2024注册税务师《税法二》考试真题

　　在各个领域，我们或多或少都会接触到考试真题，考试真题可以帮助学校或各主办方考察参试者某一方面的知识才能。大家知道什么样的考试真题才是好考试真题吗？以下是小编为大家整理的2024注册税务师《税法二》考试真题，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

2024注册税务师《税法二》考试真题

　　注册税务师《税法二》考试真题 1

　　一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是(　　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.外购房屋发生的装修费用

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是(　　　)。

　　A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

　　C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

　　D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

　　3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是(　　　)。

　　A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

　　B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

　　C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

　　D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

　　4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(　　　)。

　　A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

　　B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

　　C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金

　　D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

　　5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是(　　　)。

　　A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

　　B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现

　　C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

　　D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

　　6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是(　　　)。

　　A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

　　B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

　　C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

　　D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

　　7. 下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是(　　　)。

　　A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

　　B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

　　C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

　　D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

　　8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是(　　　)。

　　A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

　　B.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)

　　C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

　　D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

　　9. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是(　　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　10. 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(　　　)万元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　11. 2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税(　　　)万元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　12. 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税(　　　)万元。

　　A.16.19

　　B.40.18

　　C.16.07

　　D.40.13

　　13. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于(　　　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　14. 某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

　　A.0.28

　　B.0.35

　　C.0.56

　　D.0.70

　　15. 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起(　　　)日内。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　16. 下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(　　　)。

　　A.在其他单位兼职取得的收入

　　B.退休后再受雇取得的收入

　　C.在任职单位取得董事费收入

　　D.个人购买彩票取得的中奖收入

　　17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　　　)。

　　A.收入来源地

　　B.税务局指定地点

　　C.纳税人户籍所在地

　　D.纳税人选择并固定一地

　　18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.3640

　　B.3808

　　C.4480

　　D.4760

　　19. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　　　)。

　　A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

　　D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

　　20. 2010年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元;11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元;12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.977

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　21. 中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税(　　　)元。

　　A.18600

　　B.15400

　　C.14300

　　D.12760

　　22. 2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.4480

　　B.4560

　　C.6080

　　D.7760

　　23. 中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.7400

　　24. 中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.1550

　　B.2650

　　C.7050

　　D.10650

　　25. 中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.311.47

　　B.316.27

　　C.294.00

　　D.266.50

　　26. 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(　　　)万元。

　　A.0

　　B.140.25

　　C.223.75

　　D.262.50

　　27. 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起(　　　)日内。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　28. 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是(　　　)。

　　A.税务登记证

　　B.审计咨询合同

　　C.贴息贷款合同

　　D.发电厂与电网订立的购电合同

　　29. 甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税()元。

　　A.1200

　　B.1400

　　C.1700

　　D.1900

　　30. 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税(　　　)元。

　　A.3240

　　B.3600

　　C.5400

　　D.6000

　　31. 国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是(　　　)年内。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　32. 某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税(　　　)万元。

　　A.3.60

　　B.3.93

　　C.4.14

　　D.6.25

　　33. 2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的'80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(　　　)元。

　　A.2604

　　D.2576

　　C.3864

　　D.4200

　　34. 2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税(　　　)元。

　　A.120

　　B.150

　　C.180

　　D.200

　　35. 下列关于缴纳车船税的说法中，错误的是(　　　)。

　　A.纳税人向地方税务机关缴纳车船税

　　B.跨省使用的车船在登记地缴纳车船税

　　C.车船所有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

　　D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

　　36. 甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税(　　　)万元。

　　A.8.00

　　B.8.40

　　C.9.60

　　D.16.00

　　37. 根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是(　　　)。

　　A.协议成交价格

　　B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格

　　C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

　　D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

　　38. 下列土地应征收城镇土地使用税的是(　　　)。

　　A.盐场的盐滩用地

　　B.企业办学用地

　　C.核电站基建期内的办公用地

　　D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地

　　39. 某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是(　　　)月份。

　　A.4

　　B.5

　　C.6

　　D.7

　　40. 下列耕地免征耕地占用税的是(　　　)。

　　A.农村住宅占用的耕地

　　B.医院占用的耕地

　　C.铁路线路占用的耕地

　　D.飞机跑道占用的耕地

　　二、多项选择题(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1. 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有(　　　)。

