税务师考试《涉税服务实务》临考冲刺题

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税务师考试《涉税服务实务》临考冲刺题

　　导读:虚假的学问比无知更糟糕。无知好比一块空地，可以耕耘和播种;虚假的学问就象一块长满杂草的荒地，几乎无法把草拔尽。2017年注册会计师备考已经开始，注册会计师考试专业阶段一共分六科，以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《涉税服务实务》临考冲刺题，供大家备考。

税务师考试《涉税服务实务》临考冲刺题

　　一、单项选择题(共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1.下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有( 　 )。

　　A.公路运输公司企业所得税

　　B.建筑企业的营业税

　　C.房地产企业缴纳的土地增值税

　　D.外商投资企业缴纳的车船税

　　2.因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业2014年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应( 　 )。

　　A.全部由甲税务师事务所缴纳

　　B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

　　C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

　　D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

　　3.在涉税服务关系中，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是( 　 )。

　　A.法律约束性

　　B.主体资格的特定性

　　C.执业活动的知识性与专业性

　　D.涉税服务活动的公正性

　　4.下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是( 　 )。

　　A.遵法守规

　　B.诚实信用

　　C.专业胜任

　　D.尽职尽责

　　5.开展纳税评估工作原则上在( 　 )进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

　　A.纳税申报到期之前

　　B.纳税申报到期之后

　　C.发生纳税义务之前

　　D.实际缴纳税款之后

　　6.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的，( 　 )。

　　A.应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

　　B.应当由分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

　　C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任

　　D.无需继续缴纳税款

　　7.2014年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为( 　 )。

　　A.暂不进行会计处理

　　B.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

　　C.记人“应交税费——未交增值税”科目

　　D.记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

　　8.某外贸企业2014年10月外购商品一批，支付价款(价税合计)7000万元，其中40%内销，取得不含税收入3000万元，外销60%，取得收入6000万元。则税务机关应退增值税是( 　 )万元。(增值税税率17%，退税率13%)

　　A.777.78

　　B.742

　　C.780

　　D.466.67

　　9.某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为( 　 )元。

　　A.10975.90

　　B.9500

　　C.6076.28

　　D.5175.90

　　10.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( 　 )。

　　A.零售环节销售的卷烟

　　B.零售环节销售的金基合金首饰

　　C.生产环节销售的酒精

　　D.生产环节销售的汽车轮胎

　　11.关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( 　 )。

　　A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

　　B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日

　　C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

　　D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

　　12.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的是( 　 )。

　　A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

　　B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

　　C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

　　D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

　　13.某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( 　 )万元。

　　A.1

　　B.2.5

　　C.6

　　D.4

　　14.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是( 　 )。

　　A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

　　D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

　　15.下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是( 　 )。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

　　B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计人收入

　　D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免

　　16.某软件生产企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元;职工福利费本期发生10万元;拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据1万元;职工教育经费列支了5万元，其中职工培训费用3万元。该企业期末所得税汇算清缴时纳税调整增加为( 　 )万元。

　　A.5.3

　　B.0

　　C.1.8

　　D.2.3

　　17.以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是( 　 )。

　　A.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额

　　B.应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

　　C.应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

　　D.应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

　　18.中国公民张先生2015年6月取得月工资3000元，另外获得2015年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张先生2015年6月应缴纳个人所得税( 　 )元。

　　A.0

　　B.36

　　C.42

　　D.54

　　19.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( 　 )。

　　A.按月减除税法规定的生计费

　　B.承包者的工资

　　C.企业所得税

　　D.上交的承包费

　　20.下列关于个人所得税纳税申报制度的说法中错误的是( 　 )。

　　A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种

　　B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税

　　C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税

　　21.中国境内公民王先生投资境内非上市公司，拥有其10%的股权。2014年王先生的获利情况如下：(1)获得该公司利润分红20000元;(2)获得该公司为其购买的小汽车一部，并已办理过户等相关手续，小汽车的市场价格为100000元。2014年王先生取得上述收入应缴纳的个人所得税为( 　 )元。

　　A.12000

　　B.22000

　　C.24000

　　D.32000

　　22.税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是( 　 )。

　　A.合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

　　B.已税合同修订后增加金额的，不再重薪计贴印花

　　C.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

　　D.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花

　　23.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定;接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税( 　 )元。

　　A.450

　　B.940

　　C.400

　　D.105

　　24.下列行为不属于土地增值税征税范围的是( 　 )。

　　A.刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司

　　B.房地产开发企业将建造的商品房对外销售

　　C.蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会

　　D.蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行

　　25.某工业企业2014年转让一栋2008年建造的厂房，售价80万元，销售时缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元，取得土地使用权成本20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要60万元，该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( 　 )万元。

　　A.0

　　B.4.08

　　C.12.5

　　D.18.52

　　26.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( 　 )。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

　　B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

　　C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

　　D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的20%

　　27.下列关于房产税的陈述，表述错误的是( 　 )。

　　A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税