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2017年全国税法知识竞赛试题「最新」
一、单项选择题
从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得 1 分，本题型共 15 分。
1 .从税收法律关系的构成看，其核心内容是( )。
A .税法的制定与实施 B .税收法律关系的产生
C .税收法律关系的保护 D .权利主体的权利与义务
2 .按照税法的职能作用不同，税法可分为( )。
A . 税收基本法与税收普通法 B . 税收实体法与税收程序法
C .商品税法与所得税法 D .中央税法与地方税法
3 .某生产企业发生的下列行为中，应视同销售货物的是。( )。
A .将购买的货物用于职工个人消费 B .将购买的货物用于本单位在建工程
C .将购买的货物用于生产应税产品 D .将购买的货物用于对外投资
4 .增值税一般纳税人购进货物或应税劳务取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日
5 .纳税人委托他人代销的货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
A .货物发出的当天 B .货物全部销售的当天
C .收到代销单位开具的代销清单的当天 D .收到全部代销款的当天
6 .某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是( )。
A .一律从高适用税率 B .一律从低适用税率
C .分别核算的，分别计税 D .未分别核算的，从高适用税率
7 .纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为( )。
A .组成计税价格 = (材料成本 + 加工费)÷( 1+ 消费税税率)
B .组成计税价格 = (材料成本 + 加工费)÷( 1- 消费税税率)
C .组成计税价格 = (材料成本 + 加工费)÷( 1+ 增值税税率或征收率)
D .组成计税价格 = (材料成本 + 加工费)÷( 1- 增值税税率或征收率)
8 .商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额没有必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，适用的税收政策是( )。
A .征收增值税 B .征收消费税 C .征收营业税 D .免税
9 . 2005 年 5 月， A 企业将 2002 年购买的房屋出售给 B 公司。该项业务适用的税收政策是( )。
A .暂免征收营业税
B .以取得的全部收入为计税依据，征收营业税
C .以取得的全部收入为计税依据，减半征收营业税
D .以取得的全部收入减去购置原价后的余额为计税依据，征收营业税
10 .根据税法规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其营业税纳税地点为( )。
A .工程所在地 B .纳税人机构所在地
C .发包单位所在地 D .各省、自治区、直辖市
11 .企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在( )以下的，暂免征收所得税;超过的部分，依法缴纳所得税。
A . 10 万元 B . 20 万元 C . 30 万元 D . 50 万元
12 . 某集体企业当年应纳税所得 200 000 元，以其弥补上年度亏损 190 000 元后，其余额为 10 000 元，则该企业本年度应纳的企业所得税额为( )。
A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元
13 .根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为( )。
A .财产出租人居住地 B .财产承租人居住地或所在地
C .租赁双方价款结算地 D .被租赁财产使用地
14 .对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )。
A .以取得收入时为一次
B .以一个月内取得的收入为一次
C .以一个季度内取得的收入为一次
D .以事项完成后取得的所有收入合并为一次
15 .国内公民持有任职单位股份，从任职单位取得的股息，应按( )项目征收个人所得税。
A .工资、薪金所得 B .劳务报酬所得
C .利息、股息、红利所得 D .财产转让所得
二、多项选择题
从每题的备选答案中选出两个或两个以上的正确答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得 1 分。本题型共 15 分。
1 .目前，我国采用的税率形式主要有( )。
A .比例税率 B .定额税率 C .超额累进税率 D .超率累进税率
2 .在税收执法过程中，在税法适用性或法律效力的判断上，应遵循的原则有( )。
A .层次高的法律优于层次低的法律
B .国际法优于国内法
C .同一层次的法律中，特别法优于普通法
D .实体法从旧，程序法从新
3 .增值税一般纳税人发生的下列项目中，按规定不得计算抵扣进项税额的有( )。
A .将购进的原材料用于免税项目 B .将 购进的零部件用于应税项目
C .接受的用于在建工程的应税劳务 D .非正常损失的自制产品所耗用的购进货物
4 .下列表述，符合增值税法规规定的有( )。
A .采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B .销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
C .采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
D .销售货物时出借包装物而收取的包装物押金，应在收取时计入销售额
5 .某生产企业(增值税一般纳税人)购进货物或接受应税劳务取得的下列凭证，经税务机关认证，可以作为增值税扣税凭证的有( )。
A . 收购免税农产品时填具的经税务机关批准使用的收购凭证
B .从 废旧物资回收经营公司购买其收购的废旧物资所取得的普通发票
C . 购进或销售应税货物从运输部门取得的运输发票
