- 相关推荐
2013年注册税务师考试《税收相关法律》答案及解析
一、单项选择题
1、正确答案：B
试题解析：
(1)选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。(2)选项ACD：这三个选项始终围绕“法定”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均拟体现“行政合法性原则”;但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。
2、正确答案：D
试题解析：
(1)选项A是回避制度的要求;(2)选项B是信息公开制度的要求;(3)选项C是说明理由制度的要求;(4)选项D：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。
3、正确答案：B
试题解析：
选项ACD：属于行政强制执行。
4、正确答案：C
试题解析：
(1)选项ACD：只有“法律、法规(包括行政法规和地方性法规)”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制;(2)选项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。
5、正确答案：C
试题解析：
(1)选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定;(2)选项B：执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金;(3)选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。
6、正确答案：B
试题解析：
(1)选项A：对于违法行为情节“显著”轻微或者没有“明显”社会危害的情况，行政机关“可以”不采取行政强制措施。(2)选项B：行政机关决定实施查封、扣押的，应当依照“实施行政强制措施的一般程序”(第1步就是在实施前向行政机关负责人报告并经批准)进行，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单;情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并“补办”批准手续(说明：请勿误读“补办”二字，并非表明可以事后批准，法律的本意在于：即使迫不得以“先斩后奏”，也必须及时补正)。(3)选项C：行政强制措施权不得委托。(4)选项D：行政强制措施应当由行政机关具备资格(如取得《行政执法资格证》)的行政执法人员实施，其他人员不得实施。
7、正确答案：B
试题解析：
(1)选项D：对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级政府申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼，也可以向国务院申请“最终裁决”。(2)选项A：具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更(并非只要适用依据错误就可以决定变更，还得看事实、证据、程序)。(3)选项B：①申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请，但申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外;②对国务院部门或省级政府的具体行政行为不服的案件，行政复议是提起行政诉讼的前置程序;在复议前置的案件中，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，则当事人不得向人民法院起诉。(4)选项C：申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝;法律未禁止申请人将该项权利委托代理人行使。
8、正确答案：A
试题解析：
(1)选项A：公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具《企业名称驳回通知书》、《登记驳回通知书》，说明不予核准、登记的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。(2)选项B：国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。(3)选项C：被告无正当理由拒绝原告查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录的，人民法院可以判决被告在法定或者合理期限内准予原告查阅(或者，准予行政许可的决定，应当公开，公众有权查阅;公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼)。(4)选项D：国有土地上房屋被征收人对市、县级政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。
9、正确答案：C
试题解析：
(1)选项AB：孙某是对市公安局的拘留决定不服，公安局的拘留决定是否合法，关键取决于孙某的阻挠行为是否违反《治安管理处罚法》的规定、公安局执行拘留的程序是否合法，与市政府征收土地的行为不具有牵连关系(即使征收补偿决定违法，瞎闹腾也得逮起来)，因此，市政府征收土地的行为并非本案审查对象。(2)选项C：公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定条件的相应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外(即原告起诉超过起诉期限的证据由被告提供)。(3)选项D：原告可以提供证明被诉具体行政行为违法的证据;原告提供的证据不成立的，“不免除”被告对被诉具体行政行为合法性的举证责任。
10、正确答案：D
试题解析：
