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注册税务师《税收相关法律》考试真题答案
在社会的各个领域，只要有考核要求，就会有试题，试题是命题者按照一定的考核目的编写出来的。相信很多朋友都需要一份能切实有效地帮助到自己的试题吧？下面是小编收集整理的注册税务师《税收相关法律》考试真题答案，希望对大家有所帮助。
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案 1
多选题
1、行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题应遵循的原则有（ ）。
A.新法优于旧法原则
B.实体法从旧，程序法从新
C.程序法从旧，实体法从新
D.特别法优于普通法
E.程序优于实体
2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.各级检察院作出的检察解释
E.执法解释
3、税法解释按解释尺度划分为（ ）
A.字面解释
B.限制解释
C.扩充解释
D.行政解释
E.司法解释
4、在我国（ ）限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
A.审判解释
B.检察解释
C.行政解释
D.立法解释
E.执法解释
5、下列选项中，属于按税法内容分类的有()。
A.税收法律
B.税收实体法
C.税收规章
D.税收程序法
E.税收行政法规
6、税法的规范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是国家取得财政收入的重要保证
C.预测作用
D.强制作用
E.教育作用
7、下列关于税法与民法的关系表述正确的有（ ）
A.民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于纵向的经济关系；而税法调整的是国家和纳税人之间的关系，属于横向的经济关系
B.民事法律关系中，民事主体双方的地位平等；税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权力义务关系不对等
C.违反民法承担的主要责任是民事责任，违反税法承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
D.处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。
E.民法与税法的程序相同
8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的
9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（ ）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的`高低
E.边际税率与平均税率一致
10、累进税率的形式有（ ）
A.全额累进税率
B.全率累进税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
E.定额税率
多选题答案
1、标准答案：A，B，D，E
解析：本题主要考核税法的适用原则。
税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法；实体从旧，程序从新；程序优于实体原则。
2、标准答案：B，C
解析：司法解释与立法解释可以作为法庭判案直接依据。司法解释只能由“两高”做出。
3、标准答案：A，B，C
解析：DE属于按照税法权限的分类
4、标准答案：A，B
解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释。
5、标准答案：B，D
解析：按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。ACE是按照税法效力不同进行的分类。
6、标准答案：A，C，D，E
解析：B 属于税法的经济作用
7、标准答案：B，C，D
解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同；法律关系的建立和调整适用的原则不同；调整的程序和手段不同。注意具体的表现。
8、标准答案：A，C，E
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误；税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误；在少数情况下，课税对象同税源是一致的，而对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致的，所以E错误。
9、标准答案：C，D
解析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率往往呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率。
10、标准答案：A，B，C，D
解析：累进税率包括：全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案 2
单选题：
根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于( )。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是( )。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
下列选项中，不属于税法司法解释的是( )。
A.最高人民法院的审判解释
B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]B
[解析]选项B：属于立法解释。
下列选项中，不属于税法的效力范围的是( )。
A.税法的`空间效力
B.税法的时间效力
C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]D
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。
在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收信赖合作主义
C.税收公平主义
D.实质课税原则
[答案]C
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
下列选项中，不属于税收特征的是( )。
A.强制性
B.无偿性
C.稳定性
D.固定性
[答案]C
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
多选题：
下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。
下列选项中，属于税务机关职权的有( )。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
[答案]ABDE
[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
[答案]BCD
[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。
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