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2017经济师考试《中级财政税收》精选练习题（附答案）
精选练习题一：
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1、(2011年)地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于( )
A.公共产品及服务理论
B.集权分配理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
参考答案：C
参考解析
本题考查财政分权理论。财政联邦主义，并不、一定是指政治上实行联邦主义，它实际上意味着这样两种可能情形：(1)得到上级授权的地方当局进行地方决策;(2)地方当局具有独立的宪法所保障的权力。
【提示】该知识点新教材内容变化
2(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )
A.借：银行存款23400
贷：主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
B.借：银行存款23400
贷：预收账款23400
C.借：银行存款23400
贷：预收账款20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
D.借：银行存款23400
贷：其他应付款-预付款23400
参考答案：B
参考解析
本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。因此在这里不做销售收入确认，先计入预收账款。
3、(2012年)某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
参考答案：C
参考解析
本题考查进项税额的扣除。进项税转出额=(50000-4650)×17%+4650÷(1-7%)×7%=8059.5(元)
4、(2012年)通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
参考答案：D
参考解析
本题考查财政赤字的弥补方式。通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。
5、(2012年)可以作为营业税计税依据的是( )
A.融资租赁业务中的租赁费
B.国际联运企业向客户收取的运费
C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额
D.以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值
参考答案：C
参考解析
本题考查营业税的计税依据。融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税依据;跨国运输仅就国际联运国内段运费征税;以不动产投资入股共担经营风险不征营业税。
6、(2013年)下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令期限改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )
A.私有印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
参考答案：B
参考解析
本题考查发票管理中的处罚规定。私有印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款。非法代开发票的，由税务机关没收违法所得;金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
7、(2012年)关于税法立法解释的说法，正确的是( )
A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是最高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
参考答案：D
参考解析
本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关。
8、(2012年)我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )
A.事业单位内部财务管理规定
B.事业单位财务规则
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位会计制度
参考答案：B
参考解析
本题考查事业单位财务制度体系。事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。
9、(2013年)根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )
A.法律和秩序
B.交通设施
C.社会福利
D.环境卫生
参考答案：C
参考解析
本题考查马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。在经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。
10(2013年)关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是( )
A.有追求预算规模最大化的冲动
B.有诱发设租寻租收益的可能
C.有委员会决策机制的特点
D.面临不同偏好加总的困难
参考答案：B
参考解析
本题考查政府预算相关利益主体及行为特征。在缺乏监督制衡机制约束的情况下，预算部门为了实现自身效用函数的最大化，在拥有公共资源结构性配给的适度自由裁量权情况下，也会通过设租与寻租行为，扩大政府预算的总体规模。
精选练习题二：
多项选择题(每题2分)
第 1 题
财政的转移性支出主要有()。
A.行政管理支出
B.国防支出
C.财政补贴支出
D.养老保险支出
E.国债利息支出
正确答案：C,D,E,
第 2 题
下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有()。
A.养老保险支出
B.债务利息支出
C.国家物资储备支出
D.基本建设支出
E.对地方政府的补助支出
正确答案：A,B,E,
第 3 题
下列财政补贴中，属于分配环节的有()。
A.职工副食品补贴
B.工矿产品价格补贴
C.税收支出
D.外贸企业的政策性亏损补贴
E.财政贴息
正确答案：C,E,
第 4 题
实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括()。
A.决策者的选拔制度
B.完善分配制度
C.决策信息的收集传送制度
D.公共产品的效率评估制度
E.政府的收入支出制度
正确答案：A,C,D,E,
第 5 题
下列属于我国社会保险基金预箅的建立原则的是()。
A.依法建立，规范统一
B.统筹兼顾，适度集中
C.专项基金，专款专用
D.相对独立，有机衔接
E.收支平衡，留有结余
正确答案：A,C,D,E,
第 6 题
政府投资与非政府部门投资不同，表现在()。
A.政府投资目的是追求社会效益
B.非政府部门投资是追求利润最大化
C.企业和个人常投资于较大型的项目
D.政府部门投资常投资于大型和长期项目
E.企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资
正确答案：A,B,D,E,
第 7 题
世界各国的社会保障制度的类型有()。
A.国债理财型 B.社会救济型
C.普遍津贴型 D.节俭基金型
E.社会保险型
正确答案：B,C,D,E,
第 8 题
下列属于我国的行政管理支出的是()。
A.国防事业费
B.有关部门支出
C.行政支出
D.高等教育支出
E.国家安全支出
正确答案：B,C,E,
第 9 题
增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。
A.用于建造房屋购入物资
B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资
D.非正常损失的购进物资
E.用于消费品生产的购入货物
正确答案：A,B,D,
第 10 题
按财政补贴的项目和形式分类，主要有()。
A.价格补贴
B.企业亏损补貼
C.财政贴息
D.减免税收
E.工矿产品价格补贴
正确答案：A,B,C,D,
第 11 题
下列车船中应征收车船税的有( )。
A.国有企业拥有的乘人车
B.军队专用的车船
C.警用车船
D.商店拥有的载货车
E.国家机关的自用车船
正确答案：A,D,E,
第 12 题
纳税检査的基本方法包括( )。
A.详査法和抽査法 B.顺查法和逆査法
C.总结法
D.分析法
E.盘存法
正确答案：A,B,D,E,
第 13 题
社会公平的实施范围包括( )。
A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义
正确答案：B,C,D,
第 14 题
对序时账的审査分析应注意()。
A.审査账表关系
B.审査账簿的真实性
C.审査借贷发生额的对应账户
D.审査账面出现的异常情况
E.审査银行存款收支业务
正确答案：B,C,D,E,
第 15 题
以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是()。
A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处
B.税务登记证件只限纳税人本人使用
C.税务登记证一般一年验证一次
D.遗失税务登记证件10日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废
E.税务登记证一般五年更换一次
正确答案：B,C,
第 16 题
国库单一账户制度的含义有( )。
A.集中收人管理
B.集中支出管理
C.集中账户管理
D.集中供应商管理
E.集中代理银行管理
正确答案：A,B,C,
第 17 题
关于财政联邦主义的理解，正确的有( )。
A.政治上一定实行联邦主义
B.在上级授权下可以进行地方决策
C.地方政府具有独立的宪法所保障的权利
D.地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率
E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高
正确答案：B,C,D,E,
第 18 题
各国对国债规模的控制分为( )
A.国债发行额管理
B.国债余额管理
C.国债限额管理
D.预算差额管理
E.国库现金余额
正确答案：A,B,
第 19 题
下列关于分税制的说法中正确的是()。
A.是财政分权管理体制的典型代表
B.是计划经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式
C.包括“分事、分税、分管”三层含义
D.实行分税制必须明确划分事权和支出
E.实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度
正确答案：A,C,D,E,
第 20 题
关于追征税款的说法，错误的有( )。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计箅错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的税务机关应在20年内追征其未 缴或少缴的税款、滞纳金
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
正确答案：A,B,C,
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