(1)选项A：与撤销或者变更具体行政行为有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织，可以依法提起行政诉讼。(2)选项B：对房屋产权登记行为不服，法律并未要求复议前置。(3)C：有权提起诉讼的公民死亡，其近亲属可以提起诉讼;在本题中，郭某的房屋产权证被撤销，郭某本人有权提起行政诉讼，郭某死亡，其妻作为近亲属有权提起行政诉讼(或者，从郭某妻子作为产权共有人、继承人的角度，属于利害关系人，亦有权提起行政诉讼)。(2)选项D：行政机关的同一具体行政行为涉及两个以上利害关系人，其中一部分利害关系人对具体行政行为不服提起诉讼，人民法院应当通知没有起诉的其他利害关系人作为第三人参加诉讼;本题是一个房屋有两本房产证、分属两个不同的人，两个持证人属于有利害关系的人，其中一人起诉的，法院应当通知另一人(李某)作为第三人参加诉讼。
11、正确答案：D
试题解析：
(1)选项A：民事法律关系主要由当事人“自主意志”或者“法律规定”设定(如留置权);(2)选项B：人身权关系的主体一般不能转让自己的权利，而财产权关系的主体则通常可以转让自己的权利;(3)选项C：买房子，需要办理产权变更登记，买菜不用。
12、正确答案：C
试题解析：
(1)选项AC：公司的权利能力，始于成立即营业执照签发，终于终止即“注销登记”;(2)选项B：公司的权利能力没有“中止”一说;(3)：选项D：有限责任，是指“出资人”仅以其出资财产为限承担的责任。
13、正确答案：C
试题解析：
选项C属于行政处罚。
14、正确答案：D
试题解析：
(1)选项A：非紧急情况，转委托未能取得被代理人同意的，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任。(2)选项B：共同代理是指代理权属于2人以上的代理，例如，甲委托乙、丙共同为其办理有关事项，乙和丙为甲的共同代理人;(3)选项C：指定代理是在没有法定代理人(父母是未成年人的法定代理人)或者委托代理人的情况下而设定的代理。
15、正确答案：B
试题解析：
(1)选项A：属于越权代理，离表见代理还有一大步--“善意第三人有理由相信”。(2)选项C：如果该代理为委托代理，则“被代理人死亡”并非代理关系终止事由，代理人应当继续实施必要的代理行为，等待被代理人继承人的进一步指示;如果该代理为法定代理或指定代理，被代理人死亡，代理即告终止，代理人继续实施的行为可能是有权行为，也可能是侵害被代理人继承人权利的行为;(3)选项D：属于间接代理。
16、正确答案：C
试题解析：
(1)选项A：当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可;(2)选项B：当事人未按规定提出诉讼时效抗辩，以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持;(3)选项D：当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持，但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外。
17、正确答案：D
试题解析：
(1)选项ABD：单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上都是一个完整的物，且一物之上只有一个所有权。(2)选项C：共有的所有权是一个而不是多个，是同一个所有权由多人享有。
18、正确答案：A
试题解析：
当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效;未办理物权登记的，不影响合同效力。
19、正确答案：A
试题解析：
【解析1(初级阶段适用)】(1)选项A：因法律行为而消灭，包括所有权的抛弃和出让(如赠与、出卖、互易)。(2)所有权因法律行为以外的事实而消灭，包括：①作为所有人的自然人死亡或法人终止(选项B错误);②标的物灭失(选项D错误);③判决、强制执行、罚款、没收、纳税等(选项C错误);④动产因添附于他人的不动产或动产，依法由他人取得动产的所有权。
【解析2(高级阶段适用)】“民事法律行为”的界定与两个要素相关，一为“受当事人意志支配”，二为“需要意思表示以产生法律效果”：(1)选项A：是否抛弃，所有权人自主决定、“扔到垃圾桶”的行为本身即为意思表示;(2)选项BCD均不由当事人意志支配。
20、正确答案：B
试题解析：
(1)选项A：用益物权属于他物权(限定物权);(2)选项B：用益物权的享有和行使以对物之占有为前提(地役权的享有和行使以对需役地的占有为前提,无需以对供役地的占有为前提);(3)选项C：用益物权的客体可以是不动产，也可以是动产，但我国目前《物权法》规定的用益物权种类均为不动产用益物权;(4)选项D：地役权是根据“合同约定”(而非“登记”)而设定的物权，土地承包经营权“依承包合同”(而非“登记”)而产生。
21、正确答案：C
试题解析：
(1)选项A：担保物权以取得物的交换价值为目的，用益物权以物的利用为目的;(2)选项B：担保物权是从物权，以债权的存在为前提，随债权的转移而转移，并随债权的消灭而消灭;(3)选项D：担保物权是为确保“债权实现”而设立的物权。
22、正确答案：A
试题解析：
(1)选项B：承租人无力偿付租金的情况下，将承租人“自己”的财产以明显不合理低价转让，且受让人知道该情形的，出租人有权撤销;选项B所述为承租人卖掉“出租人”的财产，属于无权处分，并不适用合同保全撤销权。(2)选项C：合同保全的撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使的，该撤销权消灭。(3)选项D：债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费等必要费用，由债务人负担;第三人有过错的，应当适当分担。
23、正确答案：A
试题解析：
同时履行抗辩权，是指双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行义务前，有拒绝对方请求自己履行合同的权利。
24、正确答案：C
试题解析：
(1)选项AB：普通合伙人可以是自然人、法人和其他组织，但国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人;(2)选项D：普通合伙企业的合伙人可以劳务作为出资。
25、正确答案：C
试题解析：
(1)选项AD：特殊的普通合伙企业，是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业;非专业服务机构不能采取特殊的普通合伙企业形式。(2)选项B：在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任;合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。