　　A.国家明令停建项目的文件

　　B.工程项目实际投资额的确定依据

　　C.企业当期建设资金不足的银行证明

　　D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件

　　E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件

　　2. 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有(　　　)。

　　A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

　　B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

　　C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

　　D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

　　3. 下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有(　　　)。

　　A.可否销售原则

　　B.分类归集原则

　　C.定价差异原则

　　D.功能区分原则

　　E.收入配比原则

　　4. 企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有(　　　)。

　　A.技术出口合同副本

　　B.技术出口合同数据表

　　C.企业取得的外汇收入证明

　　D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

　　E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

　　5. 根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有(　　　)。

　　A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额

　　B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额

　　C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额

　　D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

　　E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

　　6. 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有(　　　)。

　　A.关联交易变化情况

　　B.企业纳税申报额变化情况

　　C.企业客户变化情况

　　D.企业投资、经营状况及其变化情况

　　E.企业经营成果变化情况

　　7. 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　　)。

　　A.企业以前年度生产经营资料

　　B.安排涉及的关联方及关联交易资料

　　C.企业本年度内向银行借款金额的资料

　　D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

　　E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

　　8. 下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有(　　　)。

　　A.非参与方使用协议成果的规定

　　B.非参与方预期收益的计算方法

　　C.参与方会计方法的运用及变更说明

　　D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定

　　E.参与方加入或退出协议的程序及处理规定

　　9. 企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有(　　　)。

　　A.企业偿债能力和举债能力分析

　　B.企业集团举债能力及融资结构情况分析

　　C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明

　　D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况

　　E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

　　10. 税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有(　　　)。

　　A.安排的报税人员

　　B.安排订立的时间和执行期间

　　C.安排实现的方式

　　D.安排涉及各方财务状况的变化

　　E.安排的税收结果

　　11. 下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　　　)。

　　A.摊位费

　　B.工商管理费

　　C.个体劳动者协会会费

　　D.用于家庭的费用支出

　　E.各种赞助的费用支出

　　12. 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(　　　)。

　　A.房产转租收入

　　B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

　　C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收人

　　D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入

　　E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

　　13. 个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有(　　　)。

　　A.股票面值

　　B.股票发行价

　　C.每股净资产

　　D.股权转让日的股票市值

　　E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

　　14. 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有(　　　)。

　　A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

　　B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

　　C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

　　D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

　　E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

　　15. 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(　　　)。

　　A.投资者的工资不得税前扣除

　　B.企业计提的各种准备金不得税前扣除

　　C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

　　D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

　　E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

　　16. 下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有(　　　)。

　　A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

　　B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

　　C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

　　D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

　　E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

　　17. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有(　　　)。

　　A.房地产评估增值

　　B.个人之间交换自有居住用房

　　C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

　　D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

　　E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

　　18. 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有(　　　)。

　　A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

　　B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

　　C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

　　D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

　　E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

　　19. 关于印花税的计税依据，说法正确的有(　　　)。

　　A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

　　B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

　　C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

　　D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

　　E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

　　20. 下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有(　　　)。

　　A.商品房销售合同

　　B.专利申请转让合同

　　C.专利实施许可合同

　　D.非专利技术转让合同

　　E.土地使用权出让合同

