2017年税务师《税法二》基础题
只会在水泥地上走路的人，永远不会留下深深的脚印。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法二》基础题，希望可以帮助到大家！
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，说法正确的有( )。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得按照不动产所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定
2.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有( )。
A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务实质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整以前期间的损益
E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入
3.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入和免税收入，说法正确的有( )。
A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入
B.国债利息收入属于免税收入
C.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入
D.财政性资金全部属于不征税收入
E.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除
4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理正确的有( )。
A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额
E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除
5.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失
C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除
E.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得
6.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于亏损弥补说法正确的有( )。
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除
C.企业筹办期间不计算为亏损年度
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理，但是一经选定，不得改变
E.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的`企业所得税税款，可以在审批确定年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
7.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.未投入使用的厂房
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
8.根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，下列处理正确的有( )。
A.应当向税务机关说明并进行清单申报扣除
B.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年
D.因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局批准
E.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于《企业所得税法》规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
9.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当清单申报的资产损失的有( )。
A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券发生的损失
10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
B.存货报废、毁损或者变质损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或者10万元以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
C.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权，不得作为损失在税前扣除
D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
E.企业资产损失相关的证据只包括具有法律效力的外部证据
11.根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定，下列纳税人不适用核定征收企业所得税的有( )。
A.仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业
B.汇总纳税企业
C.上市公司
D.信用社
E.担保公司
12.下列各项中，企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有( )。
A.购买材料允许抵扣的增值税
B.耕地占用税
C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税
D.企业所得税
E.消费税
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A.农作物新品种的选育
B.牲畜、家禽的饲养
C.远洋捕捞
D.海水养殖
E.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有( )。
A.企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
B.享受环境保护、节能节水减免税优惠的项目，在减免税期间内转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠
C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策
E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策
15.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。转让定价的方法包括( )。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.双方协商法
16.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以业务发生地为纳税地点
D.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
E.一般情况下，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
17.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。
A.2008年年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整
B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理
C.企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理
D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理
E.银行(信用社)、保险公司的企业所得税由地税局管理
18.根据个人所得税法律制度的相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的有( )。
A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税
B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
E.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
19.根据个人所得税法律制度的相关规定，个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.来源于非任职公司的董事费收入
B.退休人员再任职取得的收入
C.个人因从事彩 票代销业务而取得的所得
D.在任职公司担任监事的监事费收入
E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
20.李某(中国居民)为二手房东，在北京租了一套两居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起将其租给他人居住，双方签订合同，合同约定每月收取租金6800元。租赁过程中，李某当年应缴纳营业税等相关税费假定为960元。8月份实际发生修缮费支出1000元。交易过程中，取得所有的凭证均合法。下列说法正确的有( )。
A.转租业务应当按照“劳务报酬”项目缴纳个人所得税
B.转租业务应当按照“财产租赁”项目缴纳个人所得税
C.李某8月份应缴纳个人所得税222元
D.李某8月份应缴纳个人所得税960元
E.李某全年共应缴纳个人所得税1604元
21.下列各项所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.合伙企业的生产、经营所得
C.个人独资企业的生产、经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.个人取得的工资、薪金所得
22.纳税人在计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益性、救济性捐赠有( )。
A.通过非营利性的社会团体向青少年活动场所的捐赠
B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D.通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
E.通过非营利性的社会团体向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠
23.下列个体工商户生产、经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的有( )。
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除
C.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
E.纳税人直接给受赠人的捐赠不得扣除
24.根据个人所得税法律制度的相关规定，在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，下列项目允许据实扣除的有( )。
A.借款利息支出
B.与生产经营业务直接相关的业务招待费
C.与生产经营有关的修理费用
D.实际支付给业主的工资、薪金支出
E.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
25.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。
A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.个人将行权后的境内、境外上市公司股票再行转让而取得的所得，均暂不征收个人所得税
E.员工接受股票期权时，应当作为工资、薪金所得征收个人所得税
26.依据个人所得税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有( )。
A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”适用20%的比例税率征收个人所得税
B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理税费
C.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税
E.企业年金的企业缴费，如果是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税
27.根据个人所得税法律制度的相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.特许权使用费所得
D.对外投资分回的股息、红利所得
E.财产转让所得
28.下列关于个人所得税的申报和缴纳的说法正确的有( )。
A.年收入12万元以上的纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
B.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
C.申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关
D.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费
E.纳税人从中国境外取得所得的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
29.依据个人所得税法的相关规定，计算下列所得的个人所得税应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有( )。
A.工资、薪金所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
E.偶然所得
30.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有( )。
A.个人购买体育彩 票，一次中奖收入1万元
B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
C.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金
31.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税
B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税
C.律师事务所支付给除投资者以外的雇员的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.律师个人出资新办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
E.在计算律师事务所的经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除
32.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有( )。
A.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
E.纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
33.个人独资企业和合伙企业投资者取得的下列所得中，暂不征收个人所得税的有( )。
A.种植业
B.服务业
C.饲养业
D.捕捞业
E.养殖业
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