26、正确答案：A
试题解析：
(1)选项CD：公司的董事、监事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。公司董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有;给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。赵某的行为违法《公司法》上述规定，股东的异议合法(2)选项A：作为总经理，赵某应当知道该交易应经但未经股东会同意，“专利实施权转让合同”无效，而不是未成立。(3)选项B：技术转让合同(包括专利权转让、专利申请权转让、技术秘密转让、专利实施许可合同)应当采用书面形式。
27、正确答案：A
试题解析：
(1)选项BD：属于股东大会的职权;(2)选项C：监事会中的职工代表由公司职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
28、正确答案：A
试题解析：
【解析1(法条依据版)】根据《公司法司法解释(三)》第25、26条的规定，实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持(选项B)。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持(选项C)。名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法有关善意取得的规定处理(选项D)。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持(选项A)。
【解析2(理论推演版)】隐名股东与显名股东之间的权利义务关系通常以合同约定，且不具有对抗第三人的效力(在隐名股东与显名股东之间是有效的)。(1)选项ABC：在名义股东和实际出资人之间说事儿，按“合同”处理;(2)选项D：“认定”处分股权行为无效--涉及受让人(第三人)，应当看“登记”。
29、正确答案：C
试题解析：
公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：①将出资款项转入公司账户验资后又转出(选项D正确);②通过虚构债权债务关系将其出资转出(选项B正确);③制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配(选项A正确);④利用关联交易将出资转出;⑤其他未经法定程序将出资抽回的行为。
30、正确答案：A
试题解析：
“债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力”主要适用于债权人提出破产申请和债务人提出破产申请但其资不抵债状况通过形式审查不易判断的案件。
31、正确答案：D
试题解析：
(1)选项A：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向“管理人”清偿债务或者交付财产。(2)选项B：“人民法院”受理破产申请后，应当同时指定管理人。(3)选项CD：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行;但对方当事人有权要求“管理人”提供担保，管理人不提供担保的，视为解除合同。
32、正确答案：C
试题解析：
债权人委员会是否设立，由“债权人会议”根据需要确定。
33、正确答案：C
试题解析：
(1)选项A：如果发生在人民法院受理破产申请前6个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外;(2)选项BD：如果发生在在人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。
34、正确答案：B
试题解析：
(1)选项A：债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，不得主张破产抵销;但债务人的债务人因为法律规定或者有破产申请1年前所发生的原因而取得债权的除外。(2)选项B：债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回。(3)选项C：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过“管理人”取回;但法律另有规定的除外。(4)选项D：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得主张破产抵销。
35、正确答案：D
试题解析：
(1)选项AC：减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子;假释适用于被判刑或者无期徒刑的犯罪分子。(2)选项BD：对累犯应当从重处罚;不得“缓刑”(而非“减刑”)、不得假释。
36、正确答案：A
试题解析：
(1)选项AB：对被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合缓刑的法定条件的，可以宣告缓刑;对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。(2)选项CD：累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑。
37、正确答案：D
试题解析：
(1)甲前罪为故意犯罪，后罪为过失犯罪，不构成累犯，排除选项AB;(2)假释适用于被判刑或者无期徒刑的犯罪分子，排除选项C。
38、正确答案：A
试题解析：
(1)选项C：本案所涉2.4万份普通发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除;(2)选项D：本案所涉发票为“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除;(3)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为入罪的，只有增值税专用发票(“非法购买增值税专用发票罪”)，本项应予排除。
39、正确答案：A
