中小企业财务管理基本要点
我国中小企业现阶段的公司财务治理结构大部份不尽完善，财务报表不规范，不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。那么，下面是小编为大家分享中小企业财务管理基本要点，欢迎大家阅读浏览。
中小企业财务管理四大硬伤
一、中小中小企业的信用管理能力低下，同时中小企业对资金的需求量具有数额不大，但次数频繁、随机性大的特点，造成了融资成本的增加并使融资更加复杂化。
二、我国中小企业现阶段的公司财务治理结构大部份不尽完善，财务报表不规范，不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。
三、部分中小中小企业存在着重复建设、资金使用效率低下和盲目投资现象，资产负债较高，企业资金风险较大。
四、目前我国大部分小型中小企业老板是总经理，老板娘是财务总监，资金是左口袋出右口袋进，财务管理人员的主要职责是记帐、报销、统计、盘点、做报表、报税、办社保和发工资，财务管理家族式色彩浓，财务制度不规范，财务人员素质不高，财务管理水平较低。九同企业管理专家曾水良认为，现阶段中小企业财务管理的转型，决定企业财务资源配置的取向和模式，影响着企业资金运转的流向和效率。中小企业总的财务战略思想应着眼于企业未来战略的发展，充分考虑行业的业态、经济圈的增长速度、企业的发展阶段、企业的运营模式和企业自身的财务特征，并以财务为最终导向进行管理决策。长三角民营企业管理培训咨询机构认为，现阶段中小企业财务管理的转型，主要有以下三点措施：
财务管理解决之道
一、资本结构
中小企业资本结构的重要性，可与企业组织结构的重要性相媲美。与企业运营相得益彰的资本结构不仅仅会直接影响企业的财务风险，而且还关系到企业的筹资能力。如果企业的负债比例越大，则财务的风险越高，特别是在全球经济危机的影响，企业经济效益不佳的情况下，就会越容易产生财务危机，进而引发企业破产。同时，负债比例过大，筹资能力必然减弱，进而影响到企业的新鲜血液补给。九同企业管理专家曾水良认为，所以中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要，而保持合理科学的资本结构须重视：
第一，中小企业在创业初始阶段，应做到多大的碗装多少水，根据自己的资本实力，科学合理地确定企业发展战略，做到企业规模与资本结构相匹配，尽量避免因企业发展规模与资本实力不相称而造成负债过多、风险增大的情况。企业在发展过程中也应时刻注意资本负债比例的协调，这时候，《资产负债表》就显得尤为重要。
第二，实施有利于企业积累的股东利润分配政策，采取多留少分，将更多的税后利润积累下来，充实资本，使企业得到更快速的发展。当然，在企业赢利能力强、业务稳定的情况下，企业适度举债，充分发挥财务杠杆作用，也会更有利于企业的发展。但这一前提必须是增强企业的信用管理能力。
二、资金管理
营运资金管理，提高资金使用效率，是中小企业从管理要效益的重要手段，为了有效地管理中小企业的营运资金，九同企管民企治理专家曾水良认为必须研究一下企业营运资金的特点，以便有针对性地进行企业资金链之流量与流向的管控。企业营运资金一般具有如下四个特点：
第一，周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
第二，非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
第三，数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
第四，来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
九同企管民企治理专家曾水良认为，降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量：
一、实现降低营运资金管理，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。民企治理专家曾水良认为，对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期;
二、另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的'基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。九同企业管理专家曾水良认为，展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
三、资本经营
在资本经营的问题上，还有一个很容易出现的"误区"，即资本经营就是向外扩张，就是企业兼并，就是向社会融资，甚或转向民间高利息借贷，实际上这些并不是真正资本经营而是投机赌博;九同企业管理专家曾水良认为，现阶段中小企业的资本运作，那就是站在战略的高度对企业的一些并非不良的资产在"含金量"较高时进行出售，并借机对企业的经营战略进行调整。
拓展：浅谈铁路的企业财务管理
一、铁路运输企业出现财务风险的原因
