财务管理制度流程

　　财务总监不仅要对企业的财务活动的合法性、真实性、有效性等进行监督，而且应对企业会计核算的合规性、真实性、可比性、一致性等进行监督，因为会计核算的财务成果显然是与企业所有者的利益密切相关的。下面是由小编为大家分享财务管理制度流程，欢迎大家阅读浏览。

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等国家有关法律法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制订本制度。

　　第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。

　　第三条本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。

　　第二章财务人员设置

　　1) 本组织设会计和出纳各一名，会计和出纳不可由同一人担任。会计和出纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。

　　2) 财务人员需具备会计从业资格证，并积极参加继续教育、行业培训等，不断提升业务能力。

　　3) 会计和出纳的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。

　　4) 财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行，必要时可向理事会报告。

　　第三章货币资金管理

　　第一条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支出现金，不得坐支，禁止不合法的白条抵账。

　　第二条各项费用支出均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。

　　第三条库存现金余额不超过1000元。超额部分应于当日存入银行账户。

　　第四条银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。

　　第五条出纳与会计(专人)应每月定期盘点现金及银行账户余额(与银行对账单核对)，编制《现金、银行账核对表》备存，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。

　　第四章财务印章、支票、收据的管理

　　第一条财务章印鉴、支票支付密码由财务负责人(专人)保管，法定代表人私章(人名章)、支票由出纳保管。

　　第二条网银支付U盾由出纳保管，授权U盾由财务负责人(专人)保管。即任何金额的转账均需要由财务负责人(专人)授权审批才可转出。

　　第三条领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并向本组织负责人报批。所有空白支票及作废支票均必须保存好，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第四条收据由财务负责人在购买后进行连续编号，并妥善保管。收据编号格式如下：年份+第几本(如2014年第1本)。

　　第五条收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。

　　第六条填写错误的收据不得撕毁，保留收据的完整性与连续性。

　　第七条使用完的收据须交会计(专人)保管，会计(专人)在收到使用完的收据时，须检查内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存。

　　第八条所有相关票据的填写必须填写规范、完整，准确，业务内容填写清晰，大小写必须一致，金额填写不得涂改。

　　第五章收入的管理

　　第一条收到各种款项应及时、准确登记入账。实行收支两条线，不得收支相抵后入账。

　　第二条本组织对所有收入均应开具收据，作为入账的依据。付款方不要求开具收据，或者只要求提供“收款回执”的，也应开具收据。无法联系上交款人的，“收据联”与“存根联”一起保存。收据信息应当填写准确、完整，至少包括以下重要信息：金额、付款人、收入类型、款项用途、收款人签字、加盖财务专用章。

　　第三条组织应尽量通过银行接收各种款项。

　　第六章支出的管理

　　第一条组织发生的所有费用必须经组织负责人进行确认，即：审批，方可作为支出予以报销。审批以组织负责人在支出的相关票据上签字为准，通常发生的费用可以填写《费用报销单》，报销单上由经手人、证明人、审批人等签字确认。

　　第二条组织负责人经手的费用支出，需经财务负责人[专人]审批。组织负责人不在场时，出纳可先电话或邮件获得本组织的负责人同意，待组织负责人返回后需补批签字。

　　第三条员工因出差产生的差旅费应在出差事毕后7个工作日内填写差旅费报销单经审批予以完成报销手续。因公出差餐费补贴标准为50元/天。有主办方提供餐饮的，则不支付该天餐补。

　　第四条审批流程：

　　1)经手人填写《费用报销单》(出差报销需填写《差旅费报销单》)(以下统称：报销单)，注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票据粘在票据粘贴单上。如果支出有证明人，证明人也需在报销单上签字。如果支出为项目款，经手人必须标明项目的名称及预算项。

　　2) 经手人将填写完整的报销单交项目负责人复核。项目负责人需审核支出是否归于该项目，是否符合预算标准，是否超出预算金额或预算范围。审核无误后签字确认。项目负责人复核后交由本组织负责人审批。

