税务师考试《税法一》练习题模拟
在现实的学习、工作中，我们都可能会接触到练习题，做习题可以检查我们学习的效果。学习的目的就是要掌握由概念原理所构成的知识，你所了解的习题是什么样的呢？下面是小编整理的税务师考试《税法一》练习题模拟，仅供参考，欢迎大家阅读。
税务师考试《税法一》练习题模拟 1
一、单项选择题
1. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。
A. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B. 主体的一方只能是国家
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D
解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，而是依据法律事实，如税务机关的征税行为等。
2. 下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 税收公平主义
D. 实体从旧、程序从新原则
答案：C
解析：税法基本原则包括税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项A、B、D属于税法适用原则。
二、多项选择题
1. 下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（ ）。
A. 纳税人履行纳税义务
B. 纳税义务因超过期限而消灭
C. 纳税义务的免除
D. 新税法的颁布
E. 纳税主体的消失
答案：ABCE
解析：税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。选项D新税法的颁布不一定会导致原税收法律关系的`消灭。
2. 下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。
A. 比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
E. 实际税率是指税法规定的税率
答案：ABCD
解析：名义税率是指税法规定的税率。实际税率是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。选项E错误。
三、计算题
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：
（1）销售高档化妆品，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取优质费2万元。
（2）没收逾期未退还的高档化妆品包装物押金1.13万元。
（3）将自产的高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为5万元，无同类产品售价，已知该化妆品的成本利润率为5%。
已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1. 该化妆品厂业务（1）应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 30.3
B. 30
C. 30.29
D. 29.74
答案：A
解析：销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。业务（1）应缴纳的消费税=〔200 + 2÷（1 + 13%）〕×15% = 30.29（万元）≈30.3（万元）
2. 该化妆品厂业务（2）应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 0.15
B. 0.17
C. 0
D. 0.13
答案：B
解析：对酒类以外的其他应税消费品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税。业务（2）应缴纳的消费税=1.13÷（1 + 13%）×15% = 0.15（万元）
3. 该化妆品厂业务（3）应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 0.92
B. 0.89
C. 0.75
D. 0.96
答案：A
解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1 -消费税税率）。业务（3）应缴纳的消费税=5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% = 0.92（万元）
4. 该化妆品厂本月应缴纳的消费税合计为（ ）万元。
A. 31.37
B. 31.44
C. 31.26
D. 31.19
答案：A
解析：本月应缴纳的消费税合计=30.3 + 0.15 + 0.92 = 31.37（万元）
税务师考试《税法一》练习题模拟 2
1.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的`增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
(1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。
A.3544444.44
B.3547008.54
C.3562741.09
D.3623000
(2)该印刷厂当月销项税额为( )元。
A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461141
(4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。
A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
答案解析
(1)【正确答案】B
【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
(2)【正确答案】C
【答案解析】①进项税=340000(元)
销项税=2900000×13%=377000
②销项税=200000×17%=34000(元)
③进项税=68000(元)
销项税=520000÷(1+17%)×17%=75555.55(元)
④销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)
销项税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)
(3)【正确答案】C
【答案解析】
⑤进项税=20000×7%+51000=52400(元)
⑥进项税转出=5700×17%=969(元)
⑦进项税=1360(元)
可抵扣进项税=340000+68000+52400+1360-969=460791(元)
(4)【正确答案】A
【答案解析】应纳增值税=486991.45-460791=26200.45(元)
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