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自考《企业纳税会计》真题答案
在社会的各个领域，只要有考核要求，就会有考试真题，考试真题是用于考试的题目，要求按照标准回答。什么样的考试真题才能有效帮助到我们呢？以下是小编整理的自考《企业纳税会计》真题答案，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
自考《企业纳税会计》真题答案 1
一、 判断题（正确的选a，错误的选b，每题2分，选对得分，选错不倒扣分）
1、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。 a.对 b.错
2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。 a.对 b.错
3、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。 a.对 b.错
4、个人按政府规定取得房屋拆迁补偿收入不用缴纳个人所得税。 a.对 b.错
5、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。 a.对 b.错
6、个人取得的个人所得税应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 a.对 b.错
7、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。 a.对 b.错
8、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。 a.对 b.错
9、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工资薪金所得征税。 a.对 b.错
10、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。 a.对 b.错
二、选择题（每道试题只有１个正确答案，每题2分，选对得分，选错不倒扣分）
11、按照现行规定，个体工商户销售货物的增值税起征点是（）
a.月销售额600-2000元
b.月销售额1500-3000元
c.月销售额2000-4000元
d.月销售额2000-5000元
12、某专营自行车修理业务的个体工商户，2004年4月份为他人修理自行车取得收入1500元，当地规定销售增值税应税劳务起征点为月销售额2000元。则该个体工商户当月提供修理自行车劳务应纳增值税税额是（）
a.90元
b.120元
c.0元
d.60元
13、下列哪种行为不应缴纳营业税？（）
a.客货运输
b.出租住房
c.卖衣服
d.装修房屋
14、2005年6月2日，蔡先生将一套购买不到两年的普通住房卖给王先生，蔡先生购买原价为18万元，双方协商成交价为20万元，蔡先生应缴纳营业税（）
a.1000元
b.5000元
c.8000元
d.10000元
15、2005年6月2日，蔡先生将一套购买了三年的普通住房卖给王先生，蔡先生购买原价为18万元，双方协商成交价为20万元，蔡先生应缴纳营业税（）
a.5000元
b.8000元
c.10000元
d.应该免税
16、下列营业税税目中，税率为3％的是（）。
a.销售不动产
b.转让无形资产
c.建筑业
d.金融保险业
17、车辆购置税适用的税率是（）
a．15%的比例税率
b．50%的比例税率
c．10%的比例税率
d．5%的比例税率
18、以下所列情况中，不能免缴车辆购置税的是（）
a.回国服务的在外留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车
b、个人购买的设有固定装置的非运输车辆、农用三轮车
c、长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车
d、个人购买的摩托车
19、下列车型中不属于车辆购置税征收范围的是：（）
a.汽车
b.摩托车
c.自行车
d.电车
20、个人车辆已缴纳车辆购置税的，在什么情形下可以申请退税？（）
a．因质量原因更换车辆部件的
b．因质量原因车辆被退回生产厂家或销售商的
c．车辆被盗的
d．车辆发生意外事故的
21、个人出租门店签订的合同适用的印花税税率为租金收入的（）
a．万分之三
b．千分之一
c．万分之五
d．千分之二
22、个人买卖股票如何缴纳印花税，正确的表述应是（）
a．买方一方按照证券市场当日实际成交价格，按1‰的税率计算缴纳印花税。
b．买卖双方按照证券市场当日实际成交价格，按2‰的税率计算缴纳印花税。
c．卖方一方按照证券市场当日实际成交价格，按1‰的税率计算缴纳印花税。
d．买卖双方按照证券市场当日实际成交价格，按1‰的税率计算缴纳印花税。
23、北京市居民蔡先生将自己的房屋出租给别人居住，合同约定，月租金为2000元，租赁期为一年。蔡先生每月要缴纳的房产税为（）
a．2000元×12%=240元
