾模式的特点在于，精算实务处理准则与监管机构发布的精算规定紧密挂钩，甚至作为监管规则的延伸，直接为监管规则的执行提供指引。新加坡主要借鉴了台湾的模式。(3)英国APS和TAS模式。职业标准和技术标准分别由不同的机构制定，职业标准比较具体，甚至涉及某一具体精算领域。技术标准比较笼统，仅从模型、数据、报告几个方面制定统一指导标准，和监管规定没有直接关系。香港借鉴了英国的模式。

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