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2017国际内审师考试《内部审计实务》模拟题及答案
模拟题一：
1、以下哪项反映了最佳的治理结构( )。
经营管理层 行政管理层 内部审计
A.负责风险管理 监督作用 咨询作用
B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用
C.负责风险管理 咨询作用 监督作用
D.监督作用 咨询作用 负责风险管理
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。
C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。
D不正确。经营管理层不涉及监督职能。
2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?
A.仅关注那些肯定式函证的应收账款
B.仅关注那些否定式函证的应收账款
C.不需进一步开展工作
D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据
【正确答案】：D
【答案解析】：
3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?
A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模
B.存货过期的潜在可能性
C.存货缺货的成本
D.预测存货需求的季节性差异
【正确答案】：A
【答案解析】：
4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:
A.店员人均净收入下降
B.店员工资比率上升
C.店员效率下降
D.人工小时数增加
【正确答案】：C
【答案解析】：
5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A.检查用于进行库存实物盘点的指令;
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;
C.对入库和出库程序完成一份流程图;
D.实地观察存货仓
【正确答案】：A
【答案解析】：
6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?
A.固有风险
B.风险应对
C.风险事件
D.剩余风险
【正确答案】：C
【答案解析】：
7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容?
I.职责分工不充分
Ⅱ.采购职能被削弱
Ⅲ.信用卡可能被用于私利
Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【正确答案】：A
【答案解析】：
8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
【正确答案】：C
【答案解析】：
9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
A.失去工作的威胁。
B.需要参加培训课程。
C.现有小组必须拆分。
D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
【正确答案】：B
【答案解析】：
10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比，后者最不可能
A.处于一种****独裁的管理体制下。
B.生活条件超过他们正常收入水平。
C.使舞弊行为合理化。
D.把公司的期望作为自己行为的理由。
【正确答案】：B
模拟题二：
1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%，纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?
A.工人人均净收入减少了
B.工资水平提高了
C.工人工作效率下降了
D.劳动总小时数增加了
答案：C
2.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?
A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;
B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;
C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;
D.什么都不做。调查工作已经完成。 答案：A
3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?
A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
答案：B
5.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》?
A.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
答案：C
5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。审计师应如何应对此情况?
A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并
B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性
C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并
D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题
答案：C
6.将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?
A.加大抽样规模; B.缩小抽样规模;
C.不影响抽样规模; D.无法确定对抽样规模的影响。
答案：B
7.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
A.提高为提前付款提供的折扣; B.实施更加开放的信贷政策;
C.按周而不是按月提供发票; D.增加现金销售。
答案：B
8.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。
B.内部控制框架存在严重薄弱环节。
C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
D.所采购货物的成本似乎高于以往年份。
答案：C
9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C.降低了数据收集过程中的一致性。
D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
答案：C
10.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?
A.无法量化置信度水平。
B.精确度会更大。
C.存货的预期价值不那么可靠。
D.不正确收货的风险加大。
答案：A
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