2017经济师考试《中级财政税收》应试题（附答案）
(18)
我国个人所得税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为( )。
A: 20%
B: 30%
C: 40%
D: 50%
答案:C
解析: 劳动报酬所得不超过20 000元的部分税率20%，超过20 000元至50 000元的部分税率30%，超过50 000元的部分税率40%。
(19) 关于购买性支出蓦转移性支出对经济影响的说法，错误的是( )。
A: 转移性支出间接影响就业
B: 购买性支出直接影响生产
C: 转移性支出对政府的效益约束较强
D: 购买性支出侧重执行资源配置职能
答案:C
解析:
本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的不同。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。
(20) 关于账簿设置的说法，正确的是( )。
A:
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B: 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年
C:
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置
答案:D
解析:
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录.可视同会计账簿。故选项A错误。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料.除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准.不得销毁二故选项B错误。扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0 日内，按照所代扣、代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选项C错误 ：(21)Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。
假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。
A: 0
B: 9
C: 10
D: 30
答案:C
解析: 经营所得在乙国应纳税额为 ：100 × 20%=20(万元)，在甲国应纳税额为 ：100×30%=30(万元)，所以应补纳税额10万元 ;利息收入在乙国应纳税额为 ：10 ×20%=2(万元)，大于甲国抵免限额10 × 10%=1(万元)，所以不需要再纳税。
(22) 当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。
A: 结余政策
B: 平衡政策
C: 赤字政策
D: 紧缩政策
答案:C
解析:
当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求=
(23) 财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。
A: 补偿性支出
B: 购买性支出
C: 转移性支出
D: 积累性支出
答案:B
解析:
财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
(24) 下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( )。
A: 接受的旅客运输服务
B: 作为提供交通运输业服务的应征消凭费税的自用摩托车、汽车、游艇
C: 购进农产品，取得的增值税专用发票
D: 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
答案:A
解析:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 ：①用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务 ：其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁 ;②非正常损失的购进货物及相关的加王修理修配劳务和交通运输业服务 ;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 ;④接受的旅客运输服务。
(25) 根据印花税条例.按定额税率征收印花税的是( )。
A: 产权转移书据
B: 借款合同
C: 旁屋产权证
D: 建筑安装工程承包合同
答案:C
解析:
适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。选项C属于权利、许可证照。
(26) 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850
元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为( )元。
A: 2 507.14
B: 1 755
C: 1 500
D: 850
答案:C
解析:
销售额=含税销
售额÷(1+税率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，应纳税额=销售额×税率=5000× 30%=1500(元)。
(27) 实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。
A: 完善公共部门的组织制度
B: 完善民主、科学的财政决策机制
C: 完善所得税制度
D: 完善事业单位拨款制度
答案:B
解析:
公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是选项8。
(28) 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是( )。
A: 效率原则
B: 适应原则
C: 恰当原则
D: 经济利益原则
答案:C
解析:
恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。例如，所得税是为了使全国居民公平负担税收而设立的，这种税如由地方政府来征收就难以达到上述目标，所以，所得税划归中央政府，才符合恰当原则。
(29) 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A: 改变经营范围
B: 被工商部门吊销营业执照
C: 李某接替张某担任公司法人代表
D: 由国有企业改制为股份制企业
答案:B
解析: 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 ：
(30) 下列车船中，不属于免征车船税的是( )。
A: 警用车辆
B: 捕鱼机动船舶
C: 商用客车
D: 军队专用车辆
答案:C
解析:
下列车船免征减征车船税 ：(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。 (3)警用车船免征车船税。 (4)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税 ;对受严重自然灾害影响纳税函难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。(5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税 ：(6)依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。选项C不在免征车船税范围之内。 多选题
1.(2007年)造成通货膨胀的重要原因有( )。
A.人口增加
B.环境恶化
C.财政赤字
D.机构臃肿
E.信用膨胀
『正确答案』CE
2.通常弥补赤字的方法有( )。
A.增收减支
B.动用结余
C.向中央银行透支或借款
D.发行公债
E.降低社会保障水平
『正确答案』ABCD
3.(2009年)财政政策调节国民经济运行的特点有( )。
A.间接性
B.直接性
C.自愿性
D.强制性
E.单一性
『正确答案』BD
4.财政政策的功能包括( )
A.导向功能
B.协调功能
C.控制功能
D.管理功能
E.稳定功能
『正确答案』ABCE
5.我国的财政政策目标主要包括( )等。
A.充分就业
B.经济适度增长
C.物价水平稳定
D.收入合理分配
E.国际收支顺差
『正确答案』ABCD
6.税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在( )。
A.调节产业结构
B.调节企业的利润水平
C.调节居民个人的收入水平
D.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
E.调节资源在积累和消费之间的分配
『正确答案』BC
7.根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为( )。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡性财政政策
D.宏观财政政策
E.微观财政政策
『正确答案』ABC
8.下列属于紧缩性财政政策的手段有( )。
A.减少税收
B.增加税收
C.增加财政支出规模
D.减少财政支出规模
E.扩大社会总需求
『正确答案』BD
9.一般性货币政策的三大手段是( )。
A.公开市场业务
B.法定存款准备金率
C.贴现率
D.信贷计划
E.窗口指导
『正确答案』ABC
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