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《税法二》税务师考题及答案
税法二大家复习了吗？下面是《税法二》税务师考题及答案，为大家提供参考。
计算题
某市一房地产开发公司，发生业务如下：
(1)2012年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
(2)2013年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。
(3)2013年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，不能提供契税完税凭证。
(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)
<1>、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。
A、1838.54
B、2709.87
C、2796.74
D、1785.60
<3>、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。
A、84.6
B、138.6
C、102.5
D、136.5
参考答案
<1>、【正确答案】A
【答案解析】增值额=20000-11755.84=8244.16(万元)
增值率=8244.16÷11755.84×100%=70.13%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
销售写字楼应缴纳土地增值税=8244.16×40%-11755.84×5%=2709.87(万元)
<3>、【正确答案】C
【答案解析】增值额=2000-1545=455(万元)，增值率=455÷1545×100%=29.45%，所以，适用税率是30%。
应缴纳土地增值税=455×30%=136.5(万元)
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