注册税务师《税法一》考试真题答案
无论是在学校还是在社会中，我们需要用到试题的情况非常的多，通过试题可以检测参试者所掌握的知识和技能。相信很多朋友都需要一份能切实有效地帮助到自己的试题吧？下面是小编帮大家整理的注册税务师《税法一》考试真题答案，仅供参考，欢迎大家阅读。
注册税务师《税法一》考试真题答案 1
1.下列选项属于免征增值税的是( )。
A.供热企业向高新技术企业供热
B.专业培训机构提供培训服务
C.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜
D.个人出租住房
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
2.下列油品属于资源税征收范围的是()。
A.高凝油
B.溶剂油
c.燃料油
D.石脑油
[参考答案]A
【参考解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范围
3.增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的`是( ).
A.影视节目制作服务
B.文化体育服务
c.医疗防疫服务
D.场站服条
[参考答案]B
[参考解析]本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，可以选择简易计税方式计税，征收率为3%。
4.甲公司为增值税一般纳税人,2023年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月免租期，每月租金2万元月(不含税)，每季度初支付。1月收到首季度租金4万元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为( )万元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
[参考答案]D
[参考解析]本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额=4X 9%=0.36(万元)。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。
5.甲个体商户为小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得合税租金16万元，上述业务应缴的增值税为( )万元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。应纳的增值税=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(万元)自然人和个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
6.甲企业为增值税一般纳税人、省级科枝企业孵化器。2023年3月将园区内办公楼(2022年接受投资转入)出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为它提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元，饮食服务收入6万元，打字复印服务收入5万元，上述均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为( )万元
A 2.73
B.2.27
2.27
C.2.44
D.0.62
[参考答案]D
[参考解析]本题考核“增值税临时减免缓退税项目”。应缴纳增值税= (6+5)1.06X%=0.62(万元)
[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
7.2023年3月因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回，汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元，张某向税务机关申请退税并提交资料，可退车辆购置税( )万元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“车辆购置税退税的计算”知识点。应退税额=3X (1-1X 10%)=2.7(万元)
提示]退税额以已缴税款为基准，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日，每满一年扣减10%。
8、甲为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具收购发票，支付运费取得专用发票，税额为0.36万元，本月领用上月购进成本20万元库存烟叶和本月购进的80%生产卷烟，本月从销项税中抵扣的进项税是( )万元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D.6.46
[参答案]B
[参考解析]本题考核“准予抵扣的进项税计算”知识点。可以抵扣进项税=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(万元)从烟农处收购烟叶，用于生产13%税率的卷烟，领用时进项税额可加计扣除1%。
9.下列关于烟叶税征管的表述正确的是( )
A纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
B.缴库期限自纳税义务发生起15天纳税期限为次
D.纳税地点为收购方机构所在地
[参考答案]A
《参考解析]本题考核“烟叶税征收管理”知识点。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税，所以选项B、C不正确:选项D，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
10.下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）
A.自产自用应税车辆无需缴纳
B.购买自用应
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