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注册会计师考试《税法》预测题

时间:2017-10-18 17:07:50 注册会计师 我要投稿

2016注册会计师考试《税法》预测题

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  一、 单项选择题

  1、2012年度,某企业财务资料显示,2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

  A、90

  B、40.8

  C、44.4

  D、23.4

  2、某商贸企业2012年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

  A、850

  B、842

  C、844

  D、902

  3、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的利息费用为( )万元。

  A、30

  B、28

  C、20

  D、8

  4、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

  A、6

  B、6.25

  C、4.75

  D、3.75

  5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是( )。

  A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

  B、其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

  C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除

  D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账

  6、某居民企业,2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元),拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

  A、310

  B、349.84

  C、394.84

  D、354.5

  7、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。

  A、手续费支出

  B、烟草企业的广告费

  C、软件生产企业的职工培训费用

  D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  8、某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。

  A、1520.6

  B、1572.55

  C、1542.95

  D、1548.6

  9、下列关于收入确认时间的说法中,正确的是( )。

  A、接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

  B、取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现

  C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

  D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

  10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。

  A、房地产企业将开发房产转作办公用途

  B、房地企业将开发房产用于经营酒店

  C、某酒厂将产品用于捐赠

  D、某工业企业将产品用于管理部门使用

  11、温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元,2012年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,成本248万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为( )万元。

  A、65

  B、61.55

  C、60

  D、66.25

  12、某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。

  A、5

  B、6.6

  C、6.47

  D、8.44

  13、某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

  A、125

  B、134.25

  C、139.25

  D、145

  14、假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。

  A、152.5

  B、154.9

  C、124.9

  D、134.9

  15、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。

  A、提供劳务所得

  B、不动产转让所得

  C、其他所得

  D、租金所得

  16、根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是( )。

  A、高新技术的生产企业

  B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

  C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

  D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

  17、根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是( )。

  A、个人独资企业

  B、合伙企业

  C、中外合资企业

  D、个体工商户

  18、某居民企业,2012年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。

  A、4

  B、2.5

  C、6

  D、3.5

  19、2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,该企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2012年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。

  A、0

  B、50

  C、80

  D、100

  20、2012年1月1日起甲企业开始筹建,筹建期为1年,筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,2013年年初开始生产经营,取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2013年企业可以扣除的开办费为( )万元。

  A、300

  B、250

  C、280

  D、220