企业财务控制的三个方面

企业财务控制的三个方面

　　为保证经营活动的有效进行和资产的安全与完整，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。下面是yjbys小编分享的一些相关资料，供大家参考。

　　一、企业建立并完善财务控制的积极意义

　　1、财务预测、决策和预算可以为财务控制指明方向、提供依据和规划措施;财务控制可以确保有关财务目标和规划得以落实。

　　2、实施财务控制是全球网络化和国际化竞争的迫切需要。随着科学技术的进步和网络财务的逐步实施,企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化,企业应用网络财务使会计核算的范围扩大,传统会计核算与管理的财务控制制度和手段已不适应于网络环境,从建立适合于网络环境下的财务控制制度是目前企业急需解决的问题。由于全球经济一体化的进程加快,我国企业面临众多国外企业的激烈竞争和有力挑战。因此,尽快提高自身的竞争力迫切要求我国企业建立健全有效的财务控制,提高经营管理的效率和效果,才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。

　　3、经济行为法制化要求建立财务控制制度。目前我国正处于特殊的经济体制转轨阶段,企业经营中的弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生,严重损坏了国家相关法律法规的严肃性和权威性,扰乱了正常的社会经济秩序。为进一步规范企业的会计核算行为,加强企业的会计监督,我国已相继颁布和实施了有关的会计法律法规系。其中修订的《会计法》以及《内部会计控制规范》明确要求各单位必须建立健全财务控制,以保证会计信息的真实性与合法性。

　　4、财务控制在企业的经济控制系统中，能起到保证、促进、监督和协调的作用，是最具有连续性、系统性和综合性的控制子系统。

　　二、当前我国企业财务控制所存在的不足

　　1、不相容岗位职责划分不清。《会计法》第二十一条明确规定：“出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权和债务账目的登记工作”，有的企业以精简人员为理由，让出纳人员兼管报销，企业的财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定，这种做法不但容易造成工作中的差错，而且为职业犯罪提供了有利的条件。

　　2、领导不够重视是主要成因。单位负责人应该是单位财务控制制度建立健全和有效实施的责任人。为追求业绩和考核指标，是领导不带头执行是单位现有财务控制系统的根源。将财务控制系统的建设作为企业的一项基础工作长抓不懈,作为一项考核指标，一般不会出现一些重大问题。

　　3、审批缺少制约，且滥用权力审批严重。多数单位在货币资金开支审批权限分配上,采用的是一种权力分设,表现为一个现金开支业务,由于其业务性质和金额的不同而由不同部门审批,例如费用开支,常规、限额内的由财务部门审批,超常、限额外的由各级领导按各自职权分别审批。这样做,表面上看现金开支审批权岗位设置清楚,便于各负其责地实施货币资金内部控制,实际上因缺乏对这些岗位职责行使的必要制约而容易导致各种审批权的滥用。

　　4、财务管理缺乏科学性。财务管理乏科学性必然加大了企业财务控制的风险，避免财务控制失误的前提是财务管理的科学化。目前，我国企业的财务管理普遍存在着经验和主观现象，由此导致控制失误经常发生，从而产生财务风险。

　　三、完善我国财务控制的对策

　　1、严格财务人员选聘关。目前不少企业的财务人员仅仅是拿了会计证，而且不少是提前退休人员，以前也从没做过会计，从会计素质和做人准则来说都很难保证，建议对会计人员进行信用档案管理。

　　2、实施财务组织机构控制。企业要建立完善的财务控制体系，首要任务就是要构筑起结构合理、配制科学、程序严密，既能相互制衡、又能防止权责脱节的财务控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容：(1)不相容职务相分离。不相容职务通常有：授权与执行某项经济业务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务要分离;执行某项经济业务与记录该项经济业务的职务要分离;保管财产的职务要与记录某项财产的职务相分离。(2)组织机构的相互控制。企业往往要根据业务开展的需要而分设不同的部门和机构，每个部门和机构都要相应的职责和权限，要保证其在授权范围内的职权不受其他部门的干预;同时每一项业务在运作过程中都要经过不同的部门，并保证在不同的部门要进行互相检查和监督。

　　3、优化公司治理结构,营造良好的控制环境。从财务控制的深化可以看出,由于经营权和所有权的分离,财务控制已演化为多层,由此带来公司内部和外部治理结构的问题。公司治理结构是公司的所有者和经营者权责利的一种制度安排。通过完善公司治理结构,可以创造良好的控制环境,有利于进行财务控制。

　　4、完善内外审计监督机制，确保财务控制的有效实施。内部审计是财务控制的重要保证,它是对财务控制的检查和再控制。在单位设置专职审计机构,通过审计人员经常和定期的审计活动,以达到消除隐患、改进管理、提高效益,消除影响财务控制的各种不利因素,确保财务控制的落实。一个完整的财务控制系统,必须要有内部审计来监督执行,以便能及时发现问题,纠正偏差,修订并完善对关键控制点的控制措施。

　　5、制定全面预算控制。预算控制是财务控制的重要组成部分，企业预算是企业为了完成既定的工作目标而编制的年度收支计划。一方面要加强项目立项和预算编制的公开性和透明度，主要的收支预算都要经过董事会研究决定，防止个别人利用权利私自立项申报预算，造成既成事实;另一方面要严格执行预算申报、审批、执行、考核、监督等不相容职务的分离，防止出现同一个人就能决定项目立项、申报并执行该项目预算，避免给没有经过合法程序审批的项目披上合法的外衣。

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