　　21. 下列关于印花税贴花的说法，正确的有(　　　)。

　　A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花

　　B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

　　C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

　　D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花

　　E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务

　　22. 下列房产免征房产税的有(　　　)。

　　A.老年服务机构自用的房产

　　B.大修停用三个月以内的房产

　　C.停用的毁损不堪居住的房产

　　D.房管部门向居民出租的公有房产

　　E.实行差额预算管理的事业单位的房产

　　23. 下列房产应征房产税的有(　　　)。

　　A.企业办公用的房产

　　B.军队出租的空余房产

　　C.个人拥有的营业性房产

　　D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

　　E.施工期间在基建工地附近租用的房产

　　24. 下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有(　　　)。

　　A.电车

　　B.摩托车

　　C.微型客车

　　D.半挂牵引车

　　E.三轮农用运输汽车

　　25. 下列关于车船税的计税依据，说法正确的有(　　　)。

　　A.专业作业车按照自重吨位计算

　　B.不及1吨的小型车船，一律按1吨计算

　　C.车辆自重吨位尾数在0.5吨以上按1吨计算

　　D.客货两用汽车，载人部分按载客汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税

　　E.船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算

　　26. 下列关于契税征免的说法，正确的有(　　　)。

　　A.以获奖方式取得房屋产权

　　B.购买与房屋相关的附属设施

　　C.企业分立中新设方承受原企业的房产

　　D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产

　　E.个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房

　　27. 王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元;当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业;另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有(　　　)。

　　A.甲企业应缴纳契税3.6万元

　　B.王先生应缴纳契税0.08万元

　　C.破产企业应缴纳契税2.4万元

　　D.王先生将门面投资需缴纳契税

　　E.王先生承受破产企业的门面房免征契税

　　28. 下列土地应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

　　A.校办企业的经营用地

　　B.企业创办幼儿园的用地

　　C.基建项目在建期间的用地

　　D.企业范围内尚未利用的荒山

　　E.房地产开发公司建造商品房的用地

　　29. 下列土地免征城镇土地使用税的有(　　　)。

　　A.机场飞行区用地

　　B.国家机关办公用地

　　C.农副产品加工厂用地

　　D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地

　　E.开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地

　　30. 下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有(　　　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地从事其他非农业建设

　　C.占用鱼塘从事其他非农业建设

　　D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院

　　E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

　　三、计算题

　　1. 中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2010年个人收入如下：

　　(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。

　　(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

　　(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　71. 2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.32175

　　B.33500

　　C.40875

　　D.45475

　　72. 2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.2800

　　B.3200

　　C.4000

　　D.4800

　　73. 2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.0

　　B.140

　　C.240

　　D.860

　　74. 2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税(　　　)元。

　　A.7500

　　B.8500

　　C.10000

　　D.12500

　　2. 2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务：

　　(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。

　　(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

　　(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

　　(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

　　当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　75. 2010年该企业应缴纳车船税(　　　)元。

　　A.2750

　　B.2850

　　C.2860

　　D.2900

　　76. 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(　　　)元。

　　A.7040

　　B.8160

　　C.9280

　　D.10400

　　77. 2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税(　　　)元。

　　A.248480

　　B.248920

　　C.249600

　　D.250720

　　78. 2010年该企业应缴纳印花税(　　　)元。

　　A.1922

　　B.2210

　　C.2216

　　D.2222

　　四、综合题

　　1. 某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1~11月份实现会计利润755万元。

　　2010年12月份发生相关业务如下：

　　(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。

　　(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。

　　(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。

　　(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。

　　(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。

　　(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。

　　(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。

　　(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。

　　(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　79. 12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加(　　　)万元。

　　A.3.83

　　B.3.84

　　C.3.85

　　D.3.86

　　80. 计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有(　　　)。

　　A.增值税款

　　B.销售费用

　　C.城市维护建设税

　　D.材料损失

　　E.公益性捐赠款项

　　81. 2010年度该企业实现的会计利润总额是(　　　)万元。

　　A.476.63

　　B.482.04

　　C.486.04

　　D.497.74

　　82. 计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是(　　　)万元。

　　A.53.64

　　B.53.72

　　C.54.04

　　D.54.74

　　83. 计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是(　　　)万元。

　　A.26.42

　　B.34.32

　　C.45.65

　　D.62.16

　　84. 2010年度该企业应缴纳企业所得税(　　　)万元。

　　A.130.40

　　B.130.84

　　C.134.56

　　D.142.36

　　2. 位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。

　　甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元;建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　85. 2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税(　　　)万元。

