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税务师考试《涉税服务实务》考前巩固试题
无论是身处学校还是步入社会，我们都不可避免地要接触到试题，试题是命题者根据一定的考核需要编写出来的。还在为找参考试题而苦恼吗？下面是小编为大家收集的税务师考试《涉税服务实务》考前巩固试题，仅供参考，欢迎大家阅读。
税务师考试《涉税服务实务》考前巩固试题 1
1. 《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。该规定体现了()。
A.合法性原则
B.适当性原则
C.教育与强制相结合原则
D.禁止谋利原则
[答案]B
[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。采用非强制手段可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政强制。《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.地方性法规
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。
3. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.地方性法规
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的.其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。
4. 根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。
A.公安机关
B.上级机关
C.人民法院
D.人民法院执行庭
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。正确选项为C。
5. 根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内
B.24小时内
C.一天内
D.当日
[答案]B
[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。正确选项为B。
6. 在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。这体现了()。
A.行政合理性原则
B.行政应急性原则
C.行政合法性原则
D.行政平等性原则
[答案]A
[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。
多选题
2. 我国行政法的渊源包括()。
A.全国人民代表大会制定的基本法律规范
B.全国人大常委会制定的一般法律
C.国务院制定的行政法规
D.最高人民法院作出的终审判决
[答案]AB.C
[解析]本题考核行政法的渊源。宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。
3. 关于行政法关系，下列表述中正确的是()。
A.精神财富也可以成为行政法关系的客体
B.行政法关系的主体必有一方是行政主体
C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性
D.行政法关系是行政法的调整对象
[答案]
A.B
[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。
4. 在行政法律关系中，()。
A.行政主体始终处于主导地位
B.当事人一方必须是国家行政机关
C.客体只能是行政行为
D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务
E.当事人双方的权利义务不对等
[答案]
A.E
[解析]本题考核行政法律关系的特征。
税务师考试《涉税服务实务》考前巩固试题 2
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1. 下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是（ ）
A. 未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益
B. 税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十
C. 符合行政登记条件的，省税务机关将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于10个工作日
D. 税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料
答案：A。解析：税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，这里是错误的，没有要求税务师占比高于50%；符合行政登记条件的，省税务机关将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期为5个工作日，不是10个工作日；税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料，但是这是注销登记的要求，不是行政登记管理的核心内容。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益是正确的。
2. 下列关于纳税申报代理服务的说法，错误的是（ ）
A. 税务师为纳税人、扣缴义务人提供纳税申报代理服务，应当按照涉税专业服务的业务规范执行
B. 税务师根据申报代理业务的复杂程度，可以单独或综合采用资料收集法、系统核对法等方法
C. 代理纳税申报，包括代理增值税纳税申报、消费税纳税申报、企业所得税纳税申报等所有税种的申报
D. 税务师应当根据委托代理协议的约定，在规定的申报期限内，为委托人如实办理纳税申报
答案：C。解析：代理纳税申报主要包括代理增值税纳税申报、消费税纳税申报、企业所得税纳税申报等常见税种的申报，但并不是所有税种，比如一些特殊的、非企业经常涉及的小税种可能不在代理范围内，具体要看委托协议等情况。
二、多项选择题（每题2分，共30分）
1. 下列属于税务师行业特点的有（ ）
A. 主体资格的特定性
B. 代理活动的公正性
C. 法律约束性
D. 执业活动的知识性与专业性
E. 执业内容的确定性
答案：ABCDE。解析：税务师行业特点包括主体资格的特定性，只有税务师等相关专业人员才能从事；代理活动的公正性，要公平公正对待各方；法律约束性，要遵守相关法律法规；执业活动的知识性与专业性，需要专业知识来完成工作；执业内容的确定性，业务范围等相对明确。
2. 税务师事务所及其税务师服务人员有下列（ ）情形的，由税务机关责令限期改正或予以约谈。
A. 未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息的
B. 未按照业务信息采集要求报送从事涉税服务人员实名信息、委托协议要素信息的
C. 报送信息与实际不符的
D. 未按规定期限办理纳税申报
E. 未按规定期限报送财务报表
答案：ABC。解析：未按规定期限办理纳税申报和未按规定期限报送财务报表是纳税人的责任，不是税务师事务所及其税务师服务人员因自身业务问题导致的被责令限期改正或予以约谈的情形，而前三项都是税务师事务所在提供服务过程中涉及信息报送等问题不符合规定的情况。
三、简答题（每题10分，共30分）
1. 简述税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证服务时的主要工作流程。
答案：
（1）鉴证准备阶段：
了解被鉴证人的基本情况，包括业务范围、财务核算情况等。
收集与企业所得税汇算清缴相关的资料，如财务报表、纳税申报表、会计凭证等。
确定鉴证小组成员，并且明确成员分工。
（2）鉴证实施阶段：
审核收入类项目，包括销售收入、劳务收入、股息红利等各类收入的确认是否符合税法规定，是否存在少计或多计收入的情况。
审核扣除类项目，如成本、费用、税金、损失等，检查扣除凭证是否合法有效，扣除标准是否符合税法要求，是否存在不应扣除而扣除的情况。
审核资产类项目，对固定资产折旧、无形资产摊销等进行审核，判断其折旧、摊销方法和年限是否符合税法规定。
审核税收优惠项目，核查企业是否符合享受税收优惠的条件，优惠的计算是否正确。
（3）鉴证报告阶段：
根据鉴证情况编制工作底稿，记录鉴证过程和结果。
出具鉴证报告，在报告中明确表述鉴证意见，如无保留意见、保留意见、无法表示意见等。
2. 请说明税务师代理增值税一般纳税人登记的.操作要点。
答案：
（1）判断纳税人是否符合一般纳税人登记条件：
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
（2）准备登记资料：
一般需要提供《增值税一般纳税人登记表》，内容填写完整准确。
提供税务登记证件等相关证明材料。
（3）办理登记流程：
税务师可以通过电子税务局或者到办税服务厅办理登记手续。
提交登记申请和相关资料后，税务机关受理审核，符合条件的，当场登记或者在规定时间内完成登记，并告知纳税人。
税务师协助纳税人领取一般纳税人资格认定相关的证明文件，如税务事项通知书等，并告知纳税人后续纳税申报等注意事项。
四、综合分析题（20分）
某税务师事务所接受A企业委托，对其2023年度企业所得税汇算清缴进行代理服务。A企业为制造业企业，主要从事电子产品的生产与销售。
已知该企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元。期间费用共计1200万元，其中业务招待费80万元。另外，企业取得国债利息收入50万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠200万元。企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）计算A企业2023年度业务招待费的扣除限额。
（2）计算A企业2023年度公益性捐赠的扣除限额。
（3）计算A企业2023年度应纳税所得额。
（4）计算A企业2023年度应纳企业所得税额。
答案：
（1）业务招待费扣除限额：
按照发生额的60%计算：80×60% = 48（万元）
按照销售收入的5%计算：5000×5% = 25（万元）
扣除限额取两者较小值，所以业务招待费扣除限额为25万元。
（2）公益性捐赠扣除限额：
会计利润 = 5000 3000 1200 + 50 = 850（万元）
公益性捐赠扣除限额 = 850×12% = 102（万元）
（3）应纳税所得额：
应纳税所得额 = 5000 3000 1200 +（80 25）+（200 102）50 = 503（万元）
（4）应纳企业所得税额：
应纳企业所得税额 = 503×25% = 125.75（万元）
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