注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题

注册税务师考试《税务代理实务》综合题试题

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　　1.（―）基本情况

　　某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2013年3月一8月为筹备期，2012年8月18日一8月31日进行试营业，2012年9月1日起正式对外营业。

　　2012年度“利润表”有关项目如下：

　　2012年度利润表（简表） 单位：万元

　　（二）审核影视城2012年会计核算及相关资料：

　　1.“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2012年3月1日投入300万元和2012年4月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2012年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。

　　2.审核“营业成本”发现：

　　（1）3-8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2012年度摊销金额为40万元。

　　（2）因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3-12月份租赁费80万元,计入“营业成本”。2013年1月商业广场开发公司收取2012年3月-12月的租赁费，并开具发票。

　　（3）8-12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2013年2月取得发票；20万元截止到2013年5月31日尚未取得发票。

　　3.审核“销售费用”发现：

　　10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。

　　4.审核“管理费用”发现，其中：

　　（1）3月-8月份筹建期间发生开办费用合计120万元,冲减试营业期间的售票收入18万元后，102万元全额计入“管理费用”，开办费用中包括3月-7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。

　　（2）9月-12月份“管理费用”中业务招待费6万元。

　　（3）全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1.2万元（取得工会经费收入专用收据）。

　　5.审核“财务费用”发现：

　　4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。

　　假定其他事宜与纳税无关。

　　问题：

　　1.逐项指出对影视城2012年度审核发现的对纳税产生影响的问题及相关涉税处理。

　　2.计算影视城2012年度除企业所得税外其他应补的相关税费的金额。

　　3.计算影视城2012年度企业所得税的应纳税所得额、应纳企业所得税额。

　　4.分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。

　　（以“万元”为单位，计算结果保留小数点后四位）

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