2016年注册税务师《税务实务》考试练习题

　　单项选择题

　　1、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过(　　)保证金，并限期缴销发票。

　　A.5千元

　　B.1万元

　　C.5万元

　　D.不再收取保证金

　　2、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是(　　)。

　　A.利息+销售费用+管理费用

　　B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%

　　C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%

　　D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

　　3、下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是(　　)。

　　A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施

　　B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人

　　D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年

　　4、某企业签订进料加工复出口货物合同，2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币4000000元，完工产品内销时适用的增值税征税率为17%，退税率为13%，则当期不得免征和抵扣的税额为(　　)元。

　　A.24000

　　B.48000

　　C.32000

　　D.84000

　　5、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额5000000元，2015年6月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入2500000元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收人4000000元。则该烟草批发企业应缴纳消费税(　　)元。(生产环节卷烟消费税税率56%，并按150元/箱加征从量税;批发环节卷烟消费税税率11%，并按250元/箱加征从量税)

　　A.325000元

　　B.440000元

　　C. 515000元

　　D.0元

　　6、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

　　B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

　　C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

　　D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

　　7、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是(　　)。

　　A.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额10%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

　　B.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　D.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　8、下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是(　　)。

　　A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负

　　B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利

　　C.根据进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证

　　D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生

　　9、某物业管理公司2015年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费47万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.2

　　B.2.4

　　C.2.6

　　D.3

　　多项选择题

　　10、以下关于纳税审查方法优缺点说法正确的有(　　)。

　　A.顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏;缺点是工作量大，重点不突出

　　B.详查法的优点是能保证质量，但工作量大

　　C.抽查法的优点是提高效率，而且没有风险

　　D.比较分析法可发现存在问题的线索

　　E.控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法

　　练习题二

　　单项选择题

　　1、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(　　)万元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　2、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是(　　)。

　　A.将资产用于股息分配

　　B.将资产用于生产另一产品

　　C.将资产从总机构转移至分支机构

　　D.将资产用途由自用转为经营性租赁

　　3、下列情形中，不属于涉税服务范围的是(　　)。

　　A.代理建账记账

　　B.办理一般纳税人资格认定申请

　　C.代为制作涉税文书

　　D.为小规模纳税人代开增值税专用发票

　　4、某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元;同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。

　　下列关于增值税的处理正确的是(　　)。

　　A.销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元

　　B.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税

　　C.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元

　　D.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

　　5、中国公民王某取得翻译收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.1064

　　B.2240

　　C.3360

　　D.2072

　　6、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税所处刑事处罚正确的是(　　)。

　　A.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额10%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金

　　B.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　D.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额30%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

　　7、行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是(　　)。

　　A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

　　B.作为申请人的公民被宣告失踪

　　C.申请人的法人资格终止

　　D.申请人死亡，无近亲属

　　8、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2014年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元;厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年;高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元;企业纳税申报缴纳的2014年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后，认为(　　)。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)

　　A.企业计算的房产税是正确的

　　B.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元

　　C.企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元

　　D.企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元

　　多项选择题

　　9、税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时必须先申请行政复议的是(　　)。

　　A.罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.税务行政处罚

　　D.确认抵扣税款

　　E.不予发售发票

　　10、下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有(　　)。