税务师《财务与会计》考点：投资管理

税务师《财务与会计》考点：投资管理

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税务师《财务与会计》考点：投资管理

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　　第一节投资管理的主要内容

　　第二节固定资产投资管理

　　【所属章节】

　　本知识点属于第五章第14讲投资管理

　　【知识点】第一节投资管理的主要内容

　　【例题·单选题】把资金投放于股票、债券等权益性资产上的投资是( )。

　　A.短期投资

　　B.长期投资

　　C.直接投资

　　D.间接投资

　　【答案】D

　　【解析】本题的考点是间接投资的概念。间接投资是指把资金投放于证券等金融资产中获取收益的投资。

　　第二节固定资产投资管理

　　一、投资项目的现金流量

　　(一)现金流量的含义

　　投资项目所涉及的在一定时期内的现金流出与流入数量的总称。

　　【提示】

　　(1)对于投资方案财务可行性来说，项目的现金流量状况比会计期间盈亏状况更为重要。固定资产投资决策是建立在投资项目现金流估算基础之上。

　　(2)在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。

　　(3)广义现金：所谓的现金既指库存现金、支票、银行存款等货币性资产，也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。

　　(二)投资项目的计算期

　　(三)现金净流量的构成

　　1.建设期现金净流量

　　【提示】流动资金投资(营运资本投资)的估算

　　(1)本年流动资金需用额

　　=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

　　(2)某年流动资金投资额(垫支数)

　　=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额

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