内部审计发现问题该怎么处理

相关推荐

内部审计发现问题该怎么处理

　　作为内审，你发现的问题有必要全部详细上报，还是根据自己的职业判断，选择性的呢?这样的做法可能是很不恰当的，使内部审计与审计对象关系变僵;内部审计不是间谍，内部审计不是暗哨。发现的问题以自己的职业判断上报，但要同时反应沟通的意见，同时汇报要有适当艺术性。下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计发现问题该怎么处理的知识，欢迎阅读。

　　对于审计发现问题一定要慎重

　　1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应重点报告。

　　2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和已经进行或拟进行的改进工作。

　　3、内部审计也不是什么发现都要报告，必须有重点的反应问题，应该要有职业判断和风险概念。

　　4、对于该审计经理已经造成的影响要立即设法消除。可以先与老板沟通，告知审计发现问题不假，但目前的处理程序有些瑕疵，请老板稍安勿躁，将相关问题再作核实，并落实被审计单位意见、了解其改进措施，然后再报告。

　　5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续监督和服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。

　　6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子公司严重违反公司规定，需要按此处理。

　　7、如果子公司没有重大问题，对内部审计也不必有过多顾虑，他们人心惶惶也许是因为有更多问题，对内部审计究竟是什么定位还缺乏了解，特别是因为该审计经理这样的报告方式又产生了新的误解。所以你们还要注意审计职能定位的宣传，让大家了解、支持内部审计。

　　8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把政治斗争的一套用到企业管理上。为了自己的利益，损害别人，结果还是搬起石头砸自己。

　　审计发现的问题如何定性?

　　世界上没有两个完全一样的审计发现。每一个审计发现代表特定程度的实际或潜在的损失或风险。因此内部审计师在将审计报告提交管理层前应仔细考虑该缺陷可能造成或已经造成损害的程度。通常审计发现分成三类：无关紧要的、次要的和重要的。

　　1无关紧要的审计发现

　　一项无关紧要的审计发现-例如所有组织都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。事实上，在正式的审计报告中写上这种审计发现可能会起到反作用，因为这会分散内部审计师寻找重要审计发现的精力，而且这还会暗示着内部审计师没有能力分清一个小斑点于一大片污迹之间的区别。此外，这还会给人留下一个不良的印象：内部审计师是个吹毛求疵者。

　　对于无关紧要的审计发现，我们既不应掩饰，也不应忽视。以下是可以接受的做法：①与该事项的负责人进行讨论;②确定该情况已得到纠正③在工作底稿中记录该问题④不将该细微的偏离写入正式的内部审计报告。

　　在这里并不是建议所有偶然的笔误都不用报告。如果这些错误属于严重问题的征兆，进行报告则是适当的。这些错误可能表明员工缺乏培训、监管不到位和书面指引不够清晰等问题。在这些情况下，这些控制缺陷构成了审计发现。偶然的错误有时证明缺陷的存在，需要引起管理层的重视。

　　2次要的审计发现

　　次要的审计发现需要报告，因为它比偶然的人为错误严重。如果不加以纠正，它会继续下去或造成坏的影响;尽管它可能不会阻碍组织主要经营目标的实现，但其重要性足以引起管理层的注意。有些次要的审计发现最好以《致管理层函》的形式报告。

　　3主要的审计发现

　　主要的审计发现是指那些阻碍组织或组织内部门实现其重要目标的一种发现。次要的与主要的审计发现之间的界线可能变得非常细微，在辨别两者时需要很好的审计判断。但如果提供合理的判断标准，内部审计师对于审计发现的分类就能站得住脚。由于涉及审计判断问题，一项发现是属于主要的还是次要的，最后决定权在内部审计师手里。该决定权不能让渡给管理层。

【内部审计发现问题该怎么处理】相关文章：

内部审计人员处理审计证据的要求201708-08

maya遇见的常见小问题该怎么处理10-19

内部审计具体准则-内部审计质量控制07-06

新内部审计准则对内部审计的职能定位06-24