试题解析：
经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，人民法院可以强制其到庭，但是被告人的配偶、父母、子女除外。
40、正确答案：A
试题解析：
(1)选项A：侦查人员询问证人，可以在现场进行，也可以到证人所在单位、住处或者证人提出的“地点”(任意地点)进行，在必要的时候，可以通知证人到“人民检察院或者公安机关”(不得是其他处所)提供证言。(2)选项B：为了查明案情，在必要的时候，经“公安机关负责人”批准，可以进行侦查实验。(3)选项C：侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，“可以”对讯问过程进行录音或者录像;但对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，“应当”对讯问过程进行录音或者录像。(4)选项D：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押;与案件无关的财物、文件，不得查封、扣押。
二、多项选择题
1、正确答案：B, D, E
试题解析：
(1)作为行政程序法的基本原则之一的“公正原则”，是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素;选项B表达的是防止偏听偏信;回避制度(选项D)是行政行为形式公正性的保证;选项E是行政程序法基本制度之一“说明理由制度”，说明理由制度具有保障和提高行政行为公正性的现实意义。(2)选项A是对行政相对人“实体”损失的弥补，与行政程序无关。(3)选项C是行政合法性原则的体现。
2、正确答案：C, D
试题解析：
题干所述为税务机关决定采取拍卖方式(选项A错误)进行行政强制执行，属于损益行政行为(选项C正确)、行政法律行为(选项B错误，选项D正确)、行政执法行为(选项E错误)。(2)税务机关的拍卖决定本身属于行政法律行为，税务机关执行该决定实际将纳税人财物拍卖属于行政事实行为。
3、正确答案：C, D, E
试题解析：
【解析1(适用于初级阶段)】(1)催告书应当以书面形式作出，并载明下列事项：①履行义务的期限(选项D);②履行义务的方式(选项E);③涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式;④当事人依法享有陈述权和申辩权(选项C)。(2)选项AB属于强制执行决定中应当载明的事项。
【解析2(适用于高级阶段)】“催告”并不直接导致行政相对人任何权利义务的得失变更，属于通知性行政事实行为，只要催告过程中不存在违法行为、影响相对人的合法权益，该行为不可复议、不可诉讼。
4、正确答案：B, C, E
试题解析：
有下列情况之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为(选项E);(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关(选项B);(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已经届满(选项C);(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
5、正确答案：A, E
试题解析：
(1)选项B：法律未要求实施代履行应经公证或鉴证;(2)选项C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但是，法律另有规定的除外;(3)选项D：行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。
6、正确答案：B, E
试题解析：
(1)选项A：公民、法人或者其他组织有证据证明行政机关提供的与其自身相关的政府信息记录不准确的，有权要求该行政机关予以更正(公民、法人或者其他组织的信息权利之一);公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的“具体行政行为”(例如，本案的拒绝更正)侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起诉讼。(2)选项B：行政诉讼被告对作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的规范性文件。(3)选项C：区房产管理局属于县级以上政府工作部门，具有行政主体资格，可以作为行政诉讼被告，袁某直接起诉中川区房产管理局即可。(4)选项DE：公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定(起诉)条件的相应的证据材料;但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外(即被告认为原告起诉超过法定期限的，由被告举证)。
7、正确答案：B, D, E
试题解析：
(1)选项B：行政诉讼赔偿既包括物质损害赔偿，也包括精神损害赔偿，根据修改后的《国家赔偿法》第35条规定，致人精神损害的，应当在侵权行为影响的范围内，为受害人消除影响，恢复名誉，赔礼道歉;造成严重后果的，应当支付相应的精神损害抚慰金。(2)选项C：根据《国家赔偿法》第36条的规定，返还执行的罚款或者罚金、追缴或者没收的金钱，解除冻结的存款或者汇款的，应当支付银行同期存款利息。(3)选项D：在行政赔偿诉讼中，原告应当对遭受行政职权行为侵害的事实承担举证责任;人民法院审理行政赔偿案件，赔偿请求人和赔偿义务机关对自己提出的主张，应当提供证据。(4)选项AE：根据《国家赔偿法》第36条的规定，(扣押的)财产已经拍卖或者变卖的，给付拍卖或者变卖所得的价款;变卖的价款明显低于财产价值的，应当支付相应的赔偿金(选项AE的设计颇为费解，考虑到“相应赔偿金”的支付，以“变卖的价款明显低于财产价值”为前提，我们认为选项A错误，选项E正确)。
8、正确答案：B, D
试题解析：
(1)《拆除所建房屋通知》属于行政处罚，是对违章建筑行为的制裁，具有可诉性;(2)《关于限期拆除所建房屋的通知》属于行政强制执行前的催告，是行政事实行为，一般不具有可诉性。
9、正确答案：A, B, D, E
试题解析：
