2016税务师考试《税法一》备考习题

　　2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日，还有不到一个月就要开考了，下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师考试《税法一》备考习题，希望对大家的备考有所帮助。

2016税务师考试《税法一》备考习题

　　单项选择题

　　1、关于税法的效力，下列表述错误的有(　　)

　　A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

　　B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

　　C.特别法的效力高于作为普通法的税法效力

　　D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

　　答案：D

　　解析：考核税法的适用原则。法律优位原则的基本含义是法律的效力高于行政立法，明确了税收法律的效力高于税收行政法规，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力的的税法即是无效的。A正确。法律不溯及既往原则下，一些国家在处理税法的溯及力问题时，还坚持“有利溯及”原则。即对税法中溯及既往的规定，对纳税人有利的，予以承认，对纳税人不利的，不予承认，目的在于化税收征管角度考虑的，B正确。特别法优于普通法，基本含义是对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定是，特别规定的效力高于一般规定的效力，即特别法优于普通法，C正确。新法优于旧法，含义是新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法，但对实体法则不适用该原则。所以D错误。

　　2、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的(　　)。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.法律不溯及既往原则

　　答案：D

　　解析：法律不溯及既往原则;基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

　　3、税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(　　)

　　A.程序优于实体原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.实质课税原则

　　D.法律优位原则

　　答案：A

　　解析：程序优于实体原则，是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

　　4、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的(　　)。

　　A.程序优于实体原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.法律优位原则

　　D.法律不溯及既往原则

　　答案：D

　　解析：对于法律不溯及既往原则是新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

　　5、关于税法的司法解释的陈述，正确的是(　　)。

　　A.在我国司法解释权不限于“两高”，内容也不限于税务诉讼

　　B.审判解释和检察解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院

　　C.税法的司法解释不限于税收犯罪范围

　　D.高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力

　　答案：D

　　解析：司法解释的主体只能是“两高”，司法解释的内容也税务诉讼。审判解释和检察解释有分歧的，上报全国人大常委会解释或解决;税法的司法解释限于税收犯罪范围，所以ABC均错误。两高在审判工作中具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。所以D正确

　　6、下列税法解释中原则上不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

　　A.立法解释

　　B.检查解释

　　C.行政解释

　　D.司法解释

　　答案：C

　　解析：按解释权限划分：(1)立法解释:税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，能作为法庭判案直接依据(2)行政解释:国家税务行政执法机关在执法过程中所作出的解释。行政解释不能作为法庭判案的直接依据。(3)司法解释:最高司法机关所作的具体解释或正式规定，包括审判解释和检查解释，司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，能作为法庭判案直接依据

　　7、在税法解释中(　　)具有优先适用的效力。

　　A.字面解释法

　　B.限制解释法

　　C.扩充解释法

　　D.历史解释法

　　答案：A

　　解析：考核解释方法的适用，字面解释具有优先适用的效力，当其适用遇到困难时，可首先考虑运用历史解释，其后可诉求系统解释法，在上述两种解释都无法正常进行时，将诉求于目的解释法，并义合宪性解释作为最后的衡量标准。

　　8、我国《个人所得税法实施条例》第2条规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”在国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中将“习惯性居住”解释为“不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于(　　)

　　A.字面解释法

　　B.限制解释法

　　C.扩充解释法

　　D.历史解释法