　　A.114.70

　　B.115.00

　　C.118.75

　　D.125.00

　　86. 2010年甲公司应缴纳土地增值税(　　　)万元。

　　A.116.90

　　B.131.40

　　C.144.60

　　D.152.80

　　87. 2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计(　　　)万元。

　　A.229.4

　　B.246.65

　　C.247.9

　　D.255.85

　　88. 2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为(　　　)万元。

　　A.76.70

　　B.80.00

　　C.131.90

　　D.136.70

　　89. 2010年甲公司应缴纳企业所得税(　　　)万元。

　　A.95.83

　　B.96.21

　　C.105.84

　　D.109.84

　　90. 2010年乙企业应缴纳土地增值税(　　　)万元。

　　A.105.21

　　B.105.34

　　C.105.90

　　D.106.01

　　注册税务师《税法二》考试真题 2

　　一、单项选择题(每题1.00分)

　　1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是()

　　A.A居民企业应确认股息收人225万元

　　B.A居民企业应确认红利收入225万元

　　C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

　　D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

　　【参考答案】D

　　2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.相关的经济利益很可能流入企业

　　C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　【参考答案】B

　　3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　【参考答案】C

　　4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。

　　A.从事营利活动取得的收入

　　B.因政府购买服务而取得的收入

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

　　【参考答案】C

　　5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　【参考答案】B

　　6、2011年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　【参考答案】A

　　7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

　　A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

　　B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

　　C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

　　D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

　　【参考答案】A

　　8、2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是()。

　　A.改建费用应作为长期待摊费用处理

　　B.改建费用应从2011年1月进行摊销

　　C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

　　D.改建费用应在3年的期限内摊销

　　【参考答案】A

　　9、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

　　A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

　　B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除

　　C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

　　D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

　　【参考答案】D

　　10、2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。

　　A.3.15

　　B.49.50

　　C.58.50

　　D.70.00

　　【参考答案】C

　　11、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。

　　A.12.5

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　【参考答案】A

　　12、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。

　　A.1.5

　　B.1.62

　　C.1.88

　　D.2.03

　　【参考答案】D

　　13、2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元

　　A.O

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　【参考答案】C

　　14、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。

　　A.42

　　B.52.5

　　C.75

　　D.87.5

　　【参考答案】A

　　15、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()

　　A.跟踪年度次年的3月1日之前

　　B.跟踪年度次年的5月31日之前

　　C.跟踪年度次年的6月20日之前

　　D.跟踪年度当年的12月31日之前

　　【参考答案】C

　　16、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

　　A.交易行为发生地税务机关

　　B.个人股东户籍所在地税务机关

　　C.股权变更企业所在地税务机关

　　D.个人股东经常居住地税务机关

　　【参考答案】C

　　17、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。

　　A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

　　B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

　　C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

　　D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

　　【参考答案】A

　　18、根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

　　A.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

　　B.参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定

　　C.按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入

　　D.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

　　【参考答案】A

　　19、下列关于年金的个人所得税处理，正确的是()。

　　A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

　　B.年金的'企业缴费计人个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税.

　　C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

　　D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，巳经扣缴的个人所得税不得退还

　　【参考答案】B

　　20、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是()

　　A.个人用限售股接受要约收购

　　B.个人持有的限售股被司法扣划

　　C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额

　　D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

　　【参考答案】D

　　21、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　【参考答案】A

　　22、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【参考答案】D

　　23、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　【参考答案】D

　　24、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　【参考答案】A

　　25、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【参考答案】C

　　26、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【参考答案】C

　　27、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　【参考答案】B

　　28、对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起()日内到主管税务机关办理清箅手续。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　【参考答案】C

　　29、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【参考答案】C

　　30、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税()元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　【参考答案】C

　　31、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　【参考答案】A

　　32、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【参考答案】D

　　33、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税()万元。

　　A.11.52

　　B.12.16

　　C.12.60

　　D.12.80

　　【参考答案】D

　　34、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税()元

　　A.130

　　B.1026

　　C.1066

　　D.1930

　　【参考答案】B

　　35、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。

　　A.取得车船所有权的次月

　　B.合同、协议载明的车船交付日的次月

　　C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

　　D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

　　【参考答案】D

　　36、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。

　　A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

　　C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

　　D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　【参考答案】D

　　37、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

　　A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据

　　B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用

　　C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金

　　【参考答案】B

　　38、2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税()元

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【参考答案】B

　　39、下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

　　【参考答案】A

　　40、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

　　A.244000

　　B.260000

　　C.284000

　　D.300000

　　【参考答案】A

　　二、多项选择题(每题2.00分)