b．2000元×18%=3600元
c．2000元×6%=120元
d．2000元×4%=80元
24、个人出租房屋取得的租金收入一般应当缴纳的税种为（）
a．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和个人所得税。
b．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税。
c．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税和个人所得税。
d．营业税、城市维护建设税、教育费附加。
25、个人出售住房，国家区分不同情况制定了相应的土地增值税优惠政策，以下说法正确的是（）
a．个人建造住宅出售，增值率未超过20%的，免纳土地增值税。
b．因国家建设需要依法征用的房地产，减半缴纳土地增值税。
c．居民个人出售其拥有的普通住宅，在其转让时暂免缴纳土地增值税。
d．个人因工作调动或改善居住条件转让住房，经税务机关核准，凡居住满五年或五年以上的，免纳土地增值税；居住满三年未满五年的，减半缴纳土地增值税；居住未满三年的，按规定计算缴纳土地增值税。
26、目前，房产税在（）范围内征收。
a．城市和乡村
b．城市、县城和建制镇
c．城市、县城和工矿区
d．城市、县城、建制镇和工矿区
27、城市维护建税、教育费附加是随同（)减免而减免的。
a．个人所得税
b．消费税、营业税
c．增值税、消费税
d．增值税、消费税、营业税
28、个人可以依法享受一些车船使用税的优惠政策，以下正确的表述是（）
a．主要用于工农业生产的拖拉机可以减半免纳车船使用税。
b．为便利残疾人行动、专为残疾人使用而特制的车辆，免纳车船使用税。
c．个人自用的`非机动船，一律免纳车船使用税。
d．个人拥有的的自行车，一律减半缴纳车船使用税。
29、个人车辆已缴纳的车船使用税，在（）情形下可以申请退税。
a．任何情况下。
b．机动车辆丢失后，个人可以凭车船使用税完税凭证和公安部门出具的车辆丢失证明，向税务部门申请退还车船使用税。
c．机动车辆丢失后，个人可以凭车船使用税完税凭证，向税务部门申请退还车船使用税。
d．机动车辆丢失后，个人可以凭公安部门出具的车辆丢失证明，向税务部门申请退还车船使用税。
30、对国有企业的下岗职工、国有企业的失业人员、国有企业关闭破产需要安置的人员以及享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他失业人员，凡从事个体经营的（建筑业、娱乐业、广告业、桑拿、按摩、氧吧除外），自领取税务登记证之日起，（）年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
a.１
b．2
c．3
d．5
31、个体工商户在下列哪种情况下需要缴纳增值税？（）
a.在中华人民共和国境内销售货物
b.在中华人民共和国境内从事建筑业
c.在中华人民共和国境内从事娱乐业
d.在中华人民共和国境内从事交通运输业
32、个体工商户从事下列哪种行业需要缴纳营业税?（）?
a.在中华人民共和国境内销售货物
b.在中华人民共和国境内提供加工劳务
c.在中华人民共和国境内提供修理修配劳务
d.在中华人民共和国境内从事交通运输业
33、失业人员李某2005年起开办了个体理发店，当年4月的营业额为6000元，该月应缴纳营业税额为（）?
a.200元
b.0元
c.520元
d.300元
34、来自某外国的甲先生受雇于中国境内的一家中外合资经营企业--x公司，甲先生自2005年1月1日至1月31日全月在中国境内为x公司工作，并因为这个月的工作而从x公司取得10万元报酬；从x公司境外母公司取得5万元的补贴。在本案例中，甲先生取得来源于中国境内的工资薪金所得为（）元。
a. 0
b. 5万
c. 10万
d. 15万
35、在计算来源于中国境内工资薪金所得的应纳税所得额时，外籍人员适用的费用扣除标准（）中国公民适用的标准。
a. 等于
b. 高于
c. 低于
d. 不能相比于
36、外籍人员取得的下列工资薪金所得可以免征个人所得税的为（）。
a.根据两国政府签订国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资薪金所得由我国政府负担的；
b.根据我国大专院校国际交流项目来华工作的文教专家，其工资薪金所得由该国负担的；
c.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资薪金所得由该国政府机构负担的；
d.受聘于我国企事业单位的专家，其工资薪金所得由境外机构负担的。
37、个人购买住房需要缴纳哪些税？（）
? a.契税和印花税
b.印花税和土地使用税
c.契税和营业税
d.印花税和房产税
38、个人购买住房应该在签订合同之日起 日内到房屋所在地的契税征收部门办理纳税?（）
a. 10日
b. 15日
c. 20日
d. 30日
39、农民占用耕地新建自用住宅是否征收耕地占用税？（）
a. 不征
b. 免征
c. 减半征收
d. 全额征收?
