2017年税务师《税法二》检测试题

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2017年税务师《税法二》检测试题

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2017年税务师《税法二》检测试题

　　单项选择题

　　1. 某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　[答案]:D

　　[解析]:借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。该运输公司应缴纳印花税=800000×0.05‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　2. 2011年陈某自有3套房屋，每套原值150万元，第一套自住，第二套以每年按市场价格4万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税扣除比例是20%，则陈某当年应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.1.6

　　B.1.92

　　C.1.26

　　D.1.64

　　[答案]:A

　　[解析]:个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照1.2%的税率计征房产税;对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税。应纳房产税=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(万元)

　　3. 下列说法，符合房产税规定的是( )。

　　A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

　　B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

　　C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

　　D.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%

　　[答案]:A

　　[解析]:房产的租金收入包括货币和实物收入;房产税征税范围不包括农村;2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

　　4. 某企业2012年拥有两辆载货汽车，-辆整备质量为3.4吨，-辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为( )元。

　　A.110

　　B.100

　　C.120

　　D.130

　　[答案]:D

　　[解析]:车辆整备质量尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算;超过0.5吨者，按l吨计算。则3.4吨要按照3.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，应纳车船税=(3.5+3)× 20=130(元)。

　　5. 某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税( )元。

　　A.46000

　　B.48000

　　C.48412

　　D.45412

　　[答案]:C

　　[解析]:拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)

　　6. 下列情形中应征收契税的是( )。

　　A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业

　　B.国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

　　C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

　　D.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

　　[答案]:D

　　[解析]:选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税;选项BC都是免征契税的情形。选项D对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

　　7. 居民甲2011年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2011年应缴纳的契税为( )万元。

　　A.4

　　B.6

　　C.7.2

　　D.9.2

　　[答案]:A

　　[解析]:本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此,甲应缴纳的契税=100×4%=4(万元)。

　　8. 某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

　　A.65000

　　B.100000

　　C.120000

　　D.950000