　　41、根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有()。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.己发生的成本能够可靠地核箅

　　C.将发生的成本能够可靠地核算

　　D.交易的完工时间能够可靠地确定

　　E.交易的完工进度能够可靠地确定

　　【参考答案】A，B，C，E

　　42、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有()。

　　A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　　B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

　　C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

　　E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

　　【参考答案】B，C，E

　　43、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。

　　A.符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

　　C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　【参考答案】C，D

　　44、下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。

　　A.违约金收入

　　B.股息收入

　　C.债务重组收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　E.逾期未退的包装物押金收入

　　【参考答案】A，C，D，E

　　45、企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有()。

　　A.企业种植饮料作物取得的所得

　　B.企业从事近海捕捞取得的所得

　　C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

　　D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

　　E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

　　【参考答案】D，E

　　46、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有().

　　A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

　　B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

　　C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

　　D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

　　E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

　　【参考答案】A，D，E

　　47、2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。

　　A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

　　B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

　　C.乙公司应确认资产转让所得250万元

　　D.乙公司暂不确认资产转让所得

　　E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

　　【参考答案】A，B，C

　　48、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.固定资产的日常修理支出

　　C.融资租人固定资产的改建支出

　　D.经营租人固定资产的租赁费支出

　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【参考答案】A，E

　　49、下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。

　　A.企业按规定缴纳的财产保险费

　　B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入1.5%的广告费和业务宣传费

　　C.工业企业向保险公司借人经营性资金的利息支出

　　D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

　　E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收人扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