D .进口货物从海关取得的完税凭证
6 .下列连续生产的应税消费品，在计算消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A .以外购已税烟丝生产的卷烟
B .以外购已税化妆品生产的化妆品
C .以外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车
D .以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)
7 .根据现行消费税法规的规定，消费税的计税办法有( )。
A .从价定率 B .从量定额
C .加成征收 D .从价定率和从量定额相结合，复合计税
8 .下列关于营业税扣缴义务人的表述中，符合营业税法规规定的有( )。
A .联运业务，以收取运费的运输企业为扣缴义务人
B .委托贷款业务，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
C .委托收款业务，以受托代收款项的金融机构为扣缴义务人
D .单位或者个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
9 .下列项目，应按规定征收营业税的有( )。
A .从事代购货物所取得的手续费收入
B .因销售货物而从购买方取得的违约赔偿金
C .因销售房屋而从购买方取得的违约赔偿金
D .在境外提供咨询业务所取得的咨询收入
10 .企业将其全部或部分资产出包给承包人经营，对其收取的承包费，凡同时符合以下( )条件的，属于企业内部分配行为，不征收营业税。
A . 承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任
B .承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算
C . 出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的
D .承包费不低于总收入的 50%
11 .下列项目，应计入应纳税所得额计算征收企业所得税的有( )。
A .固定资产盘盈收入 B .在建工程试运行收入
C .教育费附加返还款 D .因债权人缘故确实无法支付的应付款项
12 .某机床厂系国有企业，本年计提的下列准备金中，按规定不得在企业所得税前扣除的有( )。
A .存货跌价准备 B .坏账准备
C .无形资产减值准备 D .固定资产减值准备
13 .某企业于 2004 年 2 月份接受某公司捐赠的旧设备 1 台，价值 10 万元;该设备已投入使用。该项业务适用的企业所得税政策是( )。
A .不计入应纳税所得额 B .计入应纳税所得额
C .对该设备不得计提折旧 D .对该设备可以计提折旧并 在税前扣除
14 .我国个人所得税的纳税人，依据( )标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A .住所 B .国籍 C .居住时间 D .个人意愿
15 .下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有( )。
A .采掘业 B .远洋运输业 C .远洋捕捞业 D .旅游业
三、简答题
简要回答下列各题。第 1 、 2 题各 6 分，第 3 题 8 分，本题型共 20 分。
1 .出口货物退(免)增值税的政策形式。
2 .“转让无形资产”营业税的计税依据。
3 .消费税的征税对象与纳税环节。
四、计算题
计算下列各题，第 1 题 8 分，第 2 、 3 题各 6 分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。本题型共 20 分。
1 .南方某生产企业(增值税一般纳税人) 2005 年 10 月份购销业务情况如下：
( 1 )购进生产用材料 1 批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为 300 000 元、 51 000 元;支付运输费用 2 300 元，已取得运输部门开具的运输发票。上述款项已付讫，材料已运抵企业。
( 2 )购进生产设备 1 台并取得普通发票，金额为 234 000 元;支付运输费用 4 200 元，已取得运输部门开具的运输发票。上述款项已付讫，设备已运抵企业并投入使用。
( 3 )购进生产用包装物 1 批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为 10 000 元、 1 700 元;上述款项已付讫，包装物已运抵企业。
( 4 )因管理不善，致使上月购进的生产用材料丢失 1 批，实际成本 3 000 元，该批材料的进项税额已在购进期申报抵扣。
( 5 )销售自制产品 1 批，货已发出并开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为 500 000 元，货款已收回。
其他资料：该企业各类货物增值税税率均为 17% ;本月取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证。
要求：
( 1 )计算该企业本月实现的销项税额。
( 2 )计算该企业本月可申报抵扣的进项税额。
( 3 )计算该企业本月应纳的增值税额。
2 .某运输企业集团 2005 年 10 月份收入情况如下：
( 1 )取得货运收入 40 万元，其中应支付给其他联运公司运费 15 万元。
( 2 )取得装卸搬运收入 5 万元。
( 3 )经营仓库、堆场业务，取得收入 4 万元。
( 4 )经营旅店，取得客房收入 25 万元，餐饮收入 8 万元。
( 5 )经营歌舞厅，取得收入 30 万元。
要求：计算该运输集团本期应纳的营业税额。
3 .张某(中国公民)系国内某高校教师， 2005 年 12 月份收入情况如下：
( 1 )工资、奖金收入 6 000 元
( 2 )应邀到 A 公司讲学，酬金 5 000 元。
( 3 )将一项非专利技术的使用权转让给 B 公司，收入 6 000 元。
( 4 )取得国库券利息收入 1 500 元。
( 5 )出版教材一部，稿酬 20 000 元。
要求：
( 1 )说明上述收入中，哪些需计算缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税?
