注册税务师考试《税法一》预测模拟试题

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注册税务师考试《税法一》预测模拟试题

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注册税务师考试《税法一》预测模拟试题

　　单项选择题

　　(1)2012年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元/吨。2012年10月该煤矿应纳资源税( )万元。

　　A.1900

　　B.2050

　　C.2200

　　D.2250

　　(2)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。

　　A.法律优位原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.实体从旧，程序从新原则

　　D.程序优于实体原则

　　(3)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

　　A.46.24

　　B.66.00

　　C.74.8

　　D.75.95

　　(4)某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。

　　A.12683.50

　　B.12986.50

　　C.12920

　　D.13670

　　(5)某运输企业2012年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元;将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额( )元。

　　A.23340

　　B.24540

　　C.29540

　　D.29700

　　(6)有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。

　　A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

　　B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

　　C.字面解释是税法解释的基本方法

　　D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

　　(7)下列选项中，应征收增值税的是( )。

　　A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程

　　B.体育票发行收入

　　C.电力公司向发电企业收取的过网费

　　D.农场销售小麦

　　(8)某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是( )元。

　　A.2625

　　B.2250

　　C.3750

　　D.1500

　　(9)某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率50%)

　　A.5

　　B.20

　　C.4.5

　　D.8

　　(10)关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

　　A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

　　B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

　　C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

　　D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效

　　(11)关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是( )。

　　A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　D.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

　　(12)某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是( )。

　　A.对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

　　B.对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

　　C.某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　D.某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款

　　(13)课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物;计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

　　A.资源税

　　B.车辆购置税

　　C.消费税

　　D.个人所得税

　　(14)某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为( )万元。

　　A.70.68

　　B.46.55

　　C.47.91

　　D.45.20

　　(15)2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)

　　A.4.65

　　B.3.2

　　C.21.6

　　D.8.2

　　(16)某商业企业为增值税一般纳税人，2012年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证)，该企业3月应纳增值税( )万元。

　　A.27.96

　　B.19.46

　　C.28.76

　　D.20.26

　　(17)某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元;另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元;在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元;建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。

　　A.120

　　B.75

　　C.135

　　D.195

　　(18)下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。

　　A.开采单位销售自行开采的天然大理石

　　B.油田出售自行开采的天然气