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2016注册会计师考试《税法》冲刺练习题
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一、单项选择题
1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。
A、税率
B、税目
C、税基
D、征税对象
2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是( )。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、负责税收征收管理工作
3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的( )特点所决定的。
A、强制性、固定性
B、无偿性、固定性
C、无偿性、强制性
D、权利、义务对等
4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是( )。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质
C、税法是一种授权性法规
D、行政法大多为义务性法规
5、下列关于税收法律关系的说法错误的是( )。
A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的
B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人
C、税收法律关系的内容是税法的灵魂
D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的
6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于( )。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律
7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、所得税在分配环节纳税
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
8、下列属于财产和行为税类的税种是( )。
A、资源税
B、城市维护建设税
C、营业税
D、房产税
9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。
A、新法优于旧法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧，程序从新原则
D、程序法优于实体法原则
二、多项选择题
1、税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为( )。
A、自愿性
B、公正性
C、独立性
D、强制性
2、下列关于税法的分类陈述，不正确的有( )。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
3、下列各项中，属于税收部门规章的有( )。
A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
C、国务院发布的《企业所得税实施条例》
D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》
4、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
5、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有( )。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
6、下列属于特定目的税类的税种有( )。
A、土地增值税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、耕地占用税
7、属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
8、以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A、程序优于实体原则
B、法律优位原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
9、下列关于税法基本原则的叙述正确的有( )。
A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B、税收公平原则源于法律上的平等性原则
C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面
D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
10、下列属于中央政府固定收入的税种有( )。
A、消费税
B、资源税
C、海关代征的进口环节增值税
D、土地增值税
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