2017年税务师税法一计算题

　　导读：计算题要求考生要掌握基础知识以外，还需要掌握计算的公式。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师税法一计算题，希望可以帮助到大家!

　　计算题

　　1. 甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务：

　　(1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业;

　　(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的`运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元;

　　(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外将上月外购价值4万元的货物发给职工作为国庆礼品;

　　(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定;

　　(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票;

　　(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。

　　要求：根据上述资料，计算：

　　<1>、本月甲企业可抵扣的进项税()万元。

　　A.3.86

　　B.3.18

　　C.4.54

　　D.3.92

　　<3>、丙企业应纳增值税为()万元。

　　A.纳税人以委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

　　B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

　　C.销售折扣可以从销售额中扣除征税

　　D.外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税