20xx年是铁路运输行业发生关键转变的一年，在通过改革引入市场竞争、提升工作效益的同时，也使得铁路运输企业面临着更多方面的风险，其中财务风险正是不容忽视的组成部分之一。具体说来，财务风险的成因可归为以下3个主要方面。1.外部环境变动导致企业经营管理活动的多元化。从运输对象的角度分析，铁路运输企业主要针的是大宗的货物集散，随着改革开放进程的逐渐深化，企业所涉及到的业务愈来愈多元化与国际化，使财务决策中面临着更多的不确定因素，如领域经济变动、法律政策、市场信息、资源等，这些外部因素给决策增加了困难，易于出现失误的情况，成为财务风险出现的一个重要原因。2.财务管理本身的复杂性导致其风险度加大。从企业内部分析风险成因，财务管理本身的特性成为风险加大的另一诱因。具体说来，财务管理的对象包括企业的所有经营项目的收支状况和现金流情况，对项目进行事先规划、事中监督和事后汇总管理。随着铁路运输企业投资的多元化，运输、集散的货物从数量到种类均有所变动，给财务管理增加了复杂度与管理难度。在多元化投资建路机制下，要求权责划分更加细致，将经济关系彻底理清，并做到依法合规操作，以保证铁路资金的筹集、组织、调拨及新建合资铁路委托经营管理的有序进行，以免因财务管理复杂程度加大而造成管理风险急剧增加。3.风险管理意识薄弱。从认识角度分析，增大风险发生几率的一个重要因素在于铁路运输企业管理层的意识没能根据经营环境的变化做出及时调整。部分管理人员尚未形成足够的忧患意识，对风险的理解过于狭隘，没有将风险与预算管理融入到日常管理之中。部分企业领导未能从全局的角度考虑预算管理的重要性，将其仅仅视作财务部门的工作，而没有建立专门的管理机构。这样就造成了企业内部缺乏足够的风险预防与应对机制，财务管理的安全性无法得到充分保障。另外，机构内部的协调与配合工作对于财务风险的防控也起着重要作用，若各业务部门未能充分配合预算编制工作，或没有提供详实的资料，就可能导致预算与业务实际相脱离，预算工作内部控制管理的职能没有得到充分的发挥。
二、应对财务风险的根本对策
1.利用预算管理来构建风险控制体系。全面预算管理在市场化的条件下尤其适用，它遵循市场需求的导向，对企业的战略目标进行现实规划。具体说来，其作用表现在：1.1将企业经营与财务管理目标具体化。在设定长远的战略目标前提下，根据内外环境科学分析的结果来设置预算管理的短期规划，可以充分考察单笔大额支出的合理性，有助于协调资金管理目标与企业战略管理目标的关系，防止因两目标不一致而给企业经营带来不稳定因素。除此之外，预算管理的程序化时效化也有利于企业内部文化的形成与经营理念的调整。1.2提升预算控制科学性。现代企业经营的多元化与对象的广泛性决定了其总是受到多方面因素的影响，若未能很好的应对这些新出现的影响因素，就会导致管理的无序化，即风险的出现。强化预算控制的科学性虽不能完全消除经营的风险，但是通过科学控制可以降低无序化水平，从而是实现对运营成本的控制，将风险发生时作用的范围进行压缩。另外，结构化的预算控制也有助于企业发展的有序性和内部管理的协调性。2.铁路运输企业预算管理的实现思路。2.1注重全面预算与责任预算之间的关系。预算管理是一个系统的、多因素的、动态的管理机制，它包括企业内外之间的多元化经营行为。具体到运输企业中，尤其需要注意其责任预算和全面预算二者的相互关系，保证预算与企业整体各个部门进行挂钩，做到具体化、细致化，进而通过以全面预算为主体的方式对各部门的预算进行下达，使得整体的预算体系得以落实并更加高效。2.2将预算纳入到运输企业的发展战略中。仅仅将预算管理作为一种管理的手段是不可能发挥其最大功效的，务必将其纳入到整体的战略规划中，铁路运输企业的管理才能高效进行。为此，必须制定可操作性高的企业战略规划，将预算以资源分配的方式纳入到运输企业的发展战略中进行计划和规范，是保证战略科学化、企业管理细致化的必经之路。2.3保证人本管理内涵得以实施利用。通过预算管理来降低风险时也应注意人本管理的内涵得以实现，编制预算时宏观规划与微观把握双管齐下，注意细化环节设置，将预算与风险控制的任务落实到个人。对于基层部门要尤其注意预算工作的“以人为本”，保证预算编制合理性的同时考虑可行性，防止过于死板的预算限制了员工积极性的发挥，以期达到预算执行主动、顺畅和管理效果突出两个目的。从根本上降低财务管理的风险系数。
三、铁路运输企业预算风险的控制
1.控制编制。铁路运输企业应用全面预算制度对财务管理风险进行掌控的时候，要对其编制程序进行强化，确定参考根据、程序和手段，同时对其内容给予合理的调整，防止预算中发生指标性偏差。应用基数增减算法进行编制时，务必对上一年度相关信息进行准确、客观的分析，对超出预算的特殊情况进行重点分析，进而保证分析的系统性，在此基础上，对本年度能够预见的发展方向和形式进行分析，获得更加全面的预算。2.控制执行风险。在预算编制合理的前提下，执行的效果直接关系到风险的控制情况，有必要通过逐级实施预算管理来对工作展开情况加以调控。妥善设置预算制度与执行策略，尽可能合理的分解预算目标，将任务落实到基层岗位与员工个人，使每个环节都特定的员工负责，实现权责清晰。实现预算工作过程管理，做好事前规划与事中、事后的监测调节工作，防止管理漏洞的发生。3.预算与考核挂钩。目前几乎所有的公司都建立了绩效考核制度，铁路运输公司也不例外。把预算与考核内容结合起来，有利于管理层确立忧患意识，同时可以促使基层员工在日常工作中执行预算的要求。通过定期的反馈，可对预算工作执行效果进行总结，提高预算工作的执行力度，同时，反馈的数据也便于财务管理部门调整编制计划，使下一期的预算更加合理可行。