40、以下哪种情况不用缴纳契税？（）
a.个人受赠土地、房屋权属
b.个人以获奖方式取得土地、房屋权属
c.《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属
d.非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属
41、2005年5月，拆迁居民老王得到政府房屋拆迁补偿款30万元，又重新购买了50万元的商品房，如何计算应纳契税？（）
a.20万元×当地契税税率
b.30万元×当地契税税率
c.50万元×当地契税税率
d.不征收契税
42、居民甲和居民乙进行房屋、土地交换时，如何计算应缴纳的契税？（）
a.以居民甲交换得到的房屋、土地价值计算
b.以居民乙交换得到的房屋、土地价值计算
c.以居民甲、乙交换的房屋、土地的总价值计算
d.以居民甲、乙交换的房屋、土地价值的差价计算
43、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税。
a.10%
b.20%
c.30%
d.40%
44、下列储蓄存款利息所得免税的是（）
a.信用卡储蓄
b.外币储蓄
c.活期储蓄
d.教育储蓄
45、对于离退休后返聘所取得的收入，应按（）缴纳个人所得税。
a.工资、薪金所得
b.劳务报酬所得
c.偶然所得
d.其他所得
46、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）。
a.工资、薪金所得
b.个体户生产经营所得
c. 偶然所得
d.对企事业单位的承包、承租经营所得
47、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月（）。
a. 800元
b.1000元
c.1100元
d.1200元
48、在计算外籍人员“工资、薪金所得”个人所得税应纳税所得额时，每月可扣除费用（）。
a. 800元
b.1200元
c.3200元
d.4000元
49、个人取得的个人所得税应税所得包括（）。
a. 现金
b. 有价证券、实物
c. 现金和有价证券
d. 现金和有价证券、实物
50、稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。
a. 20%
b. 30%
c. 40%
d. 50%
【答案】
一、 判断题
1、b. 2、b. 3、b. 4、a. 5、b.
6、b. 7、b. 8、a. 9、b. 10、b.
二、选择题
11、d 12、c 13、c 14、d 15、d 16、c 17、c
18、d 19、c 20、b 21、b 22、d 23、d 24、c
25、c 26、d 27、d 28、b 29、b 30、c 31、a
32、d 33、b 34、d 35、b 36、c 37、a 38、a
39、c 40、c 41、a 42、d 43、b 44、d 45、a
46、c 47、a 48、d 49、d 50、b
自考《企业纳税会计》真题答案 2
说明：本真题来源于网络，请考生根据自己考试情况核对!
一、单选题
5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C
二、判断题
11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√
三、名词解释
21、契税指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。
22、 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
23、财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
24、车船税是指对在中国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税
01786 25题：(1)借：原材料 87000
应交税费-应交增值税(进项税)13000
贷：银行存款 10000
(2)
借：银行存款 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税)20100
同时：借：主营业务收入 80000
贷：库存商品 80000
允许抵扣农产品增值税进项税=13000*40%=5200元
01786：企业纳税会计 28：
(1)借：委托加工材物资 15000
贷：原材料 14500
银行存款 500
(2)借：委托加工物资 3500
应交税费——应交增值税(进项税额) 510
贷：银行存款 4010
(3)
借：委托加工物资 7500
贷：银行存款 7500
收回委托加工消费品：
借：原材料 26000
贷：委托加工物资 26000
01786 企业纳税会计
29题：(1)(6000-3500)*10%-105=145
(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元
(3)保险理赔款不算个税
(4)(3000-800-800)*10%=140元
2016年1月应交个税=145+172+140=457元
纳税会计
五、案例分析题
30、
1、责令饭店申报办理税务登记并处以罚款
2、补缴税款，加收滞金，并处不交税款1倍及1500元罚款
处理依据：
3、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的.，处2000元以上1万元以下的罚款。”
4、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴，其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”
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