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税务师《税法二》要点复习:资产处置收入
注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。以下是为大家分享的税务师《税法二》要点复习:资产处置收入,供大家参考借鉴,欢迎浏览!
资产处置收入
内部处置
(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品
(2)改变资产形状、结构或性能
(3)改变资产用途
(4)将资产在总机构及分支机构之间转移(境内)
(5)上述两种或两种以上情形的混合
相关资产的计税基础延续计算
外部处置
(1)用于市场推广或销售
(2)用于交际应酬
(3)用于职工奖励或福利
(4)用于股息分配
(5)用于对外捐赠
自制的资产,按同期同类资产售价确定收入;外购的资产,符合条件的,可按购入时的价格确定收入
【解释】企业所得税中的视同销售——所有权是否转移(企业所得税的视同销售规则,单独掌握)。
【解释】会计销售收入≠企业所得税的视同销售≠增值税的视同销售
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