2016注册税务师《税法二》考试试题与答案
一、单项选择题
1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
【答案】C
【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
【答案】A
【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A4035
B4375
C4565
D4895
【答案】B
【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税()元。
A500
B595
C625
D650
【答案】C
【解析】(1)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
5. 中国公民李某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A0
B50
C60
D180
【答案】D
【解析】(1)如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元[4400-(2000-1200)]，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;(2)李某应纳个人所得税=3600×5%=180(元)。
6. 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
【答案】C
【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。
7. 某作家2010年1月5日从甲出版社取得稿酬600元，4月20日从乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额( )元。
A.100 B.120 C.168 D.240
【答案】C
【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
8. 李某2011年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税( )元。
A.300 B.320 C.368 D.440
【答案】D
【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。
9. 李某2011年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税( )元。
A.30 B.60 C.120 D.140
【答案】C
【解析】李某应缴纳个人所得税=300×20%=60(元)。
10. 李某按市场价格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税( )元。
A.130 B.160 C.170 D.180
【答案】C
【解析】李某应缴纳个人所得税=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。
11. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得
【答案】A
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是财产转让所得。
12. 李某2011年3月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元。李某应缴纳个人所得税( )元。
A.530 B.560 C.570 D.580
【答案】B
【解析】(1)应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000(元);(2)允许在税前扣除的捐赠限额=4000×30%=1200(元);(3)应纳所得税额=(4000-1200)×20%=560(元)。
13. 某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
【答案】C
【解析】(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税;(2)甲应缴纳的个人所得税总额=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息
【答案】A
【解析】选项BCD属于个人所得税的免税项目。
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金 D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
【答案】D
【解析】(1)选项AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;(2)选项B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
【答案】D
【解析】(1)选项ABC：属于暂免征税项目;(2)选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
17.根据个人所得税法律制度的规定，李某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.股票转让所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得中奖收入2万元
【答案】D
【解析】(1)选项A：股票转让所得暂不征收个人所得税;(2)选项BC：属于暂免征税项目;(3)选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。
18.某高校退休职工李某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资2750元 B.国债利息收入1100元
C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元
【答案】C
【解析】(1)选项ABD：属于免税项目;(3)选项C：应按照“稿费所得”项目缴纳个人所得税。
19. 假设某企业职工李某2010年每月工资3000元;年金账户中每月个人缴费100元、企业缴费400元。该职工每月应缴纳的个人所得税( )元。
A.20 B.75 C.95 D.105
【答案】C
【解析】每月应缴纳的个人所得税=(3000-2000)×10%-25+400×5%=75+20=95(元)。
企业年金的企业缴费不与正常工资、薪金合并;该职工100元的个人缴费不得在工薪所得税前扣除，属于个人税后工薪的缴费;企业缴入其个人账户的400元不并入当月工资、薪金，直接以400元对应个人所得税工资、薪金所得税率表的适用税率计算应扣缴的税款，即400×5%=20(元)。
20.某教授5月份给一个单位讲学三次，分别取得报酬1000元、500元、1500元，除第二次暂不纳税外，第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款40元和140元，纳税人于6月份到税务机关申报纳税。该教授应补缴的个人所得税()。
A.0 B.180 C.260 D.440
【答案】C
【解析】应补缴个人所得税=(1000+500+1500-800)×20%-(40+140)=440-180=260(元)。
21. 李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为( )。
A.8000元 B.6800元 C.6000元 D.5800元
【答案】B
【解析】40000×(1-15%)×20%=6800(元)。
22. 李某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。李某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
【答案】B
【解析】李某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=(25-40×40%-2)×20%=1.40(万元)。
23. 2009年中国公民李某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李某应缴纳个人所得税( )元。
A.50 B.100 C.1000 D.1100
【答案】B
【解析】境外所得的扣除限额为同一国家内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和。
劳务报酬在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元)
李某的抵减限额=7600+2000=9600(元)>6500+3000=9500(元)。
24. 2010年3月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李某解除劳动关系，取得一次性补偿收入10万元，当地上年职工平均工资20000元，则李某该项收入应纳个人所得税1300元，李某应缴纳个人所得税( )元。
A.1050 B.1300 C.1600 D.1700
【答案】B
【解析】
①计算免征额=2万元×3=6(万元)
②按其工作年限平摊其应税收入，即其工作多少年，就将应税收入看作多少个月的工资，但最多不能超过12个月，最后再推回全部应纳税额：视同月应纳税所得额=(100000-60000)/12年-2000=1333.33(元)
