税务师考试《税法二》选择题模拟题

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税务师考试《税法二》选择题模拟题

　　导语：注册税务师的考试成绩一般在考试年度的8月下旬开始陆续对外公布。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法二》选择题模拟题，方便大家学习参考！

税务师考试《税法二》选择题模拟题

　　单选题

　　下列处置资产的行为中，应当缴纳企业所得税的是（）。

　　A、将资产用于加工另一产品

　　B、将资产移送他人

　　C、改变资产形状、结构或性能

　　D、将资产在境内总机构及其分支机构之间转移

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A、C、D均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。

　　单选题

　　下列选项不属于企业使用或者销售存货的成本计算方法的是（）。

　　A、先进先出法

　　B、加权平均法

　　C、个别计价法

　　D、后进先出法

　　【正确答案】D

　　【答案解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　多选题

　　对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

　　A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧时扣除

　　B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

　　C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

　　D、划入方企业不确认所得

　　E、划出方企业不确认所得

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定。

　　单选题

　　下列关于融资租入的固定资产计税基础的表述中，正确的是（）。

　　A、租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用

　　B、资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用

　　C、租赁合同约定的付款总额

　　D、资产的公允价值

　　【正确答案】A

　　【答案解析】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

　　多选题

　　企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。

　　A、政府搬迁文件或公告

　　B、搬迁重置总体规划

　　C、拆迁补偿协议

　　D、资产处置计划

　　E、税务登记证原件

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：

　　（1）政府搬迁文件或公告；

　　（2）搬迁重置总体规划；

　　（3）拆迁补偿协议；

　　（4）资产处置计划；

　　（5）其他与搬迁相关的事项。

　　单选题

　　甲企业属于创业投资企业，2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2016年12月31日。2011年当年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企2016年度生产经营所得为450万元，2016年的应纳税所得额为（）万元。

　　A、275

　　B、68.75

　　C、86

　　D、112.5

　　【正确答案】C

　　【答案解析】创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额为250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450-189－175＝86（万元）。

　　单选题

　　享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。

　　A、40%

　　B、50%

　　C、60%

　　D、70%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低于60%。

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