2017税务师考试《税法一》模拟试题

　　试题一：

2017税务师考试《税法一》模拟试题

　　1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。

　　A.买价

　　B.境外运费

　　C.由买方负担的包装费

　　D.由买方负担的购货佣金

　　答案：D

　　解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。

　　2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的

　　A 征税性质 B 征税标准 C 征税对象 D 保护形式和程度

　　答案：C

　　解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。

　　3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。

　　A 10 B 100 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。

　　4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税

　　A 分期支付租金 B 分期付税 C 原进口 D 申报转内销

　　答案：C

　　解析：见教材289页“四、税率的运用中的3(4)”

　　5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )

　　A 以海关审定的租金 B 以海关审定的留购价格

　　C按照一般进口货物估定完税价格 D货物成交价格

　　答案：A

　　解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

　　6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。

　　A 以料件申报内销时的价格估定 B以制成品申报内销时的价格估定

　　C以料件的原进口成交价格估定 D以料件相同或类似的货物进口成交价格

　　答案：C

　　解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

　　7、下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是( )

　　A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

　　B进口设施的安装调试费

　　C为在境内复制进口货物而支付的费用

　　D货物运抵境内输入地点起卸前的运输费

　　答案：D

　　解析：购货佣金;厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用;货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用;进口关税及其他国内税收，境内外技术培训及境外考查费;为在境内复制进口货物而支付的费用均不计入完税价格。

　　8.2004年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )。

　　A.12万元 B.15万元

　　C.18万元 D.30万元

　　【答案】C

　　【解析】应补关税=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(万元)

　　9.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

　　A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰

　　答案：B

　　解析：陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

　　10、某研究所原进口的一台价值100万元(人民币)的仪器出现故障，于2006年8月运往境外修理(出境时已向海关报明)，同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，运输、保险、包装等费用共2万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为()万元。

　　A. 1 B. 12 C. 0.8 D.0.84

　　答案：A

　　解析：应纳关税=(3+5+2)×10%=1万元

　　试题二：

　　1、某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当( )。

　　A.按4%减半征收增值税

　　B.按4%计算征收增值税

　　C.按6%计算征收增值税

　　D.按17%计算征收增值税

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。

　　2、某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为( )。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【参考答案】A

　　3、某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是( )。

　　A.某销售玻璃的县级企业

　　B.某销售化妆品的内资企业

　　C.某销售电器的外资企业

　　D.某出口汽车的内资企业

　　【参考答案】C

　　5、某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2006年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【参考答案】A