③应纳税额=(1333.33×10%-25)×12=108.33×12=1300(元)。
25. 中国公民李某2010年3月份取得当月工薪收入2800元和2009年的年终税后奖金8000元。李某3月份应纳个人所得税916.11元。李某应缴纳个人所得税( )元。
A.850 B.860 C.870 D.916.11
【答案】D
【解析】
当月工资应纳个人所得税=(2800-2000)×10%-25=55(元)
税后年终奖应纳个人所得税：
第一步：8000/12=666.67(元)，第一次查找税率为10%，速算扣除数25
第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11(元)
第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25
第四步：8861.11×10%-25=861.11(元)
当月共纳个人所得税55+861.11=916.11(元)。
二、多项选择题
1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
【答案】CD
【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款
D.彩票中奖所得
【答案】ABD
【解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。
A. 差旅费津贴
B.个人取得的独生子女补贴
C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
【答案】CD
【解析】B不属于工资薪金所得。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
【答案】CD
【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元
B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元
C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
【答案】BC
【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
【答案】ABC
【解析】(1)选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税;(2)选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税;(3)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
【答案】CD
【解析】(1)选项A：不征收个人所得税;(2)选项B：暂缓征收个人所得税;(3)选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税;(4)选项D：应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
9. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)、个人对汶川大地震受灾地区的公益性捐赠的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
11. 根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得
【答案】AB
【解析】(1)选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额;(2)选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额，减除必要费用是指按月减除2000元;(3)选项D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有( )。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得 D.财产租赁所得
【答案】ABCD
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得：按次征收
13. 个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括()。
A.华侨和港澳台同胞
B.在我国工作的外籍专家
C.在国外工作的中国公民
D.在外商投资企业工作的中方人员
【答案】ABC
【解析】附加减除费用适用的范围和标准:
①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。
②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
④华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行。
⑤财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
14. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
【答案】BD
【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。
15. 2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有( )。
A.全部退还纳税保证金
B.退还纳税保证金4万元
C.退还纳税保证金5万元
D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库
【答案】BD
【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。
16.. 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的( )。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.个体工商户在住所所在地主管税务机关申报
【答案】AB
【解析】选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。选项D，个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报
17. 以下关于离婚析产房征税规定正确的是( )。
A.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
B.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权过户手续，要根据房屋是否满5年等情况确定是否征收个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入一律免征个人所得税
D. 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
【答案】AD
【解析】
征免状况具体行为及解释
不征税通过离婚析产方式分割属于共同财产的房屋产权而办理过户手续
免税个人转让生活自用5年以上唯一一套离婚析产房屋的
征税个人转让离婚析产房屋取得的收入(不属于免税的范围的)，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照20%的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例
18. 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( )。
A.个人转让债券取得的所得
B.个人转让住房取得的所得
C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
【答案】ABC
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
19. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C. 作家公开拍卖自己写作时使用过的金笔的收入
D. 电视剧编剧从任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费收入
【答案】ABD
【解析】C属于财产转让所得项目
20. 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述不正确的是( )。
A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
【答案】ACD
【解析】选项A，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
【注册税务师《税法二》考试试题与答案】相关文章：
注册税务师考试《税法二》多选试题及答案10-30
注册税务师考试《税法二》模拟试题11-01
税务师税法二考试题及答案07-18
《税法二》税务师考试题及答案10-23
注册税务师《税法一》备考试题及答案10-24
2016年注册税务师考试《税法二》试题07-09
2024注册税务师考试《税法二》模拟试题10-25