( 2 )计算各支付单位应代扣代缴的个人所得税额
附：工资、薪金所得适用税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（ % ） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过 500 元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超过 500 元 -2 000 元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超过 2 000 元 -5 000 元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超过 5 000 元 -20 000 元的部分 |
20 |
375 |
|
---- |
---------- |
--- |
---- |
五、综合业务题
分析计算下列各题，每题 15 分。要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。本题型共 30 分。
1 .西南地区某日化厂(增值税一般纳税人)主要生产化妆品和护肤护发品。该厂 2005 年 9 月份有关购销情况如下：
( 1 )从农业生产者购入农产品 1 批作生产用材料，填开的收购凭证上列明的买价 250 000 元;发生运输费用 3 000 元，已取得运输部门开具的运输发票。上述款项已付，该批农产品已运抵企业。
( 2 )购进 1 批生产用辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为 20 000 元、 3 400 元;货款已付，货物已运抵企业。
( 3 )购进 1 批专用物资并取得普通发票，金额 46 800 元;款项已付，该批物资已用于厂房扩建工程。
( 4 )支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为 10 000 元、 1 700 元。
( 5 )向某大型商场销售化妆品 1 批，取得销售额(不含增值税) 500 000 元;支付运输费用 2 000 元，已取得运输部门开具的运输发票。
( 6 )将 1 批新研制的化妆品赠送给某剧团，成本金额 70 000 元;该新产品无同类产品市场销售价格。
其他资料：该企业本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关的认证。化妆品消费税税率为 30% ，成本利润率为 5% ;护肤护发品消费税税率为 8% 。
要求：
( 1 )计算该企业本月实现的销项税额。
( 2 )计算该企业本月准予抵扣的进项税额。
( 3 )计算该企业本月应纳的增值税额。
( 4 )计算该企业本月应纳的消费税额。
2 .某机床厂(国有企业) 2004 年度有关生产经营情况如下：
( 1 )产品销售收入 6 000 万元;销售成本 4 200 万元;缴纳增值税 380 万元，城市维护建设税及教育费附加 38 万元。
( 2 )营业费用 280 万元，其中：广告费 130 万元，业务宣传费 35 万元。
( 3 )管理费用 350 万元，其中：业务招待费 35 万元，新产品研究开发费用 40 万元。
( 4 )财务费用账户贷方记载：存款利息收入 5 万元;借方记载：手续费支出 1 万元，借款利息支出 13 万元。企业借款情况是：年初向银行借款 50 万元，年利率为 6% ;向其他企业拆借资金 100 万元，年利率为 10% ;两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。
( 5 )营业外收入 10 万元;营业外支出 8 万元，其中：税收滞纳金 3 万元;直接向市图书馆捐赠 5 万元。
( 6 )投资收益 4 万元，系国债利息收入。
其他资料：
( 1 )该厂上年发生新产品研究开发费用 30 万元;经税务机关核准，实行附加扣除办法。
( 2 )该厂 2004 年度职工平均人数为 200 人，全年列入成本、费用的工资支出 240 万元，计提职工福利费、职工教育经费和工会经费共计 42 万元。省政府规定，计税工资的人均月扣除限额为 800 元。
要求：分析计算该厂 2004 年度应纳的企业所得税额。
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