　　【参考答案】A，C，D

　　50、下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有()。

　　A.依法履行关联申报义务

　　B.年度利润总额在500万元以上

　　C.按规定准备、保存和提供同期资料

　　D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

　　E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

　　【参考答案】A，C，D

　　51、根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

　　A.判断股权转让行为是否符合独立交易原则

　　B.判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

　　C.判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

　　D.判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

　　E.判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

　　【参考答案】A，B

　　52、下列妨得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。

　　A.书法家为企业题字获得的报酬

　　B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

　　C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

　　D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

　　E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

　　【参考答案】D，E

　　53、下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。

　　A.将房产赠与子女

　　B.转让无偿受赠的房产

　　C.转让离婚析产房屋

　　D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

　　E.居民个人出售自用3年的生活用房

　　【参考答案】B，C，E

　　54、根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有()。

　　A.加强利息所得征收管理

　　B.加强拍卖所得征收管理

　　C.加强限售股转让所得征收管理

　　D.加强企业转增注册资本和股本管理

　　E.加强非上市公司股权转让所得征收管理

　　【参考答案】B，C，E

　　55、下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

　　A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

　　B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

　　C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

　　D.个人转让专利权过程中获得的违约金

　　E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　【参考答案】A，B

　　56、下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有()。

　　A.在上一次选择汇箅清缴地点满5年

　　B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业

　　C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为

　　D.上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但汇箅淸缴地所办企业终止经营

　　E.上一次选择汇箅清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资

　　【参考答案】A，D，E

　　57、下列各项中，应计箅缴纳土地增值税的有()。

　　A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

　　B.个人之间互换自有居住用房地产

　　C.房产所有人将房屋产权用于抵债的

　　D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的

　　E.土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的

　　【参考答案】C，E

　　58、下列关于房地产开发企业土地增值税清箅的说法，正确的有()，

　　A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

　　B.对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补费

　　D.房地产开发企业销售巳装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

　　E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　【参考答案】B，C，E

　　59、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

　　A.商品房销售合同

　　B.土地使用权转itj合同

　　C.专利申请权转让合同

　　D.土地使用权出让合同

　　E.商标专用权转让合同

　　【参考答案】A，B，D，E

　　60、下列合同或凭证中，应计箅缴纳印花税的有()。

　　A.税务登记证

　　B.贴息贷款合同

　　C.企业出租门店合同

　　D.公司签订的审计咨询合同

　　E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

　　【参考答案】C，E

　　61、下列关于印花税的说法中，正确的有()。

　　A.对多贴花的凭证，不予退税

　　B.印花税应当在书立或领受时贴花

　　C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花

　　D.伪造印花税票，I由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款

　　E.财产所有人将财产贈给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

　　【参考答案】A，B，C

　　62、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有()。

　　A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

　　C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　【参考答案】A，C

　　63、下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。

　　A.政府出租的空余房产

　　B.天然林保护工程房产

　　C.继续使用的危险房产

　　D.宗教寺庙中对外经营的房产

　　E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

　　【参考答案】B，E

　　64、2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。

　　A.税种性质由财产与行为税改为财产税

　　B.适当提高了税额标准

　　C.征税环节从保有和使用环节改为保有钚节

　　D.减免税范围相对缩小

　　E.加强了税源控管力度

　　【参考答案】A，B，E

　　65、下列车船免征车船税的有()。

　　A.纯电动汽车

　　B.插电式混合动力汽车

　　C.燃料电池汽车

　　D.非机动驳船

　　E.残疾人专用摩托车

　　【参考答案】A，B，C

　　66、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有()。

　　A.个人购买经济适用房免征契税

　　B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税

　　C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税

　　D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税

　　E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税

　　【参考答案】B，C，D，E

　　67、2011年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%;7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有()。

　　A.李某退房应退还已缴纳的契税

　　B.李某购房行为需要缴纳契税0.6万元

　　C.李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款

　　D.李某应向购置房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报

　　E.李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报

　　【参考答案】A，B，D

　　68、下列关于契税计税依据的说法正确的有()。

　　A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用

　　B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款

　　C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免

　　D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金

　　E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

　　【参考答案】A，B，E

　　69、2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。

　　A.2011年应缴纳房产税为21600元

　　B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

　　C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

　　D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

　　E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

　　【参考答案】A，B，D

　　70、根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有()。

　　A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

　　B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

　　C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

　　D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

　　E.获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

　　【参考答案】A，D，E

　　三、计算题(每题2.00分)

　　一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收人无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：

　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

　　(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

　　71、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为()万元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【参考答案】D

　　72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐蹭支出为()万元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【参考答案】A

　　73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为()万元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【参考答案】B

　　74、经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【参考答案】C

　　二、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：

　　(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。

　　(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

　　(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

　　(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。

　　75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为()万元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　【参考答案】B

　　76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税()万元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　【参考答案】B

　　77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税()万元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　【参考答案】C

　　78、2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税()万元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　【参考答案】A

　　四、综合分析题(每题2.00分)

　　一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：

　　(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

　　(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。

　　(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

　　(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

　　(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

　　(6)取得国债利息收入160万元。

　　(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

　　(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)

　　79、2011年企业缴纳的下列税费，正确的有()。

　　A.全年应缴纳增值税698.05万元

　　B.全年应缴纳消费税1965万元

　　C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

　　D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

　　【参考答案】A,B,C

　　80、2011年该企业实现的会计利润是()万元。A.478.69

　　B.498.69

　　C.510.69

　　D.523.69

　　【参考答案】B

　　81、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。

　　A.支付的广告费230万元

　　B.支付银行借款的逾期罚息20万元

　　C.支付新技术开发费100万元

　　D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

　　【参考答案】A,B,C

　　82、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。

　　A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

　　B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

　　C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

　　D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

　　【参考答案】A,C,D

　　83、2011年该企业的应纳税所得额是()万元。

　　A.369.81

　　B.374.84

　　C.382.3

　　D.385.1

　　【参考答案】D

　　84、2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。

　　A.92.45

　　B.93.71

　　C.95.58

　　D.96.28

　　【参考答案】D

　　二、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：

　　(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000.万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同款项已支付.

　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。

　　(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。

　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收人30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成

　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。

　　(其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)

　　85、2011年该企业应缴纳印花税()元。

　　A.124705

　　B.205205

　　C.212100

　　D.212105

　　【参考答案】D

　　86、2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计()万元。

　　A.6880

　　B.7080

　　C.8850