有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织也可以依法提起行政诉讼：(1)被诉的具体行政行为涉及其相邻权或者公平竞争权的(选项AD正确);(2)与被诉的行政复议决定有法律上利害关系或者在复议程序中被追加为第三人的(选项E正确);(3)要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的(选项B正确);(4)与撤销或者变更具体行政行为有法律上利害关系的(选项C错误)。
10、正确答案：D
试题解析：
(1)选项AE：人民法院审理行政案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例为依据，并参照适用规章;选项A的错误在于，地方性法规不是“可适用”，而是应当作为审理依据;选项E的错误在于“行政法规”应当作为审理依据，而非“可以参照”。(2)选项B：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第43条，当事人申请证人出庭作证的，应当在举证期限届满前提出，并经人民法院许可;人民法院准许证人出庭作证的，应当在开庭审理前通知证人出庭作证;当事人在庭审过程中要求证人出庭作证的，法庭可以根据审理案件的具体情况，决定是否准许以及是否延期审理。(3)选项C：①人民法院审理行政案件，原则上只审查具体行政行为的合法性，而不审查具体行政行为的一般合理性;②丙公司的生产经营行为是否合法，直接决定罚款决定是否合法，是行政处罚的事实依据，应当作为本案的审查对象。(4)选项D：人民法院审理行政案件，可以在裁判文书中引用合法有效的规章及其他规范性文件。
11、正确答案：A, C
试题解析：
(1)选项AC：债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单独行为、侵权行为、无因管理、不当得利等。(2)选项B：所有权消灭的原因之一;(3)选项DE：属于原始取得所有权的方式。
12、正确答案：B, D
试题解析：
(1)选项AB：当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持;选项A的错误在于，合同是否有效属于实体问题，适用“判决驳回诉讼请求”，而非“裁定驳回起诉”(裁定一般解决程序问题);如果乙主张合同有效，甲又未提出其他抗辩，人民法院应予支持(选项B正确)。(2)选项DE：无处分权人订立的合同中，出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移，买受人要求出卖人“承担违约责任或者要求解除合同”并主张损害赔偿的，人民法院应予支持。(2)选项C：请求支付违约金，以当事人约定有违约金条款为前提，如果双方未约定违约金的，应当考虑直接主张赔偿损失。
13、正确答案：A, C, E
试题解析：
题干所述为“不安抗辩权”的适用情形。应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方当事人有下列情形之一的可以中止履行：(1)经营状况严重恶化(选项A);(2)转移财产、抽逃资金，以逃避债务(选项E);(3)丧失商业信誉(选项C);(4)有丧失或者可能丧失履行能力的其他情形。
14、正确答案：A, B, E
试题解析：
(1)选项A：自行车因权利人张红的指定(挑选并做了记号)而成为特定物;(2)选项BC：买卖合同是诺成合同，双方意思表示一致即告成立，依法成立的合同同时生效;(3)选项D：本案不属于买卖合同风险承担问题，自行车的丢失系“安保人员疏忽大意未锁大门”引起，并非不可抗力等不可归责于双方当事人的事由引起;(4)选项E：自行车已做记号，应认定买卖合同意义上的交付完成，但张红将自行车委托商场保管，商场未尽保管义务，对张红的自行车损失仍应承担赔偿责任。
【说明】本案属于“先交付、后保管”，还是“先付款、后取货”，在认定上存在重大争议;我们认为属于“先交付、后保管，主要基于以下2点考虑：(1)从客观事实推断当事人行为时的主观意愿，张红当时完全可以选择“明天再来买”，但他没有这么做，表达了一个含义--“这车是我的啦”，我就要这辆车，你不能卖给别人哟;(2)本案确认交付并成立保管关系，并不违背公平正义，张红因商场过失导致的损失可以基于无偿保管关系，主张对方存在重大过失(未锁门)而获得补偿。
15、正确答案：A, B
试题解析：
(1)选项A：担保物权不以物之利用为目的，而是以取得物之交换价值为目的，属于价值权，也正因为此，担保物权均具有“物上代位性”;(2)选项B：抵押权属于担保物权，具有从属性，其存在以债权的存在为前提，随债权的转移而转移，并随债权的消灭而消灭;(3)选项C：抵押财产，是抵押人提供的用于担保债权人债权得以实现的财产，包括不动产、不动产用益物权及动产;(4)选项D：同一财产上抵押权和留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿;(5)选项E：同一财产上法定登记的抵押权和质权并存时，抵押权人优先质权人受偿。
16、正确答案：B, C
试题解析：
(1)选项A：在物件致害责任中，“不动产倒塌侵权”、“妨碍公共通行物侵权”适用无过错责任原则，“不明高空抛掷物侵权”采用公平补偿原则，其他均为过错推定责任。(2)选项B：高度危险作业致人损害，作业人的侵权责任适用无过错责任。(3)选项C：《侵权责任法》第36条第1款“网络用户、网络服务提供者利用网络侵害他人民事权益的，应当承担侵权责任。”意在明确指出网络空间如同现实空间一样受到法律规制，并非表明网络侵权行为适用无过错责任原则，例如，网络用户利用网络非法传播他人隐私，仍应采用过错责任原则归责。(4)选项D：共同侵权，探讨的是数个侵权人对债权人承担的是连带责任，还是补充责任的问题;过错责任原则、过错推定责任原则和无过错责任原则，探讨的是侵权人承担侵权责任是否以过错的存在为要件;前者是责任大小的问题，后者是责任构成要件的问题，二者不在同一范畴，无法直接对接。(5)选项E：违反安全保障义务侵权适用过错责任原则，受害人一方应当承担证明安全保障义务人具有过错的举证责任。
17、正确答案：C, D, E
试题解析：
(1)选项A：特殊的普通合伙企业的合伙人均为普通合伙人，只是在“一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务”中，其他合伙人仅承担有限责任。(2)选项B：有限责任和无限责任的分类是针对出资人责任(而非企业对自己债务的责任)。(3)选项E：特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样。这一规定说明采取这种合伙组织形式需要执行公示制度。
