注册税务师考试税法一仿真题
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
(1)某旧机动车交易公司2012年3月收购旧机动车100辆，支付收购款700万元，销售旧机动车120辆，取得销售收入960万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入6万元。2012年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A. 18.46
B. 18.58
C. 37.16
D. 140.36
(2)关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。
A. 转让定价税制是某一税种的专门税制
B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
(3)某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。
A. 39.4
B. 31
C. 32
D. 38
(4)下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。
A. 异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款
B. 境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为应税劳务发生地
C. 纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
(5)下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。
A. 《居民身份证》
B. 《居民户口簿》
C. 单位证明
D. 《组织机构代码证书》
(6)某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12600吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。
A. 10
B. 12
C. 16
D. 20
(7)某服装加工厂，2011年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税( )万元。
A. 0.68
B. 1.32
C. 1.40
D. 3.40
(8)单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A. 个体商店代销鲜奶
B. 电信部门安装电话并提供电话机
C. 商场将购买的商品发给职工
D. 饭店购进啤酒用于餐饮服务
(9)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额190万元;成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期牛产销售化妆品应缴纳的消费税税额为( )万元。
A. 28.2
B. 30.2
C. 70.2
D. 54
(10)下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是( )。
A. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B. 白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
(11)资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。
A. 支付货款的当天
B. 收到货物的当天
C. 出售所购货物的当天
D. 主管税务机关确定的时间
(12)张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。
A. 1.5
B. 2.7
C. 4.5
D. 6
(13)关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。
A. 税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B. 消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目
C. 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D. 烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人
(14)按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。
A. 对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策
B. 军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C. 对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税
D. 劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，照常征收增值税
(15)某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元;已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(实木地板消费税税率5%)
A. 1.36
B. 25
C. 1.5
D. 2.8
(16)某汽车配件商店(小规模纳税人)2012年11月购进零配件15000元，支付电费500元;当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元;采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元;因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税( )元。
A. 1220
B. 1234.95
C. 1378.66
D. 1630.77
(17)某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2.5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)
A. 21.21
B. 19.71
C. 20.86
D. 22.00
(18)关于税法的基本原则，下列表述正确的是( )。
A. 税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
B. 税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C. 经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D. 税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
(19)某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税( )万元。
A. 4.55
B. 4
C. 4.25
D. 5.6
(20)根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。
A. 纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税
B. 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市政府决定
C. 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D. 跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
(21)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是( )。
A. 书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B. 扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D. 拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
(22)根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B. 汽车厂生产的小汽车留作自用
C. 汽车轮胎厂生产的卡车轮胎
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(23)下列关于营业税的有关说法中正确的是( )。
A. 融资租赁业务应按照“服务业”征收营业税
B. “打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税
C. 无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税
D. 航空地面服务业务按“服务业”征收营业税
(24)某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。
A. 4.56
B. 4
C. 4.26
D. 5.6
(25)某房地产开发公司2012年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。
A. 2971.02
B. 2318.42
C. 2871.02
D. 2979.06
(26)关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是( )。
A. 跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C. 纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D. 纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由政府决定
(27)某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程中发生的运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A. 1700
B. 1860
C. 2060
D. 8400
(28)某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%)
A. 348.02
B. 348.56
C. 349.02
D. 349.08
(29)2012年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。
A. 20000
B. 18694
C. 18205.1 3
D. 31025.64
(30)某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A. 21.44
B. 17.84
C. 17.6
D. 16.64
(31)关于关税特点的说法，正确的是( )。
A. 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B. 关税是多环节价内税
C. 关税是单一环节的价外税
D. 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
(32)某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发 票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A. 9907.5
B. 11158.75
C. 11510
D. 13000
(33)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A. 游艇
B. 高尔夫球
C. 高档手表
D. 卷烟
(34)下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。
A. 从立法过程来看，税法属于制定法
B. 从法律性质来看，税法属于义务性法规
C. 从内容上看，税法具有综合性
D. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
(35)某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。
A. 918
B. 910
C. 920.75
D. 912.8
(36)下列项目中不应当征收营业税的是( )。
A. 银行从事非货物期货所有权转让的行为
B. 邮电局销售报刊、杂志
C. 企业转让商标取得的收入
D. 工商银行销售金银业务
(37)根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。
A. 按固体盐税额征税，以加二[的固体盐数量为课税数量计算纳税
B. 液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
(38)下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( )。
A. 航空降雨
B. 个人在旅游景点经营索道
C. 建筑工程设计劳务
D. 远洋运输企业从事光租业务
(39)2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买入价600万元;该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。
A. 26.2
B. 25.45
C. 63.7
D. 66.2
(40)某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入债券，A债券购入价60万元，B债券购入价90万元，共支付相关费用和税金2.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价75万元，B债券售出价85万元，卖出时共支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A. 1185
B. 5000
C. 2500
D. 64000