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税务师考试《税法二》真题

时间:2024-09-01 01:34:21 试题 我要投稿

税务师考试《税法二》真题

  导语:考试成绩为滚动管理,即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内 通过全部科目方为合格。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法二》真题,方便大家学习参考!

税务师考试《税法二》真题

  单选题

  甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

  A、0元

  B、315元

  C、945元

  D、1260元

  【正确答案】B

  【答案解析】 经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

  多选题

  根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

  A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

  B、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

  C、公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

  D、免征耕地占用税后, 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

  E、获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

  【正确答案】AD

  【答案解析】选项B,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项E,纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

  单选题

  下列说法,不符合车船税法定免税规定的是( )。

  A、捕捞渔船免征车船税

  B、警用车船免征车船税

  C、混合动力车免征车船税

  D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

  【正确答案】C

  【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

  多选题

  下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

  A、专利申请权转让合同

  B、商品房销售合同

  C、土地使用权出让合同

  D、土地使用权转让合同

  E、专利实施许可合同

  【正确答案】BCDE

  【答案解析】选项A,专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。

  单选题

  某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。

  A、1.5

  B、1.62

  C、1.88

  D、2.03

  【正确答案】D

  【答案解析】 成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额=(50+4)×15%×25%=2.03(万元)。

  多选题

  根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有( )。

  A、加强利息所得征收管理

  B、加强拍卖所得征收管理

  C、加强限售股转让所得征收管理

  D、加强企业转增注册资本和股本管理

  E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

  【正确答案】BCE

  【答案解析】选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。

  单选题

  2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。

  A、114

  B、296

  C、341

  D、476

  【正确答案】C

  【答案解析】扣除项目合计=1500×60%+120=1020(万元),增值额=2000-1020=980(万元),增值率=980/1020×100%=96.08%,应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341(万元)

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  导语:考试成绩为滚动管理,即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内 通过全部科目方为合格。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法二》真题,方便大家学习参考!

税务师考试《税法二》真题

  单选题

  甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

  A、0元

  B、315元

  C、945元

  D、1260元

  【正确答案】B

  【答案解析】 经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

  多选题

  根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有( )。

  A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

  B、农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

  C、公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

  D、免征耕地占用税后, 改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

  E、获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

  【正确答案】AD

  【答案解析】选项B,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项C,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项E,纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。

  单选题

  下列说法,不符合车船税法定免税规定的是( )。

  A、捕捞渔船免征车船税

  B、警用车船免征车船税

  C、混合动力车免征车船税

  D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

  【正确答案】C

  【答案解析】插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。

  多选题

  下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

  A、专利申请权转让合同

  B、商品房销售合同

  C、土地使用权出让合同

  D、土地使用权转让合同

  E、专利实施许可合同

  【正确答案】BCDE

  【答案解析】选项A,专利申请权转让合同属于“技术合同”税目。

  单选题

  某食品加工厂雇佣职工10人,资产总额200万元,税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。

  A、1.5

  B、1.62

  C、1.88

  D、2.03

  【正确答案】D

  【答案解析】 成本费用无法核实,按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额=(50+4)×15%×25%=2.03(万元)。

  多选题

  根据个人所得税相关规定,加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有( )。

  A、加强利息所得征收管理

  B、加强拍卖所得征收管理

  C、加强限售股转让所得征收管理

  D、加强企业转增注册资本和股本管理

  E、加强非上市公司股权转让所得征收管理

  【正确答案】BCE

  【答案解析】选项A、D属于加强利息、股息、红利所得征收管理。

  单选题

  2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。

  A、114

  B、296

  C、341

  D、476

  【正确答案】C

  【答案解析】扣除项目合计=1500×60%+120=1020(万元),增值额=2000-1020=980(万元),增值率=980/1020×100%=96.08%,应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341(万元)