18、正确答案：A, B, C
试题解析：
(1)选项A：合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人。(2)选项B：自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，“合伙人或者其他利害关系人”可以申请人民法院指定清算人。(3)选项C：清算人在清算期间代表合伙企业参加诉讼或者仲裁活动。(4)选项D：清算人应自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告。(5)选项E：清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动(合伙企业经注销登记后消灭)。
19、正确答案：B, C, E
试题解析：
(1)选项BD：股东(大)会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自作出决定之日起60日内，请求人民法院撤销，超过规定期限撤销的起诉，人民法院不予受理;(2)选项A：应考虑提起股东代位(表)诉讼;(3)选项D：应当考虑提起股东直接诉讼;(4)选项E：“内容”违反公司章程--撤销(见选项BD解析)，“内容”违反法律、行政法规--无效。
20、正确答案：A, C, D
试题解析：
股东以知情权、利润分配请求权(选项A)等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务(选项C)，以及公司被吊销企业法人营业执照未经清算(选项D)等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。
21、正确答案：A, D
试题解析：
债权人申请债务人破产的，除提交申请书外，还应当向人民法院提交债务人不能清偿到期债务的有关证据。具体包括：(1)破产申请书;(2)债权人主体资格证明及债权人法定代表人身份证明;(3)授权委托书;(4)债权存在以及债务人不能按时清偿债务的证据，如合同、借据等。
22、正确答案：A, E
试题解析：
(1)选项AB：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序“应当中止”;(2)选项CE：人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的“民事”诉讼或者仲裁应当中止;在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行;有关债务人财产的行政诉讼或者刑事诉讼的效力不受破产程序的影响;(3)选项D：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。
23、正确答案：B, E
试题解析：
(1)根据教材的观点，有表决权的债权人，是指对债权人会议决议的事项有赞成或者否认权利的债权人，包括“依法申报债权”的无财产担保的债权人(选项A错误)、“放弃”优先受偿权利的有财产担保的债权人(选项C错误)、“未能”就担保物受足额清偿的有财产担保的债权人(选项D错误)、已代替债务人清偿债务的保证人(选项E正确)或者连带债务人以及其他可依破产程序行使权利的债权人。(2)选项B：债权有保证担保，并不妨碍债权人正常向主债务人追偿，在主债务人的破产程序中申报债权并享有债权人会议的表决权。(3)选项C：对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权的，并非完全不享有表决权(例如，重整计划草案的表决)，此类债权人对于债权人会议研究的“和解协议”和“破产财产的分配方案”不享有表决权。
24、正确答案：B, E
试题解析：
(1)选项AC：属于专属管辖;(2)选项D：由被告住所地管辖属于普通管辖。
25、正确答案：A, E
试题解析：
(1)选项B：起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以口头形式提出;(2)选项C：未成年人也可以当原告，由其法定代理人代理参加诉讼;(3)选项D：诉讼时效期间经过，权利人丧失胜诉权，但不影响实体权利和起诉权。
26、正确答案：A, B, C
试题解析：
(1)选项A：一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。(2)选项B：罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的，视为自动投案。(3)选项C：并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的，视为自动投案。(4)选项D：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(5)选项E：犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案(而非“抓获到案”)的，视为自动投案。
27、正确答案：B, C
试题解析：
(1)选项AB：一般累犯的成立条件是前罪和后罪均为故意犯罪;梁某所犯前罪为过失犯罪，不构成累犯。(2)选项C：假释只适用于被判刑或者无期徒刑的犯罪分子，但累犯和因“杀劫伙头，强绑爆竹”(梁某罪行未在此范围内)被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子不得假释。(3)选项D：缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，梁某被判有期徒刑4年，不适用缓刑。(4)选项E：减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，但对判处拘役或者3年以下有期徒刑、宣告缓刑的犯罪分子，一般不适用减刑;梁某被判有期徒刑4年，如果有悔改或者立功表现的，人民法院可以裁定减刑;有重大立功表现的，人民法院应当减刑。
28、正确答案：B, C
试题解析：
(1)选项A：构成骗取出口退税罪;(2)选项DE：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。