　　3) 经手人持经组织负责人审批的报销单到出纳处报销。出纳在报销前需审核票据是否合法，金额是否准确，是否符合机构财务制度和年度预算要求等。审核无误后签字、付款。审核中发现有问题的，有权退回经手人重新填写。对于违反财务规定的支出，有权拒绝予以报销。

　　4) 采购实物资产，需遵循实物资产管理规定，2000元以上采购需进行三家比价，填写《采购比价报告》。

　　5) 出纳每月三次集中办理报销，日期为每月10日、20日和30日(遇节假日顺延。无30日的为当月最后一天)。

　　第五条原始票据要求：

　　1) 原始票据应当客观真实、正式合法。

　　2) 金额超过2000元的支出，需签订合同、协议或附电商采购清单。

　　3) 以现金形式发放给个人的款项(如工资，专家培训费，志愿者补助等)，必须由领款人亲笔签字(或按手印)，以此作为报销依据。

　　4) 以现金形式发放工资、劳务费、补贴、奖励等等，应编制领款清单注明受款人姓名、领取标准、联系方式，超出个人所得税计税标准的必须留下受款者的.联系方式和身份证号码，用于申报纳税。领款清单由受款者亲自签名(或按手印)，原则上不得代领。如受款者确实无法自行领取，需由别人代领的，受款者必须亲自向财务人员说明情况，此种情况代领者最多只能代领1人。

　　5) 以网银支付相关款项时，需附有银行打印的银行回单，作为报销凭据之一附于报销单后。

　　6) 发生酒店会议产生住宿结算时，如对方发票未写明清晰的信息(如住宿人数/天数等)，需要酒店提供详细结算清单(如流水单)，特殊情况下，需结算人员在发票后面写明详细结算信息(房数/天数/单价及人员等)。

　　7) 涉及到大型活动餐费，需提供参加活动人员的签到表，以核算出餐费的标准。

　　8) 报销交通费，需注明事由和起止地址。

　　9) 报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单(反映所购物品名称、数量、单价、金额)。

　　10) 工作人员报销费用应当填制费用报销单，费用报销单与原始凭据(如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等)的内容、金额应当一致。

　　11) 填有大写和小写金额的凭证，大小写金额必须相符，在金额数字前必须有“人民币”或“￥”字样，填写须用规范字;金额未到分的，后面要加“整”字，金额与“人民币”或“￥”字之间不得有空隙。

　　12) 特殊情况处理：如果收款单位(提供商品或服务的单位)无法开具正式合法的发票和收据，可要求对方开具普通收据，但必须在收据上签署收款人姓名并加盖收款单位公章或财务专用章，必要时注明收款人地址、电话等，报销时需详细注明事由，须有其他人员证明;如果收款方(提供商品或服务的单位或个人)无法开具正式合法的发票和收据，也无法开具普通收据，如：在农贸市场采购蔬菜、水果等，在农村发生伙食、住宿等无法取得发票甚至收据时，可填写本机构自制《领款单》，并取得收款方签字和相关人员签字证明，尽可能注明收款人地址、电话等，报销时必须详细注明事由。

　　13) 票据丢失原则上不予报销。

　　第七章借款制度

　　第一条所有借款必须填写借款单，经机构负责人审批后出纳方可付款。

　　第二条任何人因私人事项借款，将不予批准。

　　第三条员工借款原则上不得高于其一个月工资额。

　　第四条借款人必须在还款日期内进行还款，因公出差应在回程后七天内交清，不得拖欠，对于逾期未还款项(或未进行报销)，经过财务人员催促三次仍不未归的，从该员工工资中直接扣回，直至其归还借款，再行发放扣回的工资。

　　第八章实物资产管理

　　第一条单价2000元以上，使用年限超过一年的资产确认为固定资产。固定资产采购须经三家以上供货商询价。

　　第二条低于固定资产确认标准，但使用年限超过一年的其他实物资产，应建立《资产登记簿》进行管理。

　　第三条本机构所有资产至少每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，办理批准手续后更新《资产登记簿》。

　　第四条捐赠获得的实物资产应登记造册进行管理。发放给受益人时，应编制受益人签领清单并妥善保管。

　　第五条个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。