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2017经济师考试《中级财政税收》强化应试题及答案
强化应试题一：
(1) 高等教育服务被看作是一种( )。
A: 混合物品
B: 纯公共物品
C: 私人物品
D: 公共物品
答案:A
解析:
教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共物品，高等教育是教育的高层次形式，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。
(2) 下列说法中，不属于公债市场功能的是( )。
A 实现公债的顺利发行和偿还
B: 合理有效调节社会资金的运行
C: 提高社会资金效率
D: 调节收入分配
答案:D
解析:
公债市场总的来说具有两种功能 ：(1)实现公债的顺利发行和偿还 ;(2)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。
(3) 经济学中的“充分就业”是指( )。
A: 全体社会成员都有工作
B: 全体社会成员都有固定的工作
C: 有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D: 在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平
答案:C
解析:
充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，是指有工作能力并愿意工作的劳动者都能找到工作。
(4)下表为经税务机关审定的某国有企业近7年来的应纳税所得额的情况 ：假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。
单位 ：万元
年度 20(豫 2008 2009 2010 2011 2012
未弥补亏损前的应纳税 一l 10 —20 30 20 30
所得额
A: 10
B: 0
C: 15
D: 7.5
答案:A
中级经济师考试解析:2007年的亏损，要用2008--2012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑。到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补 ;2009年之后的2010--2012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60—20=40(万元)。因此，应纳税所得额=40×25%=10(万元)。
(5) 关于地方性公共物品和服务，下列说法正确的是( )。
A: 提供者为中央政府
B: 其受益范围具有地方局限性
C: 其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D: 数量巨大
答案:B
解析:
地方性公共物品和服务是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的物品和服务，如路灯设施，其受益范围具有地方局限性。
(6)
根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )
A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D: 权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定
答案:D
解析: 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
(7) 政府预算决策过程的实质是( )。
A: 决策程序的法定性
B: 对公共偏好的选择
C: 优化预算决策路径
D: 提高决策的透明度
答案:B
解析: 政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。
(8) 按照纳税人的国籍和住所为糠准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。
A: 属地主义原则
B: 属入主义原则
C: 属地兼属人主义原则
D: 属人兼属地主义原则
答案:B
解析:
属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民 (包括自然人和法人)行使征税权力的原则。
(9) 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。
A: 产权不明的房屋的使用人
B: 拥有农村房产的农民
C: 允许他人无租使用房产的房管部门
D: 房屋的出典人
答案:A
解析:
产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税;房产税征收范围不包括农村 ;纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税;产权出典的，由承典人纳税。
(10) 国家利用政治权力迫使国民购买公债的发行方式是( )。
A: 公募法
B: 强制摊派法
C: 支付发行法
D: 承受法
答案:B
解析:
强制摊派法，即国家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件一凡符合此条件者必须限额认购公债。
强化应试题二：
(1) 审计部门预算监督的内容主要包括( )。
A: 对预算编制的审计
B: 对预算执行的审计
C: 对决算的审计
D: 对政府性基金的审计
E: 对内部财务收支的监督
答案:A,B,C,D
解析: 审计部门预算监督的内容主要包括 ：对预算编制的审计、对预算执行的审计、对决算的审计、对政府性基金的审计等。
(2) 全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于( )。
A: 政权建设
B: 事业发展
C: 公共投资
D: 社会保障
E: 分配调节
答案:A,B,C,E
解析:
一般公共预算支出重点主要集中于政权建设、事业发展、公共投资及分配调节四大领域。
(3) 根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
A: 企业重组具有合理的商业目的
B: 企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C: 企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D: 企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
E: 被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定
答案:A,B,E
解析:
企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件 ：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 ;重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%。故选项C、D错误。
(4) 下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。
A: 减少税收
B: 增加税收
C: 减少财政支出
D: 增加财政支出
E: 财政预算赤字
答案:B,C
解析:
紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。
(5) 我国现行的印花税税率，包括( )。
A: O.05‰
B: 0.3‰
C: 0.5‰
D: 1‰
E: 2‰
答案:A,B,C,D
解析: 印花税的比例税率分为四挡，即：0.O5‰、0.3‰、0.5‰和1‰。
(6) 政府问转移支付的特点有( )。
A: 范围只限于政府之间
B: 范围仅限于中央与地方之间
C: 是无偿的支出
D: 范围仅限于地方之问
E: 并非政府的终极支出
答案:A,C,E
解析: 转移支付范围仅限于政府之间。
(7) 适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有( )。
A: 研发和技术服务
B: 信息技术服务
C: 文化创意服务
D: 有形动产租赁服务
E: 餐饮服务
答案:A,B,C,D
解析:
营改增试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
(8) 下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。
A: 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B: 土地增值税实行超额累进税率
C: 纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定
D: 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
E: 居民个人转让住房免征土地增值税
答案:A,D,E
解析:
土地增值税实行四级超率累进税率，故选项B错误。对于纳税入既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额 ;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，故选项c错误。
(9) 下列应税服务中，属于营业税改征增值税试点改革范围的是( )。
A: 管道运输服务
B: 金融保险服务
C: 增值电信眼务
D: 物流辅助服务
E: 文化创意服务
答案:A,C,D,E
解析: 营业税改征增值税试点改革范围的应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
(10) 政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有( )。
A: 公共偏好以个人为评价基础
B: 公共偏好以国家为评价基础
C: 公共偏好由公民直接决策
D: 公共偏好由政治行政程序决策
E: 公共偏好由国家进行归集
答案:A,D
解析:
政府预算决策的对象是公共偏好 ：①预算决策是对公共偏好的选择 ;②公共偏好以个人为评价基础 ;③公共偏好采取政治行政程序决策?
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