2017年税务师考试《税法二》精选训练题

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　　单项选择题

　　1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。

　　A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

　　B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

　　C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

　　D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

　　2、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

　　A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

　　B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

　　C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

　　D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　3、下列人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是( )。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.具有中国国籍的国内公民

　　C.在中国境内连续居住5年的外国侨民

　　D.在中国境内居住不满一年的外籍人员

　　4、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。

　　A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

　　B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

　　C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

　　D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

　　5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2010年4月5日来华，2010年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为( )元。

　　A.16620.83

　　B.8108.16

　　C.6232.81

　　D.6108.16

　　6、赵某2010年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1360

　　D.1500

　　7、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。

　　A.0.6

　　B.1.5

　　C.3

　　D.4.8

　　8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

　　A.3416

　　B.3449.6

　　C.3752

　　D.4009.6

　　9、杨先生为某上市公司的员工，公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2010年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2010年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.87850

　　C.93875

　　D.93000

　　10、某外籍人员2010年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2010年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。

　　A.10185

　　B.6735.24

　　C.6570.97

　　D.6406.69

　　11、某杂志社专职编辑2010年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1580

　　B.1780