2017年税务师《税法二》巩固题
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1.下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是( )。
A.农民占用耕地新建住宅
B.农场占用耕地用于种植小麦
C.农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房
D.房地产开发企业占用耕地用于建造商品房
2.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )日内缴纳耕地占用税。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.纳税人临时占用耕地的，耕地占用税的缴纳方法是( )。
A.暂不缴纳
B.减半缴纳
C.正常缴纳
D.按比例预缴
5.某市一家企业2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用税额为20元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，已知该地区耕地占用税适用税额为12元/平方米，则飞机场跑道占用耕地应缴纳耕地占用税( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多项选择题
1.下列选项中属于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶园
C.果园
D.企业废弃厂房所占土地
E.菜地
2.下列选项中，免征耕地占用税的有( )。
A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.医院占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.养老院占用耕地
3.下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有( )。
A.公路线路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼儿园占用耕地
D.国家机关占用耕地建造办公楼
E.城镇个人占用耕地新建住宅
4.下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经有关部门批准，可以免征或者减征耕地占用税的有( )。
A.农村烈士家属
B.残疾军人
C.边远贫困山区生活困难的农村居民
D.退休老干部
E.外籍个人
5.占用下列土地从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税的有( )。
A.已开发从事养殖的水面
B.已开发从事种植的滩涂
C.未开发使用的林地
D.园地
E.菜地
6.下列关于耕地占用税的表述正确的有( )。
A.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征
B.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
C.耕地占用税采用地区差别定额税率
D.农村居民占用耕地新建住宅，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
E.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
1.
【答案】B
【解析】耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的50%。
3.
【答案】B
【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
4.
【答案】C
【解析】纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米土地为计税单位，按适用的定额税率计税。该企业缴纳耕地占用税=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。则飞机场跑道占用耕地应缴纳耕地占用税=9000×2=18000(元)。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCE
【解析】所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
3.
【答案】DE
【解析】选项AB：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C：幼儿园占用耕地免征耕地占用税。
4.
【答案】ABC
【解析】农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。
5.
【答案】AB
【解析】占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则，结合具体情况确定是否征收耕地占用税。
6.
【答案】ABCE
【解析】选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
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