29、正确答案：A, C, D
试题解析：
(1)选项A：辩护律师会见在押的或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有关情况，提供法律咨询等;自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。(2)选项B：辩护律师自人民检察院对案件“审查起诉之日起”，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料(不需要经许可)。(3)选项C：辩护律师认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未随案移送的，有权以书面形式申请人民检察院、人民法院调取，并提供相关线索或者材料。(4)选项D：在侦查期间，辩护律师可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助;代理申诉、控告;申请变更强制措施;向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况(如当时已查明的该罪的主要事实，犯罪嫌疑人被采取、变更、解除强制措施的情况，侦查机关延长侦查羁押期限等情况)，并提出意见。(5)选项E：辩护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信(除属于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、特别重大贿赂犯罪案件，且在侦查期间，否则不需要经许可)。
30、正确答案：A, C
试题解析：
(1)选项B：人民检察院接到报案、控告、举报或者发现侦查人员以非法方法收集证据的，“应当”进行调查核实;(2)选项D：只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪并处以刑罚;(3)选项E：法庭审理过程中，审判人员经对当事人及其辩护人、诉讼代理人提供的相关线索或者材料进行审查后，认为可能存在《刑事诉讼法》第54条规定的以非法方法收集证据情形的，应当对证据收集的合法性进行法庭调查。
三、综合分析题
1、(一)正确答案：D, E
试题解析：
(1)对公民、法人或其他组织权利义务不产生实际影响的行为，不属于行政诉讼的受案范围;在本题中，开源公司已经取得《企业法人营业执照》，函告对开源公司的权利义务不产生实际影响，属于通知性行政事实行为，不属于行政诉讼的受案范围。(2)“对当事人法律上的权利义务不产生实际影响”和“未确认、改变或消灭当事人法律上的权利义务”没有实质区别，教材在第27页对行政事实行为下定义时，亦指出“不以产生、变更或消灭行政的权利义务关系为目的……称为行政事实行为”。
(二)正确答案：D
试题解析：
原告直接向法院起诉的案件或者申请复议但复议机关作出维持决定，原告不服复议机关的决定而向法院起诉的案件，均由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖;在本题中，作出处罚决定的是甲省商务局，开源公司直接提起行政诉讼，应由甲省商务局所在地的法院管辖。
(三)正确答案：C, E
试题解析：
(1)选项A：人民法院审理行政案件，不审查抽象行政行为、内部行政行为以及国家行为;(2)选项BCD：对具体行政行为合法性进行审查原则要求，对超出原告起诉之外的具体行政行为，人民法院不予审查;在本题中，开源公司只是对甲省商务局的罚款决定不服，请求撤销甲省商务局的处罚决定，故审理对象只是甲省商务局作出的处罚决定;(3)选项E：被告对具体行政行为合法性负举证责任原则要求，应当提供作出该具体行政行为的证据(事实问题)和所依据的规范性文件(法律问题)。
(四)正确答案：C
试题解析：
(1)“先取得生产经营许可证，而后方可办理工商登记”，则生产经营许可证的取得，是企业设立工商登记的前置程序;(2)地方性法规和省、自治区、直辖市政府规章，不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可。
2、(一)正确答案：B
试题解析：
(1)选项A：特殊的普通合伙企业，所有合伙人均为普通合伙人;有限合伙企业，由有限合伙人和普通合伙人组成。(2)选项C：两合公司，是指一人以上的无限责任股东与一人以上的有限责任股东组成，由无限责任股东对(所有)公司债务负连带无限责任，有限责任公司股东对公司债务仅以出资额为限承担有限责任的公司;特殊的普通合伙企业不是两合公司，首先并非“公司”，其次在债务承担规则上，并不存在部分合伙人对所有企业债务承担有限责任。(3)选项D：对个人独资企业、合伙企业的出资人没有出资额的要求;按照《公司法(2013年修正)》的规定，除法律、行政法规以及国务院决定另有规定，对公司股东也无出资额的要求。(4)选项E：特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任(有限责任)。
(二)正确答案：A
试题解析：
(1)选项ABD：陈绅基原持有出资额共计5万元，先将出资3.4万元转让给何静(后情且不谈)，后又收取王建“投资款”1.6万元，且事后补签的出资转让协议转让额正好为5万元，可见陈绅基在合伙企业中的全部财产份额已经转让，不具有合伙人资格。(2)选项C：“出资转让协议”属于书证，可以作为证据使用。(3)选项E：陈绅基以“确认股权转让协议无效”(而非“确认合伙人资格”)为由起诉，适用普通管辖--原告就被告，应向被告王建住所地人民法院起诉。
(三)正确答案：B
试题解析：
“出资转让协议”系陈绅基与王建双方真实意思表示一致的结果，是有效协议。
(四)正确答案：D
试题解析：
(1)选项A：法律未规定因“工商变更登记错误”提起的行政诉讼适用复议前置，陈绅基有权直接向人民法院提起行政诉讼;(2)选项B：本案财产份额转让是否有效，是工商变更登记是否错误的前提条件，应当中止审理的是行政诉讼;(3)选项C：除法律规定的特殊情形外，行政诉讼期间行政决定不停止执行;(4)选项D：行政机关的同一具体行政行为涉及两个以上利害关系人，其中一部分利害关系人对具体行政行为不服提起诉讼，人民法院应当通知没有起诉的其他利害关系人作为第三人参加诉讼;(5)选项E：行政诉讼中并不存在听证制度。
3、(一)正确答案：C
试题解析：
