财务总监运营规范方向

　　过度灵活产生的问题，规范的目的就是让帐准确，符合法律法规，不能开假的发票，在企业里逐渐实施内部控制制度。下面是小编为大家分享财务总监运营规范方向，欢迎大家阅读浏览。

　　一、财务与业务的关系

　　工作的思路和目标天然的形成了矛盾，从工作配合上也有分歧。其实，有很多看法是以偏概全的。要从细节去发现问题产生的根源。

　　案例分析：

　　1、销售经理在高档酒店请客户吃饭，花费8000元，然后开发票内容为会议费，报销时按照公司开支手续签字无误报销取款，会计应该如何记账?——会计一般都记在办公费，发票是什么就是什么，但月末进行分析数据就不会准确了。这种不规范的什么原因是什么?

　　2、A公司销售电脑，发货30万元给代理商，代理商开箱检验后发现有一箱货物(价值1.2万元)有损坏，退还给A公司，A公司成品库收到货物后，发现退回来的货物明显被调换了备件，拒收，搁置一边儿，请销售员联系处理，销售员迟迟未作出处理，月底，会计应该如何记账?——现实中财务是不知道有这回事，因为很多公司没有正常的退货流程。时间长了，财务在对账中才会发现问题。

　　3、三星卖大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10)，大冰箱(SG90)成本1000元，销售价格3000元，小冰箱(SG10)成本400元，销售价格1500元，现在一个客户买了一个大冰箱同时免费获得了一个小冰箱，月底三星如何记账?——财务考虑税收问题，可能会将两个冰箱开在一张发票中，但在公司的ERP系统中显示的是实际情况，与记账就有出入

　　4、箭牌公司生产、销售卫浴洁具，现客户急需一批马桶加热垫(非箭牌产品)，箭牌销售部门直接向供应商订购了50万货物要求发送到客户手里，客户收到供应商货物和开给自己的发票后，告诉箭牌的销售部门并将50万货款连同马桶的钱一并付给了箭牌，箭牌的销售部门通知采购部门给供应商付款，采购部门让他们自己去找老总付款，不是他们买的他们不管。现在到了月底，请问你如何记账?——销售、采购为走手续扯皮，财务一般也不会主动协调，僵持中，财务挂账，问题后延。

　　在这些情况中有人为的，有流程的、有缺沟通等造成的，运营灵活导致不规范，并导致财务不规范;如果每个人都向前走一步，财务适应灵活下的规范，业务调整规范下的灵活，很多问题就能解决了。财务要挑战自己!

　　造成不规范的原因可分为三种：

　　1、法律意识淡薄，存侥幸意识，业务打擦边球，财务不规范还可掩盖真相——业务需要规范，按照合法的程序去做。这是最严重的灵活，也是最难改变的，是企业家的价值观的问题。

　　2、不懂管理造成的，自以为是，不尊重管理规律，将规则抛于脑后，不运用方法论，管理能力欠缺导致。

　　3、财务部门的人员不够有经验，没有能力去说服业务部门、领导。没有说清楚，做事不系统，财务没有能力规范业务，如不能说服业务部门要签合同。

　　二、什么是健康的数据?

　　基于规范的`，及时、准确反映情况的数据。

　　国际——安然公司破产，萨班斯法案

　　国内——内部控制规范体系

　　三、内控体系

　　1、什么是内部控制?

　　1)内部控制被定义为一个过程……..

　　2)由组织的董事会、管理层和其它人员共同实施………

　　3)被设计以提供合理保证……..

　　4)有关以下目标的实现：

　　经营的效果和效率

　　财务报告的可靠性

　　法律和法规的遵从性

　　——过度灵活产生的问题，规范的目的就是让帐准确，符合法律法规，不能开假的发票，在企业里逐渐实施内部控制制度。

　　四、业务需要规范

　　1、业务为什么要规范?代价是什么?

　　业务规范的层面

　　1)法律层面(比如说：开发票一个价，不开发票一个价，不管是采购还是销售，比如：签署合同)

　　2)企业健康层面(怎么算有利润?怎么算收入增长?怎么开支预算?)

　　3)内部管理层面(没有规矩就会有舞弊行为，没有规矩就会有人偷懒)

　　4)效率层面(没有流程所有事情就得特批，没有规矩很多事情就得弥补，耽误时间)

　　5)竞争力层面(你只有在规范的情况下做出的事情才可以具有持续性，你的竞争力就越高)

　　业务规范的时机与成本

　　1)企业生命周期：体制成本(创业期、发展期、成熟期)

　　2)企业的发展轨迹：保健成本(你为了企业的健康发展，必然要付出合规的代价，你想上市，你得交税;你要融资，做的得规范;你要成为大企业的供应商，你做事儿得专业)

　　3)企业愿景：平衡近期与远期成本(为了以后发展有后劲，那么现在就得付出更多，比如：软件外包公司CMM、苏宁与国美)

　　4)企业责任：和谐成本(你得交税，你得给员工上保险，你不能乱开增值税发票、乱纳税)

　　2、业务为什么要灵活?如何应对?

　　成也灵活性

　　1) 制度与流程的缺陷性(制度规定用公司的车得18个人签字，那么客户从机场走到公司还没申请下来)

　　2)经营策略创新(买一赠一，你原来的制度没有覆盖，比如：客户说你给我开个票，我送礼，朋友到时候用这个票来取货)

　　3)商业的多变(大家都进行价格保护，你就得保护;大家都虚报零售量，你就得小心;大家都进行商业贿赂，你就得小心;)

　　败也灵活性

　　1)职业技能缺陷(因为不专业，造成做事情随意性强，导致服务质量大幅波动，客户不满意，公司受损失—如：合同欺诈)

　　2)职业舞弊行为(因为不健康的体系，给某些人可乘之机)

　　3)短视与投机行为(因为不规范，很多业绩其实是假的，误打误撞的，误以为自己会做经营，自己的产品好卖，其实是占了便宜)

　　挑战：

　　1)业务日益复杂性(多子公司，全国经营，多产品/多业务，商业模式复杂，相互交织，不规范，就不会有真实信息，你就无从管理)

　　2)治理的根本原则(规范带来真正的健康发展，因此，规范是必须要走的，早晚得付出这个代价，所以，作为财务部门的一个主要职责，需要领导这个方向)

　　五、财务如何规范

　　1、财务规范需要克服的问题，如何规范?

　　1)财务规范的时机(企业发展到有能力承担这个成本的时候，逐步推开，企业到了转型、瓶颈、需要突破，通常的迹象表明：人浮于事了，损失经常了，效率低下了)

　　2)财务规范的范围(从经营的产供销，到管理的人财物，到经营决策各个方面)

　　3)财务规范的思路与原则(不断平衡公司的管理成本与损失成本)

　　4)财务规范的节奏(一步一步的来)

　　5)业务规范的路线

　　i.制度是如何产生的?——了解需求，问题在哪里?目的是什么?

　　ii.平衡各方关注——摆平各方利益(营改增为什么试点：各个击破)

　　iii.系统与全局把握——不能就事论事，只考虑财务部的事

　　2、什么时候需要财务的灵活，边界在哪里?

　　关于财务的灵活性

　　1)公司发展初期，需要极强的灵活性，以降低规范成本，应对各种机会和变化

　　2)财务决策支持是首要任务，而规范性是次要任务

　　3) 灵活性与规范性的根本

　　4)企业文化

　　灵活性的平衡点

　　1)法律

　　2)管理

　　3)利益

　　4)时机

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