税务师考试《税法二》重点试题

税务师考试《税法二》重点试题

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　　税务师考试《税法二》重点试题 1

　　单项选择题

　　1、有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

　　A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

　　2、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。

　　A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.从法律性质来看，税法属于授权性法规 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

　　3、下列关于税收立法表述正确的是( )。

　　A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

　　4、税收法律关系产生的标志是( )。

　　A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成

　　5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。

　　A. 《企业所得税暂行条例》 B. 《税收征收管理法实施细则》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》

　　6、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

　　A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的`确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

　　7、下列关于税法特点的表述，正确的是( )。

　　A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.从立法过程看，税法属于制定法 D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的

　　8、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是( )。

　　A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范 B.税收规范性文件不具有可诉性 C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人 D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

　　9、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

　　A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

　　10、下列不属于国际税法基本原则的是( )。

　　A. 国家税收主权原则 B. 避免国际重复征税原则 C. 国际税收分配公平原则 D. 国际税收中性原则

　　11、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。

　　A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说” B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

　　12、下列关于国际税法的表述错误的是( )。

　　A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

　　13、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)

　　A.16 B.14 C.12 D.24

　　14、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

　　A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法

　　15、张某2010年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。则张某应纳税额为( )元。

　　A.125 B.620 C.445 D.785

　　税务师考试《税法二》重点试题 2

　　一、多选题

　　1、税务检查的基本任务，是（abcd）。

　　a、依法查处税收违法行为

　　b、保障税收收入

　　c、维护税收秩序

　　d、促进依法纳税。

　　2、税务检查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持（abd）的原则。

　　a、公平

　　b、公开

　　c、便民

　　d 、效率

　　3、上级检查局对下级检查局的检查业务进行（acd）和监督，对执法办案进行指挥和协调。

　　a、管理

　　b、领导

　　c、考核

　　d、指导

　　4、检查局查处税收违法案件时，实行（abcd）分工制约原则。

　　a、选案

　　b、检查

　　c、审理

　　d、执行

　　5、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（abd）等方法。

　　a、实地检查

　　b、调取账簿

　　c、电子查账

　　d、异地协查

　　6、实施检查时，收集的证据材料（abcd）。

　　a、应当依照法定权限和程序

　　b、应当真实

　　c、能够证明案件事实

　　d、与所证明的事项相关联

　　7、有下列情形之一的，检查局应当依法及时解除税收保全措施：（bcd）。

　　a、纳税人死亡的

　　b、纳税人已按履行期限缴纳税款的

　　c、税收保全措施被复议机关决定撤销的

　　d、税收保全措施被人民法院裁决撤销的

　　8、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：（ABCD）。

　　a、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

　　b、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；

　　c、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；

　　d、其他不依法接受税务检查行为的。

　　9、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经检查局局长批准后，中止检查：（abd）

　　a、当事人被有关机关依法限制人身自由的；

　　b、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；

　　c、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

　　d、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。

　　10、有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经检查局局长批准后，终结检查：（abd）

　　a、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；

　　b、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；

　　c、当事人被有关机关依法限制人身自由的；

　　d、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。

　　11、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务检查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：（abcd）

　　a、被查对象认定错误的；

　　b、税收违法事实不清、证据不足的；

　　c、不符合法定程序的；

　　d、其他需要退回补正或者补充调查的。

　　12、下列情形审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。（b、c）

　　a、税务文书不规范、不完整的'

　　b、《税务检查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误。

　　c、《税务检查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的

　　d、其他应当另行提出税务处理、处罚意见的。

　　13、审理部门接到检查部门移交的《税务检查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（b、c）

　　a、法定节假日

　　b、检查人员补充调查的时间

　　c、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间

　　d、其它不计算在内的时间

　　14、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：（abcd）

　　a、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

　　b、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

　　c、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

　　d、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。

　　15、执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经检查局局长批准后，中止执行：（abcd）

　　（a）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；

　　（b）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；

　　（c）执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。

　　（d）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。

　　二、判断题

　　1、税务检查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的秘密、个人隐私保密。（错）

　　2、检查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查。（错）

　　3、税收违法行为由违法行为发生地或者发现地的检查局查处。（错）

　　4、税务检查管辖有争议的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。（错）

　　5、下级检查局查处有困难的重大税收违法案件，必须报请上级检查局查处。（错）

　　6、检查局应当通过多种渠道获取案源信息，由选案人员合理、准确地选择和确定检查对象。（错）

　　7、选案人员负责检查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。（错）

　　8、检查局必须有计划地实施检查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。（对）

　　9、国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。（错）

　　10、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经检查局局长批准后分别处理检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，不予办理。（错）

　　11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经检查局局长批准后分别处理，检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办。（对）

　　12、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当立案检查。（错）

　　13、对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当确定为待查对象。（错）

　　14、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。（错）

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