(1)选项AC：翟继光与信用社之间存在两项法律关系，一为借贷，二为抵押，前者为合同之债，后者为物权关系，均为民事法律关系;(2)选项B：《房屋买卖合同》系伪造，翟继光与耿涛之间不存在真实、有效的买卖合同关系，该纠纷不属于合同纠纷，是翟继光侵害耿涛房屋所有权的物权侵权纠纷(翟继光与耿涛之间存在租赁合同关系、房产证保管合同关系，双方对上述两项合同并不存在纠纷);(3)选项D：耿涛与市房屋管理局就行政确认行为发生的纠纷，属于行政纠纷。
(二)正确答案：A, B
试题解析：
《房屋买卖合同》系翟继光伪造，伪造行为属于违反法律规定的行为。(1)选项BD：根据《合同法》的规定，违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效;(2)选项ACE：根据《民法通则》的规定，违反法律或者社会公共利益的民事行为无效。
(三)正确答案：A, D
试题解析：
(1)耿涛是否有权向翟继光主张损害赔偿：翟继光伪造《房屋买卖合同》侵夺耿涛的房屋所有权，耿涛有权要求其承担侵权损害赔偿责任。(2)抵押权是否有效：信用社信赖房屋产权证上登记的信息，属于善意第三人;支付合理对价(贷款)且已经抵押登记，有权主张善意取得该房屋的抵押权(或者，根据公示公信原则，翟继光对房屋的所有权因房产登记的公示而取得法律上的公信力，因此，即使翟继光并不是真正的物权人，善意抵押权人信用社基于对公示的信赖，仍能取得抵押权)。
(四)正确答案：A, B
试题解析：
(1)选项A：根据《侵权责任法》第4条的规定，因同一行为应当承担侵权责任和行政责任、刑事责任，侵权人的财产不足以支付的，先承担侵权责任。(2)选项B：本案不属于由人民检察院侦查的范围，也与军队、监狱、国家安全无关，应由公安机关负责立案侦查。(3)选项C：公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准。(4)选项D：法律并未禁止同时提起行政诉讼与民事诉讼。(5)选项E： 本题耿涛是2006年信用社申请法院拍卖抵押房屋时方知道自己的权利受到侵害，2006年内即提起民事诉讼，“超过诉讼时效”不成立。
4、(一)正确答案：C
试题解析：
有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足法定最低人数(5人)或者不足公司章程规定人数的2/3时(选项B错误);(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时(选项A错误);(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时(选项D错误);(4)董事会(而非董事长)认为必要时(选项E错误);(5)监事会提议召开时(选项C正确)。
(二)正确答案：A, D, E
试题解析：
(1)选项AC：股东大会会议由董事会召集，董事长主持，因此，会议通知应以董事会名义发出，董事长李某主持;(2)选项B：召开临时股东大会，应当于会议召开15日前通知各股东;(3)选项D：股东大会只能对通知中列明的事项作出决议;(4)选项E：股东大会(包括临时股东大会)由全体股东组成，每一名股东均有出席股东大会会议的权利。
(三)正确答案：A
试题解析：
股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经“出席会议”的股东所持表决权“2/3以上”(≥2/3)通过。
(四)正确答案：A, D
试题解析：
股东无论持股多少，均有权参加股东大会(选项D正确);限制小股东出席股东大会，使得小股东和大股东未能受到平等对待，侵犯了小股东的平等权。
5、(一)正确答案：A, D
试题解析：
税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以不征、少征税款罪数罪并罚。
(二)正确答案：A, D, E
试题解析：
(1)选项B：询问证人、被害人应当“个别进行”。(2)选项C：对公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为(如采取刑事强制措施)，不得提起行政诉讼(可以考虑申请变更强制措施，或者事后申请国家赔偿)。(3)选项DE：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。
(三)正确答案：A, B
试题解析：
(1)选项A：犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施;(2)选项B：非律师辩护人经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信;(3)选项C：辩护“律师”自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据;(4)选项D：辩护“律师”经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料，也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证据，或者申请人民法院通知证人出庭作证;(5)选项E：经人民法院、人民检察院许可，非律师辩护人可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料。
(四)正确答案：A
试题解析：
(1)选项A：所有的“危害税收征管罪”主观方面均为故意;(2)选项B：逃税罪犯罪主体既可以是自然人，也可以是单位;(3)选项CE：逃税罪的起刑标准为“逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”;(4)选项D：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，“数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”的，应予立案追诉。
【注册税务师考试《税收相关法律》答案及解析】相关文章：
注册税务师考试《税法一》真题及答案11-18
注册税务师《税法二》练习题附答案10-11
普通话考试相关问题解析09-26
英语专八考试阅读练习及答案解析10-24
对不征税收入的相关税收规定有哪些04-17
2022年注册税务师报考指南08-12
注册税务师高效备考小技巧11-16
2022注册质量